聚焦热点话题与问题2025年税务师考试试题及答案

聚焦热点话题与问题2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是？

A.应纳税所得额是企业所得税的计税依据

B.企业所得税的计税依据是会计利润

C.企业所得税的计税依据是营业收入

D.企业所得税的计税依据是营业外收入

3.以下哪些行为属于偷税？

A.按照规定计算应纳税所得额

B.虚报、隐瞒应纳税所得额

C.逃避追缴欠税

D.进行虚假的纳税申报

4.以下哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.通用发票

5.关于个人所得税的税率，以下说法正确的是？

A.个人所得税实行超额累进税率

B.个人所得税实行比例税率

C.个人所得税实行定额税率

D.个人所得税实行单一税率

6.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外所得

C.企业捐赠支出

D.财产转让收入

7.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工、修理修配劳务的小规模纳税人

C.销售不动产的小规模纳税人

D.出租动产的小规模纳税人

8.关于增值税的纳税义务发生时间，以下说法正确的是？

A.销售货物，为收到款项的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为完成劳务的当天

C.销售不动产，为签订合同的当天

D.出租动产，为交付动产的当天

9.以下哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.境内购买货物的小规模纳税人

B.境内提供加工、修理修配劳务的小规模纳税人

C.境内销售不动产的小规模纳税人

D.境内出租动产的小规模纳税人

10.关于企业所得税的亏损弥补，以下说法正确的是？

A.企业发生的亏损可以在以后五年内结转弥补

B.企业发生的亏损可以在以后十年内结转弥补

C.企业发生的亏损可以在以后五年内结转弥补，但结转弥补的亏损不得超过五年

D.企业发生的亏损可以在以后十年内结转弥补，但结转弥补的亏损不得超过五年

11.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

12.关于个人所得税的纳税地点，以下说法正确的是？

A.个人所得税的纳税地点为住所地

B.个人所得税的纳税地点为经常居住地

C.个人所得税的纳税地点为户籍所在地

D.个人所得税的纳税地点为实际居住地

13.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.营业收入

B.营业外收入

C.费用支出

D.税收支出

14.关于增值税的税率，以下说法正确的是？

A.增值税的基本税率为6%

B.增值税的低税率一般为3%

C.增值税的零税率适用于出口业务

D.增值税的加计扣除适用于出口业务

15.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

16.关于企业所得税的纳税期限，以下说法正确的是？

A.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴

B.企业所得税的纳税期限为按年预缴

C.企业所得税的纳税期限为按月或者按季申报

D.企业所得税的纳税期限为按年申报

17.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务

C.出口货物

D.非营利组织的收入

18.关于个人所得税的税前扣除，以下说法正确的是？

A.个人所得税的税前扣除包括基本扣除、专项扣除和依法确定的其他扣除

B.个人所得税的税前扣除仅包括基本扣除

C.个人所得税的税前扣除仅包括专项扣除

D.个人所得税的税前扣除仅包括依法确定的其他扣除

19.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.费用支出

B.资产折旧

C.捐赠支出

D.税收支出

20.关于增值税的纳税申报，以下说法正确的是？

A.增值税的纳税申报应当使用增值税专用发票

B.增值税的纳税申报应当使用增值税普通发票

C.增值税的纳税申报应当同时使用增值税专用发票和增值税普通发票

D.增值税的纳税申报不使用任何发票

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（）

2.个人所得税的税率是根据纳税人的收入水平确定的。（）

3.增值税的纳税义务发生时间以货物交付时间为准。（）

4.企业所得税的亏损可以在无限期内结转弥补。（）

5.个人所得税的免税所得包括股票转让所得。（）

6.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

7.企业所得税的计税依据是会计利润减去税法规定的扣除项目。（）

8.个人所得税的纳税地点为取得所得的地点。（）

9.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。（）

10.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率结构。

2.请解释企业所得税的亏损弥补政策及其适用条件。

3.简要说明个人所得税的纳税申报流程和注意事项。

4.描述增值税专用发票的管理和使用规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的角色和作用，并结合实际案例进行分析。

2.分析当前税收政策对小微企业的影响，并提出相应的税收优惠政策建议。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

2.AD

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即会计利润减去税法规定的扣除项目。

3.BCD

解析思路：偷税是指纳税人通过隐瞒、虚报等手段逃避纳税义务的行为，包括虚报、隐瞒应纳税所得额、逃避追缴欠税和虚假纳税申报。

4.B

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人用于抵扣进项税额的专用发票，而增值税普通发票则不具备抵扣功能。

5.A

解析思路：个人所得税实行超额累进税率，即税率随着应纳税所得额的增加而递增。

6.A

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入等，但境外所得、企业捐赠支出和财产转让收入均属于应税收入。

7.ABCD

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，无论是销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产还是出租动产，只要达到一定规模，均可成为增值税纳税人。

8.BD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间以完成劳务的当天和交付动产的当天为准，而非收到款项的当天或签订合同的当天。

9.ABCD

解析思路：增值税的扣缴义务人包括境内购买货物的小规模纳税人、境内提供加工修理修配劳务的小规模纳税人、境内销售不动产的小规模纳税人和境内出租动产的小规模纳税人。

10.A

解析思路：企业所得税的亏损可以在以后五年内结转弥补，但结转弥补的亏损不得超过五年。

二、判断题答案

1.×

解析思路：企业所得税的纳税人不包括个人独资企业和合伙企业，这些企业应缴纳个人所得税。

2.√

解析思路：个人所得税的税率是根据纳税人的收入水平确定的，实行超额累进税率。

3.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间以货物交付时间或提供劳务完成时间为准，但不一定是收到款项的当天。

4.×

解析思路：企业所得税的亏损可以在以后五年内结转弥补，但并非无限期。

5.×

解析思路：个人所得税的免税所得不包括股票转让所得，股票转让所得需缴纳个人所得税。

6.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税纳税人分类的基本标准。

7.√

解析思路：企业所得税的计税依据是会计利润减去税法规定的扣除项目，这是计算企业所得税的基础。

8.×

解析思路：个人所得税的纳税地点为住所地、经常居住地或实际居住地，而非取得所得的地点。

9.√

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具，这是增值税专用发票使用的基本规定。

10.√

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括对高新技术企业等特定行业或项目的优惠。

三、简答题答案

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租动产。税率结构包括基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为6%，低税率一般为3%，零税率适用于出口业务。

2.企业所得税的亏损弥补政策允许企业在以后五年内结转弥补亏损，但结转弥补的亏损不得超过五年。适用条件包括企业发生的实际亏损、结转弥补期限未超过五年、符合税法规定的扣除标准等。

3.个人所得税的纳税申报流程包括确定纳税义务、计算应纳税所得额、选择合适的纳税申报方式、提交纳税申报表等。注意事项包括准确计算应纳税所得额、及时申报、确保申报信息的真实完整等。

4.增值税专用发票的管理和使用规范包括专用发票的开具、领用、保管、使用、作废和红冲等环节，要求专用发票必须真实、合法、完整，且不得涂改、转让、转借、买卖和非法代开等。

四、论述题答案

1.税务师在税收筹划中的角色和作用主要体现在帮助企业合法合规地降低税