应试策略税务师试题及答案

应试策略税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试的主要内容包括哪些方面？

A.税法知识

B.税务代理实务

C.税务筹划

D.税务审计

2.下列哪些属于税务师职业道德的基本原则？

A.诚实守信

B.廉洁自律

C.公正公平

D.保密原则

3.税务师在执业过程中，下列哪些行为是合法的？

A.为客户提供税务咨询

B.代为办理税务申报

C.代表客户与税务机关沟通

D.接受客户委托进行税务筹划

4.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.税收滞纳金

B.业务招待费

C.工资薪金支出

D.资产损失

6.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

7.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些税额可以抵扣进项税额？

A.购进原材料所支付的增值税

B.购进固定资产所支付的增值税

C.购进不动产所支付的增值税

D.购进无形资产所支付的增值税

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.环保节能企业税收优惠政策

D.上市公司税收优惠政策

10.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.获得国家科技奖励的个人所得

B.税法规定的免税所得

C.税法规定的减税所得

D.税法规定的加计扣除所得

11.税务师在执业过程中，应当遵循哪些执业准则？

A.独立客观

B.客观公正

C.严谨细致

D.诚信为本

12.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.环保节能企业税收优惠政策

D.上市公司税收优惠政策

14.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.获得国家科技奖励的个人所得

B.税法规定的免税所得

C.税法规定的减税所得

D.税法规定的加计扣除所得

15.税务师在执业过程中，应当遵循哪些执业准则？

A.独立客观

B.客观公正

C.严谨细致

D.诚信为本

16.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

17.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些税额可以抵扣进项税额？

A.购进原材料所支付的增值税

B.购进固定资产所支付的增值税

C.购进不动产所支付的增值税

D.购进无形资产所支付的增值税

18.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

19.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.税收滞纳金

B.业务招待费

C.工资薪金支出

D.资产损失

20.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试通过后，考生可以直接担任企业的财务总监。（×）

2.税务筹划是指在合法的前提下，通过改变会计处理方法来降低税负。（×）

3.企业购买固定资产所支付的增值税可以抵扣进项税额。（√）

4.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（×）

5.税务师在执业过程中，应当保守客户的商业秘密。（√）

6.企业在计算增值税应纳税额时，销售货物和提供加工、修理修配劳务的税率相同。（×）

7.税务师职业道德的核心是诚信。（√）

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，所有的支出都可以在税前扣除。（×）

9.个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得等。（√）

10.税务师在执业过程中，应当遵循国家有关法律法规和行业规范。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在为企业进行税务筹划时应当遵循的原则。

2.解释增值税的抵扣链条及其在税收管理中的作用。

3.简要说明个人所得税中“综合所得”与“分类所得”的区别。

4.阐述税务师在处理税务争议时的职责和程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在促进企业合规经营中的重要作用，并结合实际案例进行分析。

2.探讨在当前税收环境下，税务师如何帮助企业应对国际税收风险，并提出相应的策略和建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：税务师考试涵盖税法知识、实务操作、筹划和审计等方面，因此选择全部选项。

2.ABCD

解析思路：税务师职业道德的基本原则包括诚实守信、廉洁自律、公正公平和保密原则，这些都是税务师执业的基础。

3.ABCD

解析思路：税务师可以提供税务咨询、办理税务申报、代表客户与税务机关沟通以及进行税务筹划。

4.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

5.CD

解析思路：企业所得税应纳税所得额的计算中，工资薪金支出和资产损失可以在税前扣除，而税收滞纳金和业务招待费不得扣除。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

7.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%，这是增值税的基本税率。

8.ABCD

解析思路：增值税的进项税额抵扣范围包括购进原材料、固定资产、不动产和无形资产所支付的增值税。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括针对高新技术企业、小型微利企业、环保节能企业和上市公司的优惠政策。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括国家科技奖励所得、免税所得、减税所得和加计扣除所得。

二、判断题

1.×

解析思路：税务师考试通过后，考生需要满足一定条件才能担任财务总监，并非直接担任。

2.×

解析思路：税务筹划是在合法的前提下，通过合理安排经济业务和财务活动来降低税负，而非改变会计处理方法。

3.√

解析思路：购进固定资产所支付的增值税可以作为进项税额抵扣，这是增值税制度中的一项规定。

4.×

解析思路：个人所得税的税率是根据应纳税所得额分段累进计算的，不是固定的。

5.√

解析思路：税务师有义务保守客户的商业秘密，这是职业道德的基本要求。

6.×

解析思路：增值税的税率根据不同的货物或劳务而有所不同，销售货物和提供加工修理修配劳务的税率可能不同。

7.√

解析思路：诚信是税务师职业道德的核心，是维护职业形象和信任的基础。

8.×

解析思路：并非所有支出都可以在税前扣除，例如税收滞纳金和业务招待费等。

9.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括多种类型的所得，如工资薪金所得、劳务报酬所得等。

10.√

解析思路：税务师在执业过程中，必须遵循国家法律法规和行业规范，确保执业的合法性和规范性。

三、简答题

1.解析思路：阐述税务筹划应遵循的原则，如合法性、合规性、合理性、效益性等