深入分析2025年税务师考试试题及答案

深入分析2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供现代服务业服务

D.提供租赁业服务

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.出口货物

6.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.提供教育服务

B.提供医疗卫生服务

C.提供文化体育服务

D.出口货物

7.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.基金管理费收入

C.国外分支机构利润

D.研发费用

8.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.国债利息收入

9.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.下列哪些属于营业税的应税项目？

A.提供交通运输业服务

B.提供现代服务业服务

C.提供租赁业服务

D.销售无形资产

11.下列哪些属于企业所得税的应税项目？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

12.下列哪些属于个人所得税的应税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

13.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

15.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

16.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.加工费

C.修理费

D.出口货物离岸价

18.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.交通运输业服务收入

B.现代服务业服务收入

C.租赁业服务收入

D.出口货物离岸价

19.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

20.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品和劳务在生产和流通环节中的增值额为征税对象的一种税。（）

2.营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的一种税。（）

3.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记、实行独立核算的企业或者其他组织。（）

4.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税的计算和申报上没有区别。（×）

6.营业税的纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。（×）

7.企业所得税的税率分为25%和30%两档，根据企业的盈利水平选择适用税率。（×）

8.个人所得税的税率分为七档，根据所得额的不同选择适用税率。（√）

9.增值税的出口退税政策是对出口企业的一种优惠政策，可以全额退还已缴纳的增值税。（√）

10.营业税的纳税地点为应税行为发生地，纳税人在多个地方提供应税服务的，应当选择其中一个地方申报纳税。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在提高企业税务管理水平中的作用。

2.论述我国现行税收政策对促进经济发展的积极影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.×

7.×

8.√

9.√

10.×

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法以销售额减去进项税额后的余额为计税依据，适用于一般纳税人；简易计税方法以销售额为计税依据，适用于小规模纳税人。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行计算应纳税所得额、填写纳税申报表、提交相关资料、税务机关审核、缴纳企业所得税等环节。

3.个人所得税的征收管理特点包括源泉扣缴、自行申报、年度汇算清缴等。源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时代扣代缴税款；自行申报是指纳税人在取得所得后自行计算应纳税额并申报纳税；年度汇算清缴是指纳税人在年度终了后对全年所得进行汇总计算，补缴或退还税款。

4.税务师在税务筹划中的作用包括：提供专业的税务咨询服务，帮助企业合理避税；优化企业税收结构，降低税负；协助企业进行税务风险管理和合规经营。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在提高企业税务管理水平中的作用主要体现在以下几个方面：一是帮助企业了解和掌握税收政策，确保合规经营；二是提供税务筹划服务，降低企业税负；三是进行税务风险评估，防范税务风险；四是提高企