税务师2025年备考省时技巧试题及答案

税务师2025年备考省时技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.收据

D.原始凭证

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.国务院规定的其他免税收入

D.境内投资收益

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.国务院规定的其他免税项目

D.境内投资收益

7.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.机构所在地

D.注册地

8.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

9.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

10.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人免税政策

B.研发费用加计扣除政策

C.高新技术企业税收优惠政策

D.转让无形资产免税政策

11.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.转让无形资产免税政策

12.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.获得国家科技奖励的个人

B.退休人员工资所得

C.国债利息收入

D.境外投资收益

13.下列哪些属于增值税的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

14.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

15.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的当天

B.收到预收款当天

C.发票开具当天

D.纳税人申报当天

17.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.收入确认当天

B.费用发生当天

C.税收优惠确认当天

D.纳税人申报当天

18.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.收入确认当天

B.费用发生当天

C.税收优惠确认当天

D.纳税人申报当天

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.代理申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.代理申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人包括在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等活动的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人使用。（）

5.企业所得税的免税收入包括符合条件的非营利组织的收入、国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。（）

6.个人所得税的免税项目包括国债利息、教育储蓄存款利息、个人购买住房贷款利息等。（）

7.增值税的纳税地点为纳税人机构所在地或者居住地，如果机构所在地与居住地不在同一县（市），则纳税地点为机构所在地。（）

8.企业所得税的纳税期限一般为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

9.个人所得税的纳税期限一般为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

10.增值税专用发票应当在开具之日起30日内向税务机关报送，并在报送时同时提交相应的增值税纳税申报表。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求。

2.简述企业所得税的税收优惠政策对企业的意义。

3.简述个人所得税中稿酬所得的计税方法。

4.简述增值税小规模纳税人的认定标准。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其在促进经济发展中的作用。

2.论述个人所得税改革对提高个人所得税征管效率和公平性的影响，以及改革过程中可能面临的挑战。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业、个体工商户等。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.AB

解析思路：增值税专用发票是增值税的一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人使用的发票。

5.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益、国务院规定的其他免税收入等。

6.ABC

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、教育储蓄存款利息、个人购买住房贷款利息等。

7.AC

解析思路：增值税的纳税地点为纳税人机构所在地或者居住地，如果机构所在地与居住地不在同一县（市），则纳税地点为机构所在地。

8.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

9.ABC

解析思路：个人所得税的纳税期限一般为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

10.ABC

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人免税政策、研发费用加计扣除政策、高新技术企业税收优惠政策等。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业税收优惠政策、高新技术企业税收优惠政策、研发费用加计扣除政策等。

12.ABC

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括获得国家科技奖励的个人、退休人员工资所得、国债利息收入等。

13.ABCD

解析思路：增值税的征收率包括3%、6%、9%、13%等。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%、10%等。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%等。

16.ABC

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供加工修理修配劳务的当天，收到预收款当天，发票开具当天。

17.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认当天，费用发生当天，税收优惠确认当天。

18.ABC

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为收入确认当天，费用发生当天，税收优惠确认当天。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报、代理申报。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报、代理申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等活动的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

4.√

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人使用。

5.√

解析思路：企业所得税的免税收入包括符合条件的非营利组织的收入、国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。

6.√

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、教育储蓄存款利息、个人购买住房贷款利息等。

7.√

解析思路：增值税的纳税地点为纳税人机构所在地或者居住地，如果机构所在地与居住地不在同一县（市），则纳税地点为机构所在地。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税期限一般为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

10.√

解析思路：增值税专用发票应当在开具之日起30日内向税务机关报送，并在报送时同时提交相应的增值税纳税申报表。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的开具要求包括：发票内容真实、准确、完整；发票开具时限符合规定；发票开具方式符合规定；发票保管、使用符合规定。

2.企业所得税的税收优惠政策对企业的意义包括：降低企业税负，提高企业盈利能力；鼓励企业进行科技创新和研发投入；促进企业扩大投资，增加就业。

3.个人所得税中稿酬所得的计税方法为：稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算。

4.增值税小规模纳税人的认定标准为：从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等活动的纳税人，年度应税销售额不超过500万元（按季纳税不超过150万元）的，可以申请认定为小规模纳税人。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收体系中的地位和作用为：增值税是我国的主体税种之一，对于保障国家财政收入、调节经济结构、促进公平竞争具有重要意义。增值税