税务师考试细节问题试题及答案

税务师考试细节问题试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.研发费用

B.职工工资

C.广告费

D.利息费用

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业收入

B.企业成本

C.企业利润

D.企业资本

5.下列哪些属于增值税专用发票？

A.发票代码为“13”的发票

B.发票代码为“17”的发票

C.发票代码为“19”的发票

D.发票代码为“20”的发票

6.下列哪些属于增值税一般纳税人？

A.年应税销售额超过500万元的纳税人

B.年应税销售额超过1000万元的纳税人

C.年应税销售额超过2000万元的纳税人

D.年应税销售额超过5000万元的纳税人

7.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的纳税人

B.年应税销售额不超过1000万元的纳税人

C.年应税销售额不超过2000万元的纳税人

D.年应税销售额不超过5000万元的纳税人

8.下列哪些属于增值税简易计税方法？

A.简易计税方法一：以销售额为计税依据，按照规定的征收率计算应纳税额

B.简易计税方法二：以销售额减去进项税额为计税依据，按照规定的征收率计算应纳税额

C.简易计税方法三：以销售额减去进项税额和出口退税额为计税依据，按照规定的征收率计算应纳税额

D.简易计税方法四：以销售额减去进项税额、出口退税额和免税销售额为计税依据，按照规定的征收率计算应纳税额

9.下列哪些属于增值税进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

10.下列哪些属于增值税出口退税？

A.出口货物退回国内后，重新销售

B.出口货物退回国内后，用于生产

C.出口货物退回国内后，用于维修

D.出口货物退回国内后，用于捐赠

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

12.下列哪些属于企业所得税的纳税年度？

A.公历年度

B.财政年度

C.日历年

D.会计年度

13.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.营业外收入

C.利息收入

D.股息收入

14.下列哪些属于企业所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.政府债券利息收入

D.财政债券利息收入

15.下列哪些属于企业所得税的减计所得？

A.研发费用

B.广告费

C.利息费用

D.职工福利费

16.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.中国居民

C.非居民个人

D.外国人

17.下列哪些属于个人所得税的纳税年度？

A.公历年度

B.财政年度

C.日历年

D.会计年度

18.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

19.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.政府债券利息收入

D.财政债券利息收入

20.下列哪些属于个人所得税的减计所得？

A.研发费用

B.广告费

C.利息费用

D.职工福利费

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

2.企业发生的职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。（）

4.企业所得税的征税对象包括企业收入、企业成本、企业利润和企业资本。（）

5.增值税专用发票的发票代码为“17”或“19”开头的发票。（）

6.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人。（）

7.增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的纳税人。（）

8.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。（）

9.个人所得税的纳税年度与公历年度相同。（）

10.个人所得税的减计所得包括研发费用和广告费。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的使用范围和作用。

2.解释什么是企业所得税的亏损弥补政策，并说明其基本规定。

3.简要说明个人所得税的源泉扣缴制度及其主要规定。

4.阐述增值税简易计税方法的具体操作流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的设计原则及其在税收征管中的作用。

2.结合实际案例，分析企业在享受税收优惠政策时应注意的问题，并提出相应的建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括所有在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物的行为。

2.ABCD

解析思路：根据《企业所得税法》规定，企业发生的合理支出，如研发费用、职工工资、广告费和利息费用，均可扣除。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括法律规定的各种所得，包括工资薪金、劳务报酬、财产租赁和利息股息红利等。

4.AC

解析思路：企业所得税的征税对象是企业的所得，即企业的收入减去成本和费用后的利润。

5.AB

解析思路：增值税专用发票的发票代码为“13”或“17”开头，用于增值税一般纳税人。

6.A

解析思路：根据《增值税暂行条例》规定，年应税销售额超过500万元的纳税人属于增值税一般纳税人。

7.A

解析思路：根据《增值税暂行条例》规定，年应税销售额不超过500万元的纳税人属于增值税小规模纳税人。

8.A

解析思路：简易计税方法一是指以销售额为计税依据，按照规定的征收率计算应纳税额。

9.ABCD

解析思路：增值税进项税额是指企业购进货物或接受服务所支付的增值税。

10.ABCD

解析思路：增值税出口退税是指对出口货物退还其在国内已缴纳的增值税。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册并从事生产经营活动的企业。

12.AD

解析思路：企业所得税的纳税年度通常为公历年度，即从每年的1月1日至12月31日。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业的销售收入、营业外收入、利息收入和股息收入。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的免税所得包括国债利息收入、金融债券利息收入、政府债券利息收入和财政债券利息收入。

15.ABC

解析思路：企业所得税的减计所得通常包括研发费用和广告费等。

16.ABC

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、中国居民以及在中国境内有住所的非居民个人。

17.A

解析思路：个人所得税的纳税年度通常与公历年度相同。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息股息红利所得。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息收入、金融债券利息收入、政府债券利息收入和财政债券利息收入。

20.ABC

解析思路：个人所得税的减计所得通常包括研发费用、广告费和职工福利费等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税专用发票的使用范围包括增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物等情况，作用是用于纳税人进行进项税额抵扣。

2.√

解析思路：企业发生的职工福利费在计算应纳税所得额时，按照一定比例扣除。

3.√

解析思路：个人所得税的源泉扣缴制度要求支付所得的单位或个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税。

4.√

解析思路：增值税简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人，其操作流程包括计税依据的确定、征收率的适用和应纳税额的计算。

5.√

解析思路：增值税专用发票的发票代码为“13”或“17”开头，用于增值税一般纳税人。

6.√

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人。

7.√

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的纳税人。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税年度通常与公历年度相同。

10.√

解析思路：个人所得税的减计所得通常包括研发费用和广告费等。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的使用范围包括增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物等情况，作用是用于纳税人进行进项税额抵扣，确保增值税链条的完整性和税收的公平性。

2.企业所得税的亏损弥补政策是指企业在一定期限内发生的亏损，可以在未来纳税年度内用税前利润进行弥补，但弥补期限不得超过5年。基本规定包括亏损弥补的顺序、亏损弥补的计算方法等。

3.个人所得税的源泉扣缴制度要求支付所得的单位或个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税，确保个人所得税的及时足额入库。

4.增值税简易计税方法的具体操作流程包括：确定计税依据（销售额或应税行为），选择适用的征收率，计算应纳税