税务师考试复习规划试题及答案

税务师考试复习规划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

3.下列哪些行为属于偷税行为？

A.伪造、变造会计凭证、会计账簿

B.虚列支出

C.逃避追缴欠税

D.按时申报、如实纳税

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.邮政部门销售集邮商品

C.销售古旧图书

D.出口货物

5.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.加工修理修配收入

C.出租房屋收入

D.股息收入

6.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

8.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.加工修理修配费用

C.销售成本

D.进口货物关税

9.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.资产总额

D.净利润

10.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.出口退税

B.小微企业减免税

C.高新技术企业减免税

D.转让无形资产减免税

11.下列哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C.企业从事符合条件的技术转让所得

D.企业从事符合条件的文化产业项目投资经营所得

12.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的验证

D.发票的报销

13.下列哪些属于企业所得税的申报管理？

A.纳税申报

B.纳税备案

C.纳税调整

D.纳税清算

14.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按实际发生

15.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按实际发生

16.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.研发费用加计扣除

D.企业技术改造投资抵免所得税

17.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

B.企业从事符合条件的文化产业项目投资经营所得

C.企业从事符合条件的技术转让所得

D.企业从事符合条件的国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

18.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.税务登记

B.税收保全

C.税收强制执行

D.税收处罚

19.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.税务登记

B.税收保全

C.税收强制执行

D.税收处罚

20.下列哪些属于增值税的税务代理？

A.代为申报纳税

B.代为编制会计报表

C.代为办理税务登记

D.代为申请减免税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税的税率分为13%、9%、6%和0%，分别适用于不同类型的应税项目。（）

4.企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%，分别适用于不同类型的企业。（）

5.增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额。（）

6.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，不包括免税收入和减免税收入。（）

7.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（）

8.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。（）

9.税务代理人员可以代表纳税人进行税务登记、纳税申报等税务事宜。（）

10.税务机关可以对违反税收法律法规的行为进行行政处罚。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人包括哪些类型。

3.简述增值税的免税项目主要包括哪些。

4.简述企业所得税的减免税政策有哪些主要类型。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税与消费税在征税范围、税率、计税依据等方面的异同。

2.论述企业所得税在税收优惠政策方面对企业经营的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.AB

9.AB

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.AB

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.对

3.对

4.错（税率分别为13%、9%、6%和0%）

5.错（计税依据包含销售额和销项税额）

6.错（计税依据包含免税收入和减免税收入）

7.错（出口退税政策有特定条件）

8.对

9.对

10.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

3.增值税的免税项目主要包括农业生产者销售的自产农产品、邮政部门销售集邮商品、销售古旧图书和出口货物。

4.企业所得税的减免税政策主要包括小型微利企业减免税、高新技术企业减免税、研发费用加计扣除和企业技术改造投资抵免所得税。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税与消费税在征税范围、税率、计税依据等方面存在以下异同：

-相同点：两者均属于流转税，征税对象为商品和劳务。

-不同点：增值税的征税环节为增值额，税率根据不同货物和劳务设定；消费税的征税环节为消费环节，税率固定，针对特定消费品征税。

2.企业所得税在税收优惠政策方面对企业经营的影响包括：

-促进企业创新发