税务师考试常见困惑解答试题及答案

税务师考试常见困惑解答试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的有（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.税控纳税人

D.一般小规模纳税人

2.企业在下列哪些情况下，应缴纳企业所得税（）。

A.企业取得经营收入

B.企业取得投资收益

C.企业取得营业外收入

D.企业取得非货币性资产收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.关于增值税专用发票，以下说法正确的有（）。

A.专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票的基本联次为三联

C.专用发票实行最高开票限额管理

D.专用发票应在增值税申报期内认证抵扣

5.企业在下列哪些情况下，可以享受出口退税政策（）。

A.出口货物离岸价格低于进口货物到岸价格

B.出口货物离岸价格高于进口货物到岸价格

C.出口货物出口时，海关已征收关税

D.出口货物出口时，海关已征收增值税

6.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售无形资产的，为取得无形资产所有权的当天

C.销售不动产的，为不动产权属转移的当天

D.提供有形动产租赁服务的，为取得租金收入的当天

7.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的有（）。

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业实际发生的捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

8.下列关于个人所得税计税依据的说法，正确的有（）。

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额

C.利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额

D.财产租赁所得，以每次收入额为应纳税所得额

9.关于增值税纳税申报，以下说法正确的有（）。

A.增值税一般纳税人应按月进行纳税申报

B.增值税小规模纳税人应按季进行纳税申报

C.增值税纳税申报期限为次月15日前

D.增值税纳税申报期限为次月25日前

10.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有（）。

A.企业所得税纳税人应在年度终了后5个月内进行纳税申报

B.企业所得税纳税人应在年度终了后6个月内进行纳税申报

C.企业所得税纳税人应在年度终了后7个月内进行纳税申报

D.企业所得税纳税人应在年度终了后8个月内进行纳税申报

11.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有（）。

A.个人所得税纳税人应在取得所得后的次月15日内进行纳税申报

B.个人所得税纳税人应在取得所得后的次月25日内进行纳税申报

C.个人所得税纳税人应在取得所得后的次月30日内进行纳税申报

D.个人所得税纳税人应在取得所得后的次月次月15日内进行纳税申报

12.下列关于增值税专用发票开具的说法，正确的有（）。

A.增值税专用发票由企业自行开具

B.增值税专用发票由税务机关代开

C.增值税专用发票由税务师事务所代开

D.增值税专用发票由企业所属行业协会代开

13.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有（）。

A.企业所得税汇算清缴期限为年度终了后5个月内

B.企业所得税汇算清缴期限为年度终了后6个月内

C.企业所得税汇算清缴期限为年度终了后7个月内

D.企业所得税汇算清缴期限为年度终了后8个月内

14.下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的有（）。

A.个人所得税汇算清缴期限为年度终了后3个月内

B.个人所得税汇算清缴期限为年度终了后4个月内

C.个人所得税汇算清缴期限为年度终了后5个月内

D.个人所得税汇算清缴期限为年度终了后6个月内

15.下列关于增值税纳税评估的说法，正确的有（）。

A.纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报的真实性、准确性和完整性进行审核的过程

B.纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报的真实性、准确性和完整性进行抽查的过程

C.纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报的真实性、准确性和完整性进行重点审查的过程

D.纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报的真实性、准确性和完整性进行综合评估的过程

16.下列关于企业所得税纳税评估的说法，正确的有（）。

A.企业所得税纳税评估是税务机关对企业所得税申报的真实性、准确性和完整性进行审核的过程

B.企业所得税纳税评估是税务机关对企业所得税申报的真实性、准确性和完整性进行抽查的过程

C.企业所得税纳税评估是税务机关对企业所得税申报的真实性、准确性和完整性进行重点审查的过程

D.企业所得税纳税评估是税务机关对企业所得税申报的真实性、准确性和完整性进行综合评估的过程

17.下列关于个人所得税纳税评估的说法，正确的有（）。

A.个人所得税纳税评估是税务机关对个人所得税申报的真实性、准确性和完整性进行审核的过程

B.个人所得税纳税评估是税务机关对个人所得税申报的真实性、准确性和完整性进行抽查的过程

C.个人所得税纳税评估是税务机关对个人所得税申报的真实性、准确性和完整性进行重点审查的过程

D.个人所得税纳税评估是税务机关对个人所得税申报的真实性、准确性和完整性进行综合评估的过程

18.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）。

A.增值税发票实行统一管理，由税务机关负责

B.增值税发票实行分类管理，由税务机关和纳税人共同管理

C.增值税发票实行分级管理，由税务机关和纳税人共同管理

D.增值税发票实行分户管理，由税务机关和纳税人共同管理

19.下列关于企业所得税管理的说法，正确的有（）。

A.企业所得税管理实行分级管理，由税务机关和纳税人共同管理

B.企业所得税管理实行分类管理，由税务机关和纳税人共同管理

C.企业所得税管理实行统一管理，由税务机关负责

D.企业所得税管理实行分户管理，由税务机关和纳税人共同管理

20.下列关于个人所得税管理的说法，正确的有（）。

A.个人所得税管理实行分级管理，由税务机关和纳税人共同管理

B.个人所得税管理实行分类管理，由税务机关和纳税人共同管理

C.个人所得税管理实行统一管理，由税务机关负责

D.个人所得税管理实行分户管理，由税务机关和纳税人共同管理

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税务管理上享有同等待遇。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税专用发票可以由企业自行开具，也可以由税务机关代开。（）

5.企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，对上一年度的企业所得税进行清算和申报。（）

6.个人所得税的汇算清缴是指个人在年度终了后，对上一年度的个人所得税进行清算和申报。（）

7.增值税纳税评估是指税务机关对纳税人的纳税申报进行审查的过程。（）

8.企业所得税纳税评估是指税务机关对企业所得税申报的真实性、准确性和完整性进行审核的过程。（）

9.个人所得税纳税评估是指税务机关对个人所得税申报的真实性、准确性和完整性进行抽查的过程。（）

10.增值税发票管理是指对增值税发票的领购、开具、使用、保管、缴销等环节进行的管理。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

2.解释企业所得税税前扣除的范围和条件。

3.阐述个人所得税的纳税申报程序和注意事项。

4.说明增值税纳税评估的主要内容和目的。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高增值税专用发票管理的效率和安全性。

2.论述在当前经济环境下，如何加强企业所得税的征管，提高税收收入。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B

解析思路：增值税纳税人分类中，一般纳税人和小规模纳税人是最基本的分类，故A、B正确。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业的经营收入、投资收益、营业外收入和非货币性资产收入，故A、B、C、D均正确。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得，故A、B、C、D均正确。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票的基本联次为三联，实行最高开票限额管理，由企业自行开具，可在增值税申报期内认证抵扣，故A、B、C、D均正确。

5.C,D

解析思路：出口退税政策适用于出口货物出口时已征收关税和增值税的情况，故C、D正确。

6.A,C

解析思路：增值税纳税义务发生时间规定，销售货物或提供劳务的，为收讫款项或取得凭据的当天；销售无形资产和不动产的，为权属转移的当天，故A、C正确。

7.A,C,D

解析思路：企业所得税税前扣除规定，实际发生的与取得收入有关的合理支出，工资、薪金支出，捐赠支出等均在扣除范围内，故A、C、D正确。

8.A,B,C,D

解析思路：个人所得税计税依据规定，工资、薪金所得按月收入减除费用后的余额，劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得按每次收入计算，故A、B、C、D均正确。

9.A,C

解析思路：增值税纳税申报规定，一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报，申报期限为次月15日前，故A、C正确。

10.A,B,C,D

解析思路：企业所得税纳税申报规定，年度终了后5个月内进行申报，故A、B、C、D均正确。

11.A,B,C,D

解析思路：个人所得税纳税申报规定，取得所得后的次月15日内申报，故A、B、C、D均正确。

12.A,B

解析思路：增值税专用发票由企业自行开具，也可由税务机关代开，故A、B正确。

13.A,B,C,D

解析思路：企业所得税汇算清缴规定，年度终了后5个月内进行，故A、B、C、D均正确。

14.A,B,C,D

解析思路：个人所得税汇算清缴规定，年度终了后5个月内进行，故A、B、C、D均正确。

15.A,D

解析思路：纳税评估是对纳税人申报的真实性、准确性、完整性进行审核和评估的过程，故A、D正确。

16.A,C,D

解析思路：企业所得税纳税评估是对企业所得税申报的真实性、准确性、完整性进行审核和评估的过程，故A、C、D正确。

17.A,B,C,D

解析思路：个人所得税纳税评估是对个人所得税申报的真实性、准确性、完整性进行审核和评估的过程，故A、B、C、D正确。

18.A,B,C,D

解析思路：增值税发票管理包括领购、开具、使用、保管、缴销等环节，由税务机关和纳税人共同管理，故A、B、C、D均正确。

19.A,C

解析思路：企业所得税管理实行分级管理，由税务机关和纳税人共同管理，故A、C正确。

20.A,B,C,D

解析思路：个人所得税管理实行分级管理，由税务机关和纳税人共同管理，故A、B、C、D正确。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税务管理上享有不同的待遇。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

3.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为累进税率和比例税率两种。

4.√

解析思路：增值税专用发票可以由企业自行开具，也可以由税务机关代开。

5.√

解析思路：企业所得税汇算清缴确实是指企业在年度终了后，对上一年度的企业所得税进行清算和申报。

6.√

解析思路：个人所得税汇算清缴确实是指个人在年度终了后，对上一年度的个人所得税进行清算和申报。

7.√

解析思路：纳税评估是指税务机关对纳税人的纳税申报进行审查的过程。

8.√

解析思路：企业所得税纳税评估是指税务机关对企业所得税申报的真实性、准确性和完整性进行审核的过程。

9.√

解析思路：个人所得税纳税评估是指税务机关对个人所得税申报的真实性、准确性和完整性进行抽查的过程。

10.√

解析思路：增值税发票管理确实是指对增值税发票的领购、开具、使用、保管、缴销等环节进行的管理。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的开具要求和注意事项包括：开具前需进行发票管理系统注册；开具时需填写真实、完整