考试准备税务师试题及答案

考试准备税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？（）

A.提供应税劳务的单位

B.销售应税货物的单位

C.转让无形资产的单位

D.提供不动产租赁的单位

2.关于企业所得税的纳税义务人，下列说法正确的是？（）

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当依法缴纳企业所得税

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业，应当依法缴纳企业所得税

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，无论其取得的所得是否来源于中国境内，都应当依法缴纳企业所得税

D.在中国境内未设立机构、场所，且其取得的所得来源于中国境内的非居民企业，无需缴纳企业所得税

3.下列哪些属于营业税的应税劳务？（）

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供建筑业服务

D.提供交通运输业服务

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？（）

A.用于职工福利的支出

B.用于广告和业务的支出

C.用于研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的费用

D.用于公益、救济性的捐赠

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.应税货物销售

B.应税劳务提供

C.转让无形资产

D.销售不动产

6.关于增值税的税率，下列说法正确的是？（）

A.增值税一般纳税人的税率为6%

B.增值税小规模纳税人的税率为3%

C.增值税零税率纳税人应缴纳的税率为0

D.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率相同

7.下列哪些属于企业所得税的应税所得？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.股票转让所得

D.国债利息收入

8.关于企业所得税的税收优惠，下列说法正确的是？（）

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的软件企业减按10%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的农业企业减按15%的税率征收企业所得税

9.下列哪些属于营业税的免税项目？（）

A.销售土地

B.提供教育服务

C.提供医疗卫生服务

D.提供文化体育服务

10.关于企业所得税的计税依据，下列说法正确的是？（）

A.应纳税所得额等于企业的会计利润

B.应纳税所得额等于企业的会计利润加上应纳税调增项目减去应纳税调减项目

C.应纳税所得额等于企业的会计利润减去应纳税调减项目加上应纳税调增项目

D.应纳税所得额等于企业的会计利润减去应纳税调增项目减去应纳税调减项目

11.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

12.关于企业所得税的税收优惠，下列说法正确的是？（）

A.对符合条件的研发费用加计扣除

B.对符合条件的投资收益免征企业所得税

C.对符合条件的创业投资企业减按20%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的出口企业减按15%的税率征收企业所得税

13.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.提供不动产租赁

14.关于增值税的税率，下列说法正确的是？（）

A.增值税一般纳税人的税率为6%

B.增值税小规模纳税人的税率为3%

C.增值税零税率纳税人应缴纳的税率为0

D.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率相同

15.下列哪些属于营业税的免税项目？（）

A.销售土地

B.提供教育服务

C.提供医疗卫生服务

D.提供文化体育服务

16.关于企业所得税的计税依据，下列说法正确的是？（）

A.应纳税所得额等于企业的会计利润

B.应纳税所得额等于企业的会计利润加上应纳税调增项目减去应纳税调减项目

C.应纳税所得额等于企业的会计利润减去应纳税调减项目加上应纳税调增项目

D.应纳税所得额等于企业的会计利润减去应纳税调增项目减去应纳税调减项目

17.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.提供不动产租赁

18.关于企业所得税的税收优惠，下列说法正确的是？（）

A.对符合条件的研发费用加计扣除

B.对符合条件的投资收益免征企业所得税

C.对符合条件的创业投资企业减按20%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的出口企业减按15%的税率征收企业所得税

19.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.提供不动产租赁

20.关于增值税的税率，下列说法正确的是？（）

A.增值税一般纳税人的税率为6%

B.增值税小规模纳税人的税率为3%

C.增值税零税率纳税人应缴纳的税率为0

D.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率相同

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成的当天。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（）

4.营业税的纳税义务人是在中国境内提供应税劳务的单位和个人。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与取得收入有关的、合理的支出。（）

6.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

7.企业所得税的税率分为25%、20%、15%三个档次。（）

8.增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除用于职工福利的支出。（）

10.营业税的免税项目包括国家规定的免税项目和个人购买自用住房。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其基本特征。

2.解释企业所得税的税前扣除项目和税后扣除项目，并举例说明。

3.描述增值税的简易计税方法和一般计税方法的主要区别。

4.说明企业所得税中常见的税收优惠政策及其适用条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其存在的问题和改进措施。

2.分析企业所得税在税收体系中的地位和作用，以及如何通过税收政策促进企业发展和调整经济结构。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。

2.AB

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。

3.ABCD

解析思路：营业税的应税劳务包括销售不动产、销售无形资产、提供建筑业服务和提供交通运输业服务。

4.ABD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、股票转让所得，而国债利息收入属于免税所得。

5.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。

6.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%（一般纳税人）、3%（小规模纳税人）和0%（零税率纳税人）。

7.ABC

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入和股票转让所得，而国债利息收入属于免税所得。

8.ABD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括对高新技术企业、符合条件的小型微利企业、符合条件的软件企业和符合条件的农业企业减税。

9.ABCD

解析思路：营业税的免税项目包括国家规定的免税项目和个人购买自用住房。

10.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润加上应纳税调增项目减去应纳税调减项目。

二、判断题

1.正确

2.正确

3.错误

4.正确

5.正确

6.正确

7.错误

8.正确

9.错误

10.正确

三、简答题

1.增值税的纳税人分类及其基本特征：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人实行进项税额抵扣制度，能够开具增值税专用发票；小规模纳税人实行简易计税方法，不能开具增值税专用发票。

2.税前扣除项目和税后扣除项目：税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以从收入中扣除的费用，如成本、费用、损失等；税后扣除项目是指企业在缴纳企业所得税后，还可以从税后利润中扣除的费用，如公益捐赠、职工福利等。

3.增值税的简易计税方法和一般计税方法的主要区别：简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，税率为3%或5%，计算简单，但税负相对较高；一般计税方法适用于一般纳税人，税率为6%，能够进行进项税额抵扣，税负相对较低。

4.企业所得税中常见的税收优惠政策及其适用条件：包括高新技术企业减税、小型微利企业减税、研发费用加计扣除、投资收益免税等，具体优惠条件和政策依据根据国家相关规定执行。

四、论述题

1.增值税在促进我国经济发展中的作用及其存在的问题和改进措施：增值税作为我