营改增测试题及答案

营改增测试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.营改增的目的是什么？

A.减轻企业税负

B.优化税收结构

C.促进产业升级

D.以上都是

2.营改增的试点范围包括哪些行业？

A.交通运输业

B.房地产业

C.邮政业

D.以上都是

3.营改增的税率有哪些？

A.6%

B.11%

C.17%

D.以上都是

4.营改增的计税方法有哪些？

A.简计税

B.净额计税

C.预征预缴

D.以上都是

5.营改增后，企业购进固定资产的进项税额如何处理？

A.直接抵扣

B.分摊抵扣

C.不得抵扣

D.以上都是

6.营改增后，企业销售货物、提供加工修理修配劳务的计税依据是什么？

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去成本和费用

D.以上都是

7.营改增后，企业发生的哪些费用可以抵扣进项税额？

A.办公费

B.业务招待费

C.职工工资

D.以上都是

8.营改增后，企业发生的哪些费用不得抵扣进项税额？

A.购买车辆

B.购买设备

C.购买原材料

D.以上都是

9.营改增后，企业如何进行增值税纳税申报？

A.纸质申报

B.电子申报

C.纳税代理申报

D.以上都是

10.营改增后，企业如何进行增值税发票管理？

A.专用发票

B.增值税普通发票

C.收据

D.以上都是

11.营改增后，企业如何进行增值税纳税申报表的填写？

A.按照规定格式填写

B.根据实际情况填写

C.依据税务机关要求填写

D.以上都是

12.营改增后，企业如何进行增值税纳税申报表的审核？

A.逐项审核

B.随机抽查

C.全面审核

D.以上都是

13.营改增后，企业如何进行增值税纳税申报表的报送？

A.纸质报送

B.电子报送

C.纳税代理报送

D.以上都是

14.营改增后，企业如何进行增值税纳税申报表的备案？

A.按时备案

B.随时备案

C.按需备案

D.以上都是

15.营改增后，企业如何进行增值税纳税申报表的变更？

A.及时变更

B.随时变更

C.按需变更

D.以上都是

16.营改增后，企业如何进行增值税纳税申报表的撤销？

A.及时撤销

B.随时撤销

C.按需撤销

D.以上都是

17.营改增后，企业如何进行增值税纳税申报表的查询？

A.纳税人查询

B.税务机关查询

C.公众查询

D.以上都是

18.营改增后，企业如何进行增值税纳税申报表的申诉？

A.纳税人申诉

B.税务机关申诉

C.公众申诉

D.以上都是

19.营改增后，企业如何进行增值税纳税申报表的辅导？

A.纳税人辅导

B.税务机关辅导

C.公众辅导

D.以上都是

20.营改增后，企业如何进行增值税纳税申报表的培训？

A.纳税人培训

B.税务机关培训

C.公众培训

D.以上都是

二、判断题（每题2分，共10题）

1.营改增后，所有行业都纳入增值税试点范围。（）

2.营改增的税率是全国统一的。（）

3.营改增后，企业的增值税税负将普遍降低。（）

4.营改增后，企业购进的固定资产进项税额可以全额抵扣。（）

5.营改增后，企业销售货物、提供加工修理修配劳务的计税依据是含税销售额。（）

6.营改增后，企业发生的所有费用都可以抵扣进项税额。（）

7.营改增后，企业可以开具增值税专用发票和增值税普通发票。（）

8.营改增后，企业必须按时进行增值税纳税申报。（）

9.营改增后，企业可以自行选择纳税申报的方式。（）

10.营改增后，企业必须加强增值税发票的管理。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述营改增对企业财务核算的影响。

2.解释什么是增值税的进项税额和销项税额。

3.营改增后，企业如何进行增值税的纳税申报？

4.营改增后，企业应如何加强增值税发票的管理？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述营改增对促进我国经济结构调整和转型升级的作用。

2.分析营改增实施过程中可能遇到的问题及解决策略。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.D

解析思路：营改增的目的是减轻企业税负、优化税收结构、促进产业升级，因此选D。

2.D

解析思路：营改增的试点范围包括交通运输业、房地产业、邮政业，因此选D。

3.D

解析思路：营改增的税率包括6%、11%、17%，因此选D。

4.D

解析思路：营改增的计税方法包括简计税、净额计税、预征预缴，因此选D。

5.D

解析思路：营改增后，企业购进固定资产的进项税额可以采用直接抵扣、分摊抵扣、不得抵扣等方法，因此选D。

6.D

解析思路：营改增后，企业销售货物、提供加工修理修配劳务的计税依据可以是销售额、销售额减去成本、销售额减去成本和费用，因此选D。

7.D

解析思路：营改增后，企业发生的办公费、业务招待费、职工工资等费用中，部分可以抵扣进项税额，因此选D。

8.D

解析思路：营改增后，企业发生的购买车辆、购买设备、购买原材料等费用不得抵扣进项税额，因此选D。

9.D

解析思路：营改增后，企业可以进行纸质申报、电子申报、纳税代理申报，因此选D。

10.D

解析思路：营改增后，企业可以开具专用发票和普通发票，因此选D。

11.D

解析思路：营改增后，企业填写增值税纳税申报表需按照规定格式、根据实际情况、依据税务机关要求，因此选D。

12.D

解析思路：营改增后，企业审核增值税纳税申报表需逐项审核、随机抽查、全面审核，因此选D。

13.D

解析思路：营改增后，企业报送增值税纳税申报表可通过纸质报送、电子报送、纳税代理报送，因此选D。

14.D

解析思路：营改增后，企业备案增值税纳税申报表需按时备案、随时备案、按需备案，因此选D。

15.D

解析思路：营改增后，企业变更增值税纳税申报表需及时变更、随时变更、按需变更，因此选D。

16.D

解析思路：营改增后，企业撤销增值税纳税申报表需及时撤销、随时撤销、按需撤销，因此选D。

17.D

解析思路：营改增后，企业查询增值税纳税申报表可通过纳税人查询、税务机关查询、公众查询，因此选D。

18.D

解析思路：营改增后，企业申诉增值税纳税申报表可通过纳税人申诉、税务机关申诉、公众申诉，因此选D。

19.D

解析思路：营改增后，企业辅导增值税纳税申报表可通过纳税人辅导、税务机关辅导、公众辅导，因此选D。

20.D

解析思路：营改增后，企业培训增值税纳税申报表可通过纳税人培训、税务机关培训、公众培训，因此选D。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：营改增的试点范围是逐步扩大的，并非所有行业一开始就纳入。

2.×

解析思路：营改增的税率根据行业不同有所区别，并非全国统一。

3.√

解析思路：营改增旨在减轻企业税负，因此普遍降低税负是其目标之一。

4.√

解析思路：营改增后，企业购进固定资产的进项税额可以全额抵扣。

5.×

解析思路：营改增后，计税依据是不含税销售额，而非含税销售额。

6.×

解析思路：并非所有费用都可以抵扣进项税额，有些费用如购进车辆等不得抵扣。

7.√

解析思路：营改增后，企业可以开具增值税专用发票和普通发票。

8.√

解析思路：营改增后，企业必须按时进行增值税纳税申报。

9.×

解析思路：企业纳税申报方式需符合税务机关规定，不能自行选择。

10.√

解析思路：营改增后，企业必须加强增值税发票的管理，确保合规。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.营改增对企业财务核算的影响包括：会计科目设置调整、财务报表结构变化、成本核算方法改变、税务申报流程优化等。

2.增值税的进项税额是指企业在购进货物、接受服务、进口货物等过程中支付的增值税额，可以抵扣企业销售货物或提供应税劳务时产生的销项税额。销项税额是指企业销售货物或提供应税劳务时向购买方收取的增值税额。

3.营改增后，企业进行增值税纳税申报需按照税务机关规定的流程和时限，填写增值税纳税申报表，提供相关凭证和资料，进行申报。

4.营改增后，企业加强增值税发票管理需建立完善的发票管理制度，确保发票的真实性、合法性，加强发票的领用、开具、保管、核销等环节的管理。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.营改增对促