系统学习税务师试题及答案

系统学习税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照我国《企业所得税法》，下列哪些属于企业的税前扣除项目？

A.职工工资

B.利息费用

C.捐赠支出

D.违法经营罚款

3.税务登记是指纳税人在税收征收管理机关办理下列哪些手续？

A.纳税人身份认定

B.税务事项备案

C.税务申报

D.纳税凭证领取

4.下列关于增值税发票使用的说法正确的是：

A.发票开具人应当依法开具发票

B.不得擅自改动发票内容

C.不得开具虚假发票

D.发票遗失可向税务机关申请挂失

5.企业发生的下列哪些支出可以扣除？

A.职工培训费

B.技术研究开发费用

C.员工福利费用

D.因违反国家规定支付的费用

6.按照我国《税收征收管理法》，下列哪些属于税务行政强制措施？

A.车辆查封

B.房产扣押

C.暂扣存款账户

D.暂停供应发票

7.企业申报税务事项应当遵守哪些原则？

A.及时申报

B.准确申报

C.完整申报

D.如实申报

8.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

9.下列关于印花税的说法正确的是：

A.印花税是一种行为税

B.印花税税率根据征税对象确定

C.印花税一般按年计算

D.印花税申报期限为一个月

10.企业下列哪些行为属于偷税行为？

A.虚报收入

B.逃避税务机关检查

C.未按照规定报送有关资料

D.采取其他手段，不缴或者少缴应纳税款

11.按照我国《税收征收管理法》，税务机关有哪些职责？

A.收集税款

B.查账

C.检查税务违法

D.沟通协调税收事务

12.企业在税收筹划过程中，下列哪些做法是合法的？

A.优化经营结构

B.选择合理的税种

C.依法享受税收优惠政策

D.采用避税手段

13.下列哪些属于营业税的应税行为？

A.销售商品

B.提供劳务

C.转让不动产

D.出租无形资产

14.下列关于增值税发票管理的说法正确的是：

A.发票由税务机关统一印制

B.发票开具人应当妥善保管发票

C.发票丢失应当及时向税务机关报告

D.发票应当按规定使用

15.按照我国《税收征收管理法》，纳税人有哪些权利？

A.了解税收政策

B.要求税务机关保密

C.依法享受税收优惠

D.依法申请行政复议

16.企业下列哪些行为属于欠税行为？

A.应纳税款到期未缴

B.未按照规定缴纳滞纳金

C.采取隐瞒、谎报等手段逃避税款

D.未按照规定报送有关资料

17.下列关于个人所得税纳税期限的说法正确的是：

A.每月或每季度终了后7日内申报纳税

B.每年汇算清缴时间为3月1日至4月30日

C.纳税人应当依法按时申报纳税

D.逾期申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金

18.下列关于房产税的说法正确的是：

A.房产税是一种财产税

B.房产税按房产余值计征

C.房产税税率由省级人民政府确定

D.房产税申报期限为年度终了后5个月内

19.企业下列哪些行为属于税务违法行为？

A.未按照规定设置账簿

B.采取虚假纳税申报手段

C.隐瞒收入

D.逾期申报纳税

20.按照我国《税收征收管理法》，税务机关有哪些执法程序？

A.税务检查

B.税收征收

C.税务行政复议

D.税务处罚

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师是指从事税务代理、税务咨询、税务筹划等业务的专门人员。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（）

3.企业在计算企业所得税时，可以扣除的捐赠支出包括向各级政府及其部门的捐赠。（）

4.税务登记证是纳税人办理税务事项的必要证件，遗失后可向税务机关申请补办。（）

5.个人所得税的税率是根据所得额的不同而分级的，最高税率不超过45%。（）

6.印花税的征税对象是经济活动中的各种合同、凭证等，不包括银行结算凭证。（）

7.税务机关在查处税务违法行为时，可以对纳税人采取强制措施，如查封、扣押财产。（）

8.企业在享受税收优惠政策时，应当依法履行相关手续，不得自行改变优惠条件。（）

9.营业税的纳税人应当向所在地税务机关申报纳税，申报期限为每月或每季度终了后15日内。（）

10.税务机关在办理税务行政复议时，应当依法保护纳税人的合法权益。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税发票的管理原则。

2.解释什么是税收筹划，并简要说明其在企业中的应用。

3.简要说明企业所得税的纳税申报流程。

4.简述税务机关在税收征收管理中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用及其与国家财政的关系。

2.结合实际案例，分析税收筹划对企业经营和税收管理的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税法规定，职工工资、利息费用和捐赠支出属于企业的税前扣除项目。

3.AB

解析思路：税务登记包括纳税人身份认定和税务事项备案。

4.ABCD

解析思路：增值税发票管理要求发票开具人依法开具、不得擅自改动、不得开具虚假发票，遗失可申请挂失。

5.ABC

解析思路：企业发生的职工培训费、技术研究开发费用和员工福利费用可以扣除，违反国家规定支付的费用不得扣除。

6.ABC

解析思路：税务行政强制措施包括车辆查封、房产扣押和暂扣存款账户。

7.ABCD

解析思路：企业申报税务事项应当及时、准确、完整、如实申报。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

9.AB

解析思路：印花税是一种行为税，税率根据征税对象确定。

10.ABD

解析思路：偷税行为包括虚报收入、逃避税务机关检查、采取其他手段不缴或少缴应纳税款。

11.ABCD

解析思路：税务机关的职责包括收集税款、查账、检查税务违法和沟通协调税收事务。

12.ABC

解析思路：税收筹划的合法做法包括优化经营结构、选择合理的税种、依法享受税收优惠政策。

13.ABCD

解析思路：营业税的应税行为包括销售商品、提供劳务、转让不动产和出租无形资产。

14.ABCD

解析思路：增值税发票管理要求发票由税务机关统一印制、开具人妥善保管、丢失及时报告、按规定使用。

15.ABCD

解析思路：纳税人的权利包括了解税收政策、要求税务机关保密、依法享受税收优惠和依法申请行政复议。

16.ABC

解析思路：欠税行为包括应纳税款到期未缴、未按规定缴纳滞纳金、采取隐瞒、谎报等手段逃避税款。

17.ABCD

解析思路：个人所得税纳税期限为每月或每季度终了后7日内申报，汇算清缴时间为3月1日至4月30日，逾期申报可加收滞纳金。

18.AB