实务操作练习的试题及答案

实务操作练习的试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

（A）销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

（B）先开具发票的，为开具发票的当天

（C）采取预收货款方式销售货物，为发出货物的当天

（D）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天

2.下列属于企业所得税应税收入的有哪些？

（A）销售货物收入

（B）提供劳务收入

（C）转让财产收入

（D）租赁收入

3.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

（A）企业、行政单位、事业单位都属于增值税纳税人

（B）个体工商户不属于增值税纳税人

（C）企业分支机构属于增值税纳税人

（D）非企业性单位属于增值税纳税人

4.下列关于营业税改征增值税的说法，正确的有：

（A）增值税纳税人按照货物销售和应税劳务的销售额计算缴纳增值税

（B）增值税纳税人按照货物销售和应税劳务的增值额计算缴纳增值税

（C）增值税纳税人按照货物销售和应税劳务的销售额减去可抵扣进项税额计算缴纳增值税

（D）增值税纳税人按照货物销售和应税劳务的销售额减去扣除项目的金额计算缴纳增值税

5.下列关于个人所得税的纳税期限，正确的有：

（A）工资、薪金所得，按月计算

（B）个体工商户的生产、经营所得，按年计算

（C）稿酬所得，按次计算

（D）特许权使用费所得，按次计算

6.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

（A）增值税专用发票由国家税务总局统一印制

（B）增值税专用发票由纳税人自行印制

（C）增值税专用发票的联次和内容，由国家税务总局规定

（D）增值税专用发票的保管和使用，由纳税人自行负责

7.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

（A）应纳税所得额

（B）应税收入

（C）成本费用

（D）税前扣除项目

8.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

（A）工资、薪金所得适用超额累进税率

（B）个体工商户的生产、经营所得适用超额累进税率

（C）稿酬所得适用比例税率

（D）特许权使用费所得适用超额累进税率

9.下列关于增值税纳税申报，正确的有：

（A）纳税人应当在纳税期内向税务机关报送纳税申报表

（B）纳税人应当在纳税期内向税务机关报送纳税申报表和财务会计报表

（C）纳税人应当在纳税期内向税务机关报送纳税申报表和有关资料

（D）纳税人应当在纳税期内向税务机关报送纳税申报表和纳税评估报告

10.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

（A）高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

（B）小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

（C）技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

（D）企业从事国家重点支持的公共基础设施项目的投资经营所得，减按10%的税率征收企业所得税

11.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

（A）企业、行政单位、事业单位都属于增值税纳税人

（B）个体工商户不属于增值税纳税人

（C）企业分支机构属于增值税纳税人

（D）非企业性单位属于增值税纳税人

12.下列关于营业税改征增值税的说法，正确的有：

（A）增值税纳税人按照货物销售和应税劳务的销售额计算缴纳增值税

（B）增值税纳税人按照货物销售和应税劳务的增值额计算缴纳增值税

（C）增值税纳税人按照货物销售和应税劳务的销售额减去可抵扣进项税额计算缴纳增值税

（D）增值税纳税人按照货物销售和应税劳务的销售额减去扣除项目的金额计算缴纳增值税

13.下列关于个人所得税的纳税期限，正确的有：

（A）工资、薪金所得，按月计算

（B）个体工商户的生产、经营所得，按年计算

（C）稿酬所得，按次计算

（D）特许权使用费所得，按次计算

14.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

（A）增值税专用发票由国家税务总局统一印制

（B）增值税专用发票由纳税人自行印制

（C）增值税专用发票的联次和内容，由国家税务总局规定

（D）增值税专用发票的保管和使用，由纳税人自行负责

15.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

（A）应纳税所得额

（B）应税收入

（C）成本费用

（D）税前扣除项目

16.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

（A）工资、薪金所得适用超额累进税率

（B）个体工商户的生产、经营所得适用超额累进税率

（C）稿酬所得适用比例税率

（D）特许权使用费所得适用超额累进税率

17.下列关于增值税纳税申报，正确的有：

（A）纳税人应当在纳税期内向税务机关报送纳税申报表

（B）纳税人应当在纳税期内向税务机关报送纳税申报表和财务会计报表

（C）纳税人应当在纳税期内向税务机关报送纳税申报表和有关资料

（D）纳税人应当在纳税期内向税务机关报送纳税申报表和纳税评估报告

18.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

（A）高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

（B）小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

（C）技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

（D）企业从事国家重点支持的公共基础设施项目的投资经营所得，减按10%的税率征收企业所得税

19.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

（A）企业、行政单位、事业单位都属于增值税纳税人

（B）个体工商户不属于增值税纳税人

（C）企业分支机构属于增值税纳税人

（D）非企业性单位属于增值税纳税人

20.下列关于营业税改征增值税的说法，正确的有：

（A）增值税纳税人按照货物销售和应税劳务的销售额计算缴纳增值税

（B）增值税纳税人按照货物销售和应税劳务的增值额计算缴纳增值税

（C）增值税纳税人按照货物销售和应税劳务的销售额减去可抵扣进项税额计算缴纳增值税

（D）增值税纳税人按照货物销售和应税劳务的销售额减去扣除项目的金额计算缴纳增值税

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、加工修理修配劳务、提供应税服务等行为。（√）

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（√）

3.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。（√）

4.增值税专用发票可以在任何情况下开具和使用。（×）

5.企业取得的不含税收入，应当换算为含税收入计算缴纳增值税。（√）

6.个人所得税的纳税期限是按月计算，年度汇总申报。（√）

7.企业所得税的减免税政策适用于所有类型的企业。（×）

8.增值税的纳税人包括企业、行政单位、事业单位、个体工商户等。（√）

9.纳税人应当在规定的纳税申报期内，向税务机关报送纳税申报表及有关资料。（√）

10.个人所得税的扣缴义务人应当在规定的时间内，向税务机关报送扣缴税款报告表。（√）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.解释企业所得税应纳税所得额的构成。

3.说明个人所得税的征收范围。

4.列举增值税纳税申报的主要内容。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.分析个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其存在的问题。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税纳税义务发生时间的规定，包括销售货物或提供应税劳务的当天，先开具发票的当天，采取预收货款方式销售货物的当天，以及委托代销货物的当天。

2.ABCD

解析思路：企业所得税应税收入包括销售货物、提供劳务、转让财产、租赁收入等。

3.ACD

解析思路：增值税纳税人包括企业、行政单位、事业单位、企业分支机构、非企业性单位等。

4.ABC

解析思路：营业税改征增值税后，纳税人按照货物销售和应税劳务的增值额计算缴纳增值税。

5.ACD

解析思路：个人所得税的纳税期限根据不同类型的所得而定，包括按月、按年、按次计算。

6.ACD

解析思路：增值税专用发票由国家税务总局统一印制，其联次和内容由国家税务总局规定，保管和使用由纳税人负责。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应税收入、成本费用、税前扣除项目。

8.ACD

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同的所得类型。

9.ACD

解析思路：增值税纳税申报的主要内容应包括纳税申报表、财务会计报表、有关资料和纳税评估报告。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、技术先进型服务企业以及从事国家重点支持的公共基础设施项目的投资经营所得。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、加工修理修配劳务、提供应税服务等行为。

2.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。

4.×

解析思路：增值税专用发票的开具和使用有严格的规定，不能在任何情况下随意开具和使用。

5.√

解析思路：不含税收入需要换算为含税收入计算缴纳增值税。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税期限按月计算，年度进行汇总申报。

7.×

解析思路：企业所得税的减免税政策并不适用于所有类型的企业，而是有特定的适用范围。

8.√

解析思路：增值税的纳税人包括企业、行政单位、事业单位、个体工商户等。

9.√

解析思路：纳税人需要在规定的纳税申报期内向税务机关报送相关申报表及资料。

10.√

解析思路：个人所得税的扣缴义务人需要在规定时间内向税务机关报送扣缴税款报告表。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的开具和使用要求包括：发票内容真实准确，发票开具及时，发票保管妥善，发票使用合法合规。

2.企业所得税应纳税所得额的构成包括：收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.个人所得税的征收范围包括：工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。

4.增值税纳税申报的