科学解题方法技巧税务师试题及答案VIP

科学解题方法技巧税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于税务师事务所设立条件的说法，正确的是（）

A.具有符合国家规定资格的税务师不少于5名

B.注册资本不少于100万元

C.有固定的办公场所和必要的工作设施

D.有健全的组织章程和内部管理制度

2.下列哪些属于税务师事务所业务范围（）

A.代理企业纳税申报

B.提供税务咨询

C.进行税务筹划

D.代表企业参加税务行政复议

3.税务师在执业过程中，应遵循以下哪些原则（）

A.独立、客观、公正

B.诚实、信用、保密

C.专业、严谨、高效

D.遵守国家法律法规

4.下列关于增值税纳税义务人的说法，正确的是（）

A.在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理、修配劳务的单位和个人

B.在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人

C.销售免税货物的单位和个人

D.销售出口货物的单位和个人

5.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）

A.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率分为25%和20%

C.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额

D.企业所得税的征收管理由税务机关负责

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为纳税人的收入总额减去准予扣除项目后的余额

D.个人所得税的征收管理由税务机关负责

7.下列关于印花税的说法，正确的是（）

A.印花税的纳税义务人是指在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为应税凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收管理由税务机关负责

8.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）

A.城市维护建设税的纳税义务人是指在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额

C.城市维护建设税的税率分为7%、5%、1%

D.城市维护建设税的征收管理由税务机关负责

9.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）

A.土地增值税的纳税义务人是指在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减去扣除项目后的余额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收管理由税务机关负责

10.下列关于耕地占用税的说法，正确的是（）

A.耕地占用税的纳税义务人是指在中国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率分为四级超额累进税率

D.耕地占用税的征收管理由税务机关负责

11.下列关于契税的说法，正确的是（）

A.契税的纳税义务人是指在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为转移土地、房屋权属的成交价格

C.契税的税率分为比例税率和定额税率

D.契税的征收管理由税务机关负责

12.下列关于房产税的说法，正确的是（）

A.房产税的纳税义务人是指在中国境内拥有房屋产权的单位和个人

B.房产税的计税依据为房屋的原值或者市场价格

C.房产税的税率分为比例税率和定额税率

D.房产税的征收管理由税务机关负责

13.下列关于车船税的说法，正确的是（）

A.车船税的纳税义务人是指在中国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的计税依据为车船的购买价格

C.车船税的税率分为比例税率和定额税率

D.车船税的征收管理由税务机关负责

14.下列关于烟叶税的说法，正确的是（）

A.烟叶税的纳税义务人是指在中国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的征收管理由税务机关负责

15.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）

A.船舶吨税的纳税义务人是指在中国境内进出港口的国际航行船舶

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收管理由税务机关负责

16.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）

A.车辆购置税的纳税义务人是指在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的购买价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的征收管理由税务机关负责

17.下列关于资源税的说法，正确的是（）

A.资源税的纳税义务人是指在中国境内开采或者生产应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据为应税资源的销售价格

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收管理由税务机关负责

18.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）

A.环境保护税的纳税义务人是指在中国境内排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收管理由税务机关负责

19.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）

A.城镇土地使用税的纳税义务人是指在中国境内拥有土地使用权的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率

D.城镇土地使用税的征收管理由税务机关负责

20.下列关于车辆通行费的说法，正确的是（）

A.车辆通行费是指车辆通行高速公路、桥梁、隧道等设施时缴纳的费用

B.车辆通行费的计费标准由政府有关部门制定

C.车辆通行费的征收管理由税务机关负责

D.车辆通行费属于行政事业性收费

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的设立，必须由具备相应资格的税务师作为合伙人。（）

2.税务师在执业过程中，可以同时为多家企业提供服务，但不得泄露客户秘密。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率上有所不同。（）

4.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

5.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住不满一年的个人。（）

6.印花税是对在中国境内书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。（）

7.城市维护建设税的税率在全国范围内统一为7%。（）

8.土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减去扣除项目后的余额。（）

9.耕地占用税的征收标准根据占用耕地的面积和地区差异确定。（）

10.车辆购置税的纳税义务人包括在中国境内购置应税车辆的个人和单位。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师事务所业务范围。

2.简述增值税的纳税义务人的认定标准。

3.简述企业所得税的税率及其适用范围。

4.简述个人所得税的计税依据及其影响因素。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税务筹划中的作用及其职业风险。

2.论述如何提高税务师职业道德和执业水平。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：根据《税务师事务所管理办法》的相关规定，税务师事务所设立需满足上述条件。

2.ABCD

解析思路：税务师事务所的业务范围包括代理纳税申报、提供税务咨询、进行税务筹划以及代表企业参加税务行政复议等。

3.ABCD

解析思路：税务师执业应遵循独立、客观、公正的原则，诚实信用，保守秘密，同时应具备专业知识和严谨的工作态度。

4.ABC

解析思路：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者加工、修理、修配劳务的单位和个人。

5.ABCD

解析思路：根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，税率为25%，对小型微利企业减按20%的税率征收。

6.ABCD

解析思路：根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，税率为累进税率和比例税率。

7.ABCD

解析思路：根据《印花税暂行条例》的规定，印花税是对在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税，计税依据为应税凭证的金额。

8.ABCD

解析思路：根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的纳税义务人是指在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，税率分为7%、5%、1%。

9.ABCD

解析思路：根据《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的纳税义务人是指在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

10.ABCD

解析思路：根据《耕地占用税暂行条例》的规定，耕地占用税的纳税义务人是指在中国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人。

11.ABCD

解析思路：根据《契税暂行条例》的规定，契税的纳税义务人是指在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，计税依据为转移土地、房屋权属的成交价格。

12.ABCD

解析思路：根据《房产税暂行条例》的规定，房产税的纳税义务人是指在中国境内拥有房屋产权的单位和个人，计税依据为房屋的原值或者市场价格。

13.ABCD

解析思路：根据《车船税法》的规定，车船税的纳税义务人是指在中国境内拥有车船的单位和个人，计费标准由政府有关部门制定。

14.ABCD

解析思路：根据《烟叶税法》的规定，烟叶税的纳税义务人是指在中国境内收购烟叶的单位，计税依据为烟叶的收购价格。

15.ABCD

解析思路：根据《船舶吨税法》的规定，船舶吨税的纳税义务人是指在中国境内进出港口的国际航行船舶，计税依据为船舶的净吨位。

16.ABCD

解析思路：根据《车辆购置税法》的规定，车辆购置税的纳税义务人包括在中国境内购置应税车辆的个人和单位，计税依据为应税车辆的购买价格。

17.ABCD

解析思路：根据《资源税法》的规定，资源税的纳税义务人是指在中国境内开采或者生产应税资源的单位和个人，计税依据为应税资源的销售价格。

18.ABCD

解析思路：根据《环境保护税法》的规定，环境保护税的纳税义务人是指在中国境内排放应税污染物的单位和个人，计税依据为应税污染物的排放量。

19.ABCD

解析思路：根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的纳税义务人是指在中国境内拥有土地使用权的单位和个人，计税依据为土地的面积。

20.ABCD

解析思路：车辆通行费是指车辆通行高速公路、桥梁、隧道等设施时缴纳的费用，属于行政事业性收费。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：税务师事务所的设立必须满足相关法律法规的要求，其中合伙人资格是必备条件之一。

2.对

解析思路：税务师在执业过程中应保守客户秘密，不得泄露任何相关信息。

3.对

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率、税收优惠政策等方面存在差异。

4.对

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历年度，即1月1日至12月31日。

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