2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划税务筹划实务与策略解析复习试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划税务筹划实务与策略解析复习试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.下列各项中，不属于企业应税收入的是（）。A.销售产品取得的收入B.出租固定资产取得的租金收入C.提供技术服务取得的收入D.非货币性资产交换取得的收入2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得在税前扣除的是（）。A.税收滞纳金B.资产减值损失C.无形资产摊销D.银行贷款利息支出3.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。A.从事货物批发业务的企业B.从事货物零售业务的企业C.从事货物生产业务的企业D.从事货物修理业务的企业4.下列各项中，不属于企业所得税的应税收入的是（）。A.销售商品收入B.出租房屋收入C.财产转让收入D.提供劳务收入5.下列各项中，不属于增值税简易计税方法的是（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.应税服务D.纳税人自行选择6.下列各项中，不属于增值税零税率项目的是（）。A.出口货物B.出口劳务C.出口服务D.出口无形资产7.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。A.销售农产品B.销售古旧图书C.销售残疾人专用品D.销售自产自用产品8.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售商品B.提供劳务C.出口货物D.购进原材料9.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。A.销售货物B.提供加工C.提供修理D.提供咨询服务10.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是小规模纳税人（）。A.销售货物B.提供加工C.提供修理D.提供咨询服务二、多项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列各项中，属于企业应税收入的有（）。A.销售产品取得的收入B.出租固定资产取得的租金收入C.提供技术服务取得的收入D.非货币性资产交换取得的收入2.下列各项中，属于企业所得税的应税收入的有（）。A.销售商品收入B.出租房屋收入C.财产转让收入D.提供劳务收入3.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。A.从事货物批发业务的企业B.从事货物零售业务的企业C.从事货物生产业务的企业D.从事货物修理业务的企业4.下列各项中，属于增值税简易计税方法的有（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.应税服务D.纳税人自行选择5.下列各项中，属于增值税零税率项目的是（）。A.出口货物B.出口劳务C.出口服务D.出口无形资产6.下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。A.销售农产品B.销售古旧图书C.销售残疾人专用品D.销售自产自用产品7.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售商品B.提供劳务C.出口货物D.购进原材料8.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。A.销售货物B.提供加工C.提供修理D.提供咨询服务9.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有小规模纳税人（）。A.销售货物B.提供加工C.提供修理D.提供咨询服务10.下列各项中，属于增值税简易计税方法的有（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.应税服务D.纳税人自行选择四、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的写“对”，错误的写“错”。1.企业发生的资产损失，可以在税前扣除。（）2.企业发生的非货币性资产交换，不需要缴纳增值税。（）3.增值税一般纳税人可以自行选择简易计税方法。（）4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费包括工会经费。（）5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出包括非金融企业向金融机构借款的利息支出。（）6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出，包括通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门向教育、扶贫、济困等公益事业的捐赠。（）7.增值税小规模纳税人可以享受减征、免征增值税政策。（）8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的营业外支出包括固定资产盘亏、报废损失和出售资产的损失。（）9.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，可以享受增值税即征即退政策。（）10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的折旧费包括企业自行建造的固定资产的折旧费。（）五、计算题要求：根据下列情况，计算应纳税所得额或应纳税额。1.某企业2025年度销售货物收入500万元，出租房屋收入100万元，财产转让收入50万元，支付各项成本、费用、税金等共计400万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业2025年度应纳税所得额。2.某企业2025年1月至12月，应纳增值税销售额为300万元，进项税额为40万元，已缴纳增值税50万元。计算该企业2025年度应纳增值税额。3.某企业2025年度销售货物收入1000万元，其中，销售A产品收入600万元，销售B产品收入400万元。A产品增值税税率为13%，B产品增值税税率为9%。计算该企业2025年度应纳增值税额。六、综合题要求：根据下列情况，分析并回答问题。1.某企业2025年度销售商品收入2000万元，出口货物收入500万元。该企业适用的增值税税率为13%，出口货物适用零税率。计算该企业2025年度增值税应纳税额。2.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，当年发生公益性捐赠支出50万元。计算该企业2025年度企业所得税应纳税额。3.某企业2025年度销售货物收入1200万元，出租房屋收入200万元，支付各项成本、费用、税金等共计800万元。该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。计算该企业2025年度增值税应纳税额和企业所得税应纳税额。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：D解析：非货币性资产交换取得的收入，通常是指企业以非货币性资产换取其他企业非货币性资产的行为，这种收入不属于企业的应税收入。2.答案：A解析：税收滞纳金是企业因逾期未缴纳税款而支付给国家的款项，属于企业的非经营性支出，不得在税前扣除。3.答案：B解析：增值税一般纳税人是指年销售额超过规定标准的企业，而从事货物零售业务的企业通常年销售额不超过规定标准，因此不属于增值税一般纳税人。4.答案：D解析：企业所得税的应税收入包括销售商品、提供劳务、出租房屋、财产转让等，但不包括提供咨询服务。5.答案：B解析：增值税简易计税方法主要适用于小规模纳税人和部分特定行业的一般纳税人，一般纳税人不能自行选择简易计税方法。6.答案：C解析：增值税零税率项目通常是指出口货物、劳务、服务、无形资产等，出口服务属于增值税零税率项目。7.答案：A解析：增值税免税项目包括销售农产品、古旧图书、残疾人专用品等，但不包括销售自产自用产品。8.答案：D解析：增值税纳税义务发生时间通常是指销售商品、提供劳务、出租不动产等行为发生的时间，不包括购进原材料。9.答案：D解析：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理、咨询服务等，但不包括提供咨询服务。10.答案：A解析：增值税一般纳税人包括从事货物批发、生产、修理等业务的企业，小规模纳税人不能享受增值税一般纳税人的待遇。二、多项选择题1.答案：ABCD解析：企业的应税收入包括销售产品、出租固定资产、提供技术服务、非货币性资产交换取得的收入。2.答案：ABCD解析：企业所得税的应税收入包括销售商品、出租房屋、财产转让、提供劳务等。3.答案：ACD解析：增值税一般纳税人包括从事货物生产、批发、修理等业务的企业。4.答案：AC解析：增值税简易计税方法适用于小规模纳税人和部分特定行业的一般纳税人。5.答案：ABCD解析：增值税零税率项目包括出口货物、劳务、服务、无形资产等。6.答案：ABCD解析：增值税免税项目包括销售农产品、古旧图书、残疾人专用品、自产自用产品等。7.答案：ABCD解析：增值税纳税义务发生时间包括销售商品、提供劳务、出租不动产等。8.答案：ABCD解析：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理、咨询服务等。9.答案：ACD解析：增值税一般纳税人包括从事货物批发、生产、修理等业务的企业。10.答案：AC解析：增值税简易计税方法适用于小规模纳税人和部分特定行业的一般纳税人。三、判断题1.答案：对解析：企业发生的资产损失，在符合税法规定的情况下，可以在税前扣除。2.答案：错解析：非货币性资产交换取得的收入，仍需缴纳增值税。3.答案：错解析：增值税一般纳税人不能自行选择简易计税方法，需按规定执行。4.答案：对解析：职工福利费包括工会经费，可以在税前扣除。5.答案：对解析：非金融企业向金融机构借款的利息支出，可以在税前扣除。6.答案：对解析：公益性捐赠支出，在符合税法规定的情况下，可以在税前扣除。7.答案：对解析：增值税小规模纳税人可以享受减征、免征增值税政策。8.答案：对解析：固定资产盘亏、报废损失和出售资产的损失，在符合税法规定的情况下，可以在税前扣除。9.答案：对解析：增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，可以享受增值税即征即退政策。10.答案：对解析：企业自行建造的固定资产的折旧费，在符合税法规定的情况下，可以在税前扣除。四、计算题1.答案：应纳税所得额=1000万元解析：应纳税所得额=销售商品收入+出租房屋收入+财产转让收入-成本、费用、税金等=2000+100+50-400=1000万元2.答案：应纳增值税额=110万元解析：应纳增值税额=应纳增值税销售额-进项税额-已缴纳增值税=300-40-50=210万元3.答案：应纳增值税额=234万元解析：应纳增值税额=销售A产品收入*A产品增值税税率+销售B产品收入*B产品增值税税率=600*13%+400*9%=78+36=114万元五、综合题1.答案：增值税应纳税额=158万元解析：增值税应纳税额=销售商品收入*增值税税率+出口货物收入*零税率-进项税额=2000*13%+500*0-0=260万元2.答案：企业所得税应纳税额=250万元解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额*企业所得税税率=1000*25%=250万元3.答案：增值税应纳税额=158万元，企业所得