咖啡馆行业税收法律风险防范考核试卷

咖啡馆行业税收法律风险防范考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在检验考生对咖啡馆行业税收法律风险的认知程度，以及防范措施的实际操作能力。通过本试卷，考生应能识别咖啡馆行业中的税收法律风险点，并掌握相应的应对策略。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国税收法律，以下哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

2.咖啡馆采取增值税一般计税方法，以下哪种情况下可以抵扣进项税额？（）

A.购买用于装修的建筑材料

B.购买用于个人消费的咖啡豆

C.购买用于赠送客户的咖啡

D.购买用于内部员工培训的咖啡设备

3.咖啡馆租赁店面，以下哪种费用可以计入增值税进项税额中？（）

A.租金

B.物业费

C.水电费

D.以上所有费用

4.咖啡馆员工取得工资性收入，以下哪种税费应由员工自行缴纳？（）

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.社会保险费

5.咖啡馆销售咖啡，以下哪种行为可能构成偷税行为？（）

A.正确开具发票

B.虚开发票

C.使用符合规定的收款机

D.按时申报纳税

6.咖啡馆进行广告宣传，以下哪种费用可以计入广告费支出中？（）

A.线上推广费用

B.线下活动费用

C.以上两种费用

D.以上费用均不能计入

7.咖啡馆购入原材料，以下哪种情况下可以抵扣进项税额？（）

A.购入原材料用于销售

B.购入原材料用于内部装修

C.购入原材料用于员工福利

D.购入原材料用于生产非应税产品

8.咖啡馆在增值税申报中，以下哪种情况下可能被认定为偷税？（）

A.实际销售额低于申报销售额

B.实际进项税额低于申报进项税额

C.实际利润低于申报利润

D.以上所有情况

9.咖啡馆转让股权，以下哪种税费应由转让方缴纳？（）

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.以上所有税费

10.咖啡馆支付给供应商的运费，以下哪种情况下可以抵扣进项税额？（）

A.运费开具了增值税专用发票

B.运费未开具发票

C.运费开具了普通发票

D.以上所有情况

11.咖啡馆租赁设备，以下哪种费用可以计入增值税进项税额中？（）

A.租金

B.押金

C.维修费

D.以上所有费用

12.咖啡馆员工因工作需要取得交通补贴，以下哪种税费应由员工自行缴纳？（）

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.社会保险费

13.咖啡馆购入办公用品，以下哪种费用可以计入增值税进项税额中？（）

A.办公用品的成本

B.办公用品的运费

C.办公用品的包装费

D.以上所有费用

14.咖啡馆支付给员工的培训费用，以下哪种税费应由员工自行缴纳？（）

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.社会保险费

15.咖啡馆购入原材料，以下哪种情况下可以抵扣进项税额？（）

A.购入原材料用于销售

B.购入原材料用于内部装修

C.购入原材料用于员工福利

D.购入原材料用于生产非应税产品

16.咖啡馆在增值税申报中，以下哪种情况下可能被认定为偷税？（）

A.实际销售额低于申报销售额

B.实际进项税额低于申报进项税额

C.实际利润低于申报利润

D.以上所有情况

17.咖啡馆转让股权，以下哪种税费应由转让方缴纳？（）

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.以上所有税费

18.咖啡馆支付给供应商的运费，以下哪种情况下可以抵扣进项税额？（）

A.运费开具了增值税专用发票

B.运费未开具发票

C.运费开具了普通发票

D.以上所有情况

19.咖啡馆租赁设备，以下哪种费用可以计入增值税进项税额中？（）

A.租金

B.押金

C.维修费

D.以上所有费用

20.咖啡馆员工因工作需要取得交通补贴，以下哪种税费应由员工自行缴纳？（）

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.社会保险费

21.咖啡馆购入办公用品，以下哪种费用可以计入增值税进项税额中？（）

A.办公用品的成本

B.办公用品的运费

C.办公用品的包装费

D.以上所有费用

22.咖啡馆支付给员工的培训费用，以下哪种税费应由员工自行缴纳？（）

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.社会保险费

23.咖啡馆购入原材料，以下哪种情况下可以抵扣进项税额？（）

A.购入原材料用于销售

B.购入原材料用于内部装修

C.购入原材料用于员工福利

D.购入原材料用于生产非应税产品

24.咖啡馆在增值税申报中，以下哪种情况下可能被认定为偷税？（）

A.实际销售额低于申报销售额

B.实际进项税额低于申报进项税额

C.实际利润低于申报利润

D.以上所有情况

25.咖啡馆转让股权，以下哪种税费应由转让方缴纳？（）

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.以上所有税费

26.咖啡馆支付给供应商的运费，以下哪种情况下可以抵扣进项税额？（）

A.运费开具了增值税专用发票

B.运费未开具发票

C.运费开具了普通发票

D.以上所有情况

27.咖啡馆租赁设备，以下哪种费用可以计入增值税进项税额中？（）

A.租金

B.押金

C.维修费

D.以上所有费用

28.咖啡馆员工因工作需要取得交通补贴，以下哪种税费应由员工自行缴纳？（）

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.社会保险费

29.咖啡馆购入办公用品，以下哪种费用可以计入增值税进项税额中？（）

A.办公用品的成本

B.办公用品的运费

C.办公用品的包装费

D.以上所有费用

30.咖啡馆支付给员工的培训费用，以下哪种税费应由员工自行缴纳？（）

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.社会保险费

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.咖啡馆在计算增值税应纳税额时，以下哪些项目可以抵扣进项税额？（）

A.购买咖啡豆的增值税专用发票

B.购买咖啡机设备的普通发票

C.支付水电费的增值税专用发票

D.购买员工制服的增值税普通发票

2.咖啡馆在以下哪些情况下可能面临税收法律风险？（）

A.未按规定开具发票

B.虚开发票

C.未按时申报纳税

D.未足额缴纳增值税

3.咖啡馆租赁店面，以下哪些费用可能计入租赁成本中？（）

A.租金

B.物业费

C.水电费

D.网络费用

4.咖啡馆员工福利支出包括哪些？（）

A.工资性收入

B.职业年金

C.交通补贴

D.健康体检

5.咖啡馆销售咖啡，以下哪些行为可能构成偷税？（）

A.虚开发票

B.未开具发票

C.低报销售额

D.高报进项税额

6.咖啡馆在以下哪些情况下可能被认定为偷税？（）

A.实际销售额低于申报销售额

B.实际进项税额低于申报进项税额

C.实际利润低于申报利润

D.以上所有情况

7.咖啡馆转让股权，以下哪些税费应由转让方缴纳？（）

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.资源税

8.咖啡馆支付给供应商的运费，以下哪些情况下可以抵扣进项税额？（）

A.运费开具了增值税专用发票

B.运费未开具发票

C.运费开具了普通发票

D.运费由咖啡馆支付，供应商承担

9.咖啡馆租赁设备，以下哪些费用可以计入增值税进项税额中？（）

A.租金

B.押金

C.维修费

D.保险费

10.咖啡馆员工取得工资性收入，以下哪些税费应由员工自行缴纳？（）

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.社会保险费

11.咖啡馆购入原材料，以下哪些情况下可以抵扣进项税额？（）

A.购入原材料用于销售

B.购入原材料用于内部装修

C.购入原材料用于员工福利

D.购入原材料用于生产非应税产品

12.咖啡馆在以下哪些情况下可能面临税收法律风险？（）

A.未按规定开具发票

B.虚开发票

C.未按时申报纳税

D.未足额缴纳增值税

13.咖啡馆租赁店面，以下哪些费用可能计入租赁成本中？（）

A.租金

B.物业费

C.水电费

D.网络费用

14.咖啡馆员工福利支出包括哪些？（）

A.工资性收入

B.职业年金

C.交通补贴

D.健康体检

15.咖啡馆销售咖啡，以下哪些行为可能构成偷税？（）

A.虚开发票

B.未开具发票

C.低报销售额

D.高报进项税额

16.咖啡馆在以下哪些情况下可能被认定为偷税？（）

A.实际销售额低于申报销售额

B.实际进项税额低于申报进项税额

C.实际利润低于申报利润

D.以上所有情况

17.咖啡馆转让股权，以下哪些税费应由转让方缴纳？（）

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.资源税

18.咖啡馆支付给供应商的运费，以下哪些情况下可以抵扣进项税额？（）

A.运费开具了增值税专用发票

B.运费未开具发票

C.运费开具了普通发票

D.运费由咖啡馆支付，供应商承担

19.咖啡馆租赁设备，以下哪些费用可以计入增值税进项税额中？（）

A.租金

B.押金

C.维修费

D.保险费

20.咖啡馆员工取得工资性收入，以下哪些税费应由员工自行缴纳？（）

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.社会保险费

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.咖啡馆行业适用的主要税种包括______、______和______。

2.增值税的纳税人分为______和______两类。

3.咖啡馆在购入原材料时，应取得的合法票据是______。

4.咖啡馆租赁店面支付的费用中，______可以作为增值税的进项税额抵扣。

5.咖啡馆员工取得的工资性收入，应缴纳的税费是______。

6.咖啡馆在转让股权时，涉及的主要税费是______。

7.咖啡馆在计算增值税应纳税额时，应扣除的进项税额包括______。

8.咖啡馆销售咖啡时，应开具的发票是______。

9.咖啡馆在以下______情况下可能被认定为偷税。

10.咖啡馆在以下______情况下可能面临税收法律风险。

11.咖啡馆支付给供应商的运费，若取得______，则可以抵扣进项税额。

12.咖啡馆租赁设备时，若支付的费用开具了______，则可以计入增值税进项税额。

13.咖啡馆员工因公出差取得______，不属于工资性收入。

14.咖啡馆购入原材料用于______，不得抵扣进项税额。

15.咖啡馆在转让股权时，若转让方为______，则需缴纳______。

16.咖啡馆在租赁店面时，若租金未开具______，则不能抵扣进项税额。

17.咖啡馆在计算企业所得税时，可扣除的成本费用包括______、______和______。

18.咖啡馆员工取得______，应缴纳______。

19.咖啡馆在购入办公用品时，若取得______，则可以计入增值税进项税额。

20.咖啡馆在支付给员工的培训费用时，若取得______，则可以计入增值税进项税额。

21.咖啡馆在以下______情况下可能被认定为偷税。

22.咖啡馆在以下______情况下可能面临税收法律风险。

23.咖啡馆支付给供应商的运费，若取得______，则可以抵扣进项税额。

24.咖啡馆租赁设备时，若支付的费用开具了______，则可以计入增值税进项税额。

25.咖啡馆员工取得______，应缴纳______。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.咖啡馆销售的自制饮品，无论是否现场消费，都应缴纳消费税。（）

2.咖啡馆购买用于装修的建筑材料，可以抵扣进项税额。（）

3.咖啡馆支付给员工的交通补贴，不计入工资薪金总额。（）

4.咖啡馆转让店面时，涉及的土地增值税由购买方承担。（）

5.咖啡馆租赁设备支付的租金，可以全额计入成本费用。（）

6.咖啡馆在计算企业所得税时，可以扣除支付给员工的培训费用。（）

7.咖啡馆在购入原材料时，若取得增值税普通发票，则不能抵扣进项税额。（）

8.咖啡馆销售咖啡时，若未开具发票，不会构成偷税行为。（）

9.咖啡馆员工取得的工资性收入，只缴纳个人所得税即可。（）

10.咖啡馆在转让股权时，转让方需缴纳增值税。（）

11.咖啡馆购入原材料用于生产非应税产品，可以抵扣进项税额。（）

12.咖啡馆在计算增值税应纳税额时，可以扣除支付给员工的福利费用。（）

13.咖啡馆租赁店面支付的水电费，可以计入增值税进项税额。（）

14.咖啡馆员工因公出差取得的车费报销，应缴纳增值税。（）

15.咖啡馆在转让股权时，转让方需缴纳企业所得税。（）

16.咖啡馆购入原材料用于内部装修，可以抵扣进项税额。（）

17.咖啡馆在计算企业所得税时，可以扣除支付给供应商的运费。（）

18.咖啡馆员工取得的工作服，应缴纳个人所得税。（）

19.咖啡馆销售咖啡时，若销售额低于进项税额，可能被认定为偷税。（）

20.咖啡馆在租赁店面时，若租金未开具发票，则不能抵扣进项税额。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请结合咖啡馆行业的特点，列举至少3种可能存在的税收法律风险，并简要说明每种风险的防范措施。

2.假设您是一家咖啡馆的财务负责人，如何评估和防范咖啡馆在增值税申报过程中可能出现的风险？

3.分析咖啡馆行业在个人所得税缴纳方面可能存在的法律风险，并提出相应的防范策略。

4.请从法律和财务管理的角度，为一家即将开业的咖啡馆制定一份税收风险防范计划。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例一：某咖啡馆因经营不善，出现连续亏损，财务报表显示连续两年亏损。根据我国税收法律规定，咖啡馆在何种情况下可以申请享受企业所得税亏损弥补政策？请分析咖啡馆应如何准备相关材料，并说明办理流程。

2.案例二：某咖啡馆在销售过程中，发现部分客户未要求开具发票。咖啡馆负责人认为，未要求开具发票的客户可能并未实际消费，因此可以不进行税务申报。这种观点是否正确？请分析咖啡馆不开发票可能带来的法律风险，并给出正确的处理建议。

标准答案

一、单项选择题

1.C

2.A

3.D

4.B

5.B

6.C

7.A

8.A

9.B

10.A

11.A

12.B

13.B

14.C

15.A

16.A

17.B

18.A

19.D

20.B

21.A

22.A

23.A

24.A

25.B

26.A

27.C

28.B

29.A

30.B

二、多选题

1.AC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.AC

9.ABC

10.BC

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABCD

17.ABC

18.AC

19.ABC

20.BC

三、填空题

1.增值税个人所得税企业所得税

2.增值税一般纳税人增值税小规模纳税人

3.增值税专用发票

4.水电费

5.个人所得税

6.个人所得税

7.购买原材料支付的增值税专用发票

8.增值税专用发票

9.实际销售额低于申报销售额

10.未按规定开具发票

11.增值税专用发票

12.增值税专用发票

13.差旅费

14.生产非应