梳理2025年税务师考试重要概念试题及答案

梳理2025年税务师考试重要概念试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票

C.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

D.增值税纳税人应按照规定缴纳增值税

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的征收管理实行源泉扣缴制度

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所的个人

B.个人所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴制度

4.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的纳税人包括在中国境内购置土地的个人和单位

B.土地增值税的计税依据为纳税人转让土地所取得的增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收管理实行源泉扣缴制度

5.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的纳税人包括在中国境内拥有房产的个人和单位

B.房产税的计税依据为房产的计税价值

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的征收管理实行源泉扣缴制度

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的纳税人包括在中国境内拥有土地的个人和单位

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率

D.城镇土地使用税的征收管理实行源泉扣缴制度

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税人包括在中国境内购置车辆的个人和单位

B.车辆购置税的计税依据为车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收管理实行源泉扣缴制度

8.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税人包括在中国境内签订印花税凭证的个人和单位

B.印花税的计税依据为印花税凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和累进税率

D.印花税的征收管理实行源泉扣缴制度

9.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的纳税人包括在中国境内购置土地、房屋的个人和单位

B.契税的计税依据为购置土地、房屋的计税价格

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收管理实行源泉扣缴制度

10.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的纳税人包括在中国境内开采、生产、加工、销售资源产品的个人和单位

B.资源税的计税依据为资源产品的销售额

C.资源税的税率分为比例税率和累进税率

D.资源税的征收管理实行源泉扣缴制度

11.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的纳税人包括在中国境内排放污染物的个人和单位

B.环境保护税的计税依据为排放污染物的数量

C.环境保护税的税率分为比例税率和累进税率

D.环境保护税的征收管理实行源泉扣缴制度

12.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税的纳税人包括在中国境内拥有车船的个人和单位

B.车船税的计税依据为车船的计税价格

C.车船税的税率分为比例税率和累进税率

D.车船税的征收管理实行源泉扣缴制度

13.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和累进税率

D.船舶吨税的征收管理实行源泉扣缴制度

14.下列关于关税的说法，正确的有：

A.关税的纳税人包括在中国境内进口货物的收货人

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格

C.关税的税率分为比例税率和累进税率

D.关税的征收管理实行源泉扣缴制度

15.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和累进税率

D.船舶吨税的征收管理实行源泉扣缴制度

16.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和累进税率

D.船舶吨税的征收管理实行源泉扣缴制度

17.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和累进税率

D.船舶吨税的征收管理实行源泉扣缴制度

18.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和累进税率

D.船舶吨税的征收管理实行源泉扣缴制度

19.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和累进税率

D.船舶吨税的征收管理实行源泉扣缴制度

20.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和累进税率

D.船舶吨税的征收管理实行源泉扣缴制度

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。（）

2.企业所得税的纳税期限为每个季度结束后的15日内。（）

3.个人所得税的纳税申报方式有自行申报和代扣代缴两种。（）

4.土地增值税的征税范围仅限于土地转让行为。（）

5.房产税的征税对象为所有房产，不论其用途。（）

6.城镇土地使用税的税率根据土地级别和用途确定。（）

7.车辆购置税的计税价格包括车辆购买价格和购置税。（）

8.印花税的计税依据为应税凭证的金额或者件数。（）

9.契税的税率根据房屋的购买价格确定。（）

10.资源税的征收管理由税务机关负责。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围和税率结构。

2.说明企业所得税的纳税申报期限和纳税申报方式。

3.解释个人所得税中“综合所得”的概念及其包含的内容。

4.简要介绍土地增值税的纳税人和征税范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用，并结合实际案例进行分析。

2.分析当前我国税收征管体制改革的方向和重点，以及其对提高税收征管效率的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ACD

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以使用增值税专用发票，小规模纳税人不得自行开具，且所有纳税人应缴纳增值税。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织，计税依据为应纳税所得额，税率分为25%和20%，征收管理实行源泉扣缴。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所的个人，计税依据为应纳税所得额，税率分为累进税率和比例税率，征收管理实行源泉扣缴。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人包括在中国境内购置土地的个人和单位，计税依据为纳税人转让土地所取得的增值额，税率分为四级超额累进税率，征收管理实行源泉扣缴。

5.ABCD

解析思路：房产税的纳税人包括在中国境内拥有房产的个人和单位，计税依据为房产的计税价值，税率分为比例税率和累进税率，征收管理实行源泉扣缴。

6.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人包括在中国境内拥有土地的个人和单位，计税依据为土地的实际面积，税率分为比例税率和累进税率，征收管理实行源泉扣缴。

7.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人包括在中国境内购置车辆的个人和单位，计税依据为车辆的计税价格，税率分为比例税率和累进税率，征收管理实行源泉扣缴。

8.ABCD

解析思路：印花税的纳税人包括在中国境内签订印花税凭证的个人和单位，计税依据为印花税凭证的金额，税率分为比例税率和累进税率，征收管理实行源泉扣缴。

9.ABCD

解析思路：契税的纳税人包括在中国境内购置土地、房屋的个人和单位，计税依据为购置土地、房屋的计税价格，税率分为比例税率和累进税率，征收管理实行源泉扣缴。

10.ABCD

解析思路：资源税的纳税人包括在中国境内开采、生产、加工、销售资源产品的个人和单位，计税依据为资源产品的销售额，税率分为比例税率和累进税率，征收管理实行源泉扣缴。

11.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人包括在中国境内排放污染物的个人和单位，计税依据为排放污染物的数量，税率分为比例税率和累进税率，征收管理实行源泉扣缴。

12.ABCD

解析思路：车船税的纳税人包括在中国境内拥有车船的个人和单位，计税依据为车船的计税价格，税率分为比例税率和累进税率，征收管理实行源泉扣缴。

13.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的船舶所有人，计税依据为船舶的净吨位，税率分为比例税率和累进税率，征收管理实行源泉扣缴。

14.ABCD

解析思路：关税的纳税人包括在中国境内进口货物的收货人，计税依据为进口货物的完税价格，税率分为比例税率和累进税率，征收管理实行源泉扣缴。

15.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的船舶所有人，计税依据为船舶的净吨位，税率分为比例税率和累进税率，征收管理实行源泉扣缴。

16.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的船舶所有人，计税依据为船舶的净吨位，税率分为比例税率和累进税率，征收管理实行源泉扣缴。

17.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的船舶所有人，计税依据为船舶的净吨位，税率分为比例税率和累进税率，征收管理实行源泉扣缴。

18.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的船舶所有人，计税依据为船舶的净吨位，税率分为比例税率和累进税率，征收管理实行源泉扣缴。

19.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的船舶所有人，计税依据为船舶的净吨位，税率分为比例税率和累进税率，征收管理实行源泉扣缴。

20.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的船舶所有人，计税依据为船舶的净吨位，税率分为比例税率和累进税率，征收管理实行源泉扣缴。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为每个季度结束后的15日内，但并非所有税种都有此规定。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和代扣代缴两种。

4.×

解析思路：土地增值税的征税范围不仅限于土地转让，还包括土地使用权出让。

5.√

解析思路：房产税的征税对象为所有房产，不论其用途。

6.√

解析思路：城镇土地使用税的税率根据土地级别和用途确定。

7.×

解析思路：车辆购置税的计税价格不包括购置税。

8.√

解析思路：印花税的计税依据为应税凭证的金额或者件数。

9.×

解析思路：契税的税率根据房屋的购买价格确定，但并非所有税种都有此规定。

10.√

解析思路：资源税的征收管理由税务机关负责。

三、简答题

1.简述增值税的征收范围和税率结构。

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租土地使用权等。税率结构分为基本税率（13%）、低税率（9%）和零税率。

2.说明企业