常见税务问题解决方案试题及答案

常见税务问题解决方案试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供建筑安装劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.纳税人发生的下列哪些支出可以税前扣除？

A.工资薪金

B.交际应酬费

C.投资损失

D.利息支出

4.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

7.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.下列哪些属于增值税的简易征收？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个体工商户

D.个人独资企业

9.下列哪些属于营业税的简易征收？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个体工商户

D.个人独资企业

10.下列哪些属于企业所得税的简易征收？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个体工商户

D.个人独资企业

11.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

12.下列哪些属于营业税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

13.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

14.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.货物发出时

B.劳务完成时

C.税款缴纳时

D.纳税人签订合同时

15.下列哪些属于营业税的纳税义务发生时间？

A.货物发出时

B.劳务完成时

C.税款缴纳时

D.纳税人签订合同时

16.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.货物发出时

B.劳务完成时

C.税款缴纳时

D.纳税人签订合同时

17.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.税收优惠

B.税收减免

C.税收返还

D.税收抵免

18.下列哪些属于营业税的减免税政策？

A.税收优惠

B.税收减免

C.税收返还

D.税收抵免

19.下列哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.税收优惠

B.税收减免

C.税收返还

D.税收抵免

20.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税对象是商品的生产和销售环节，以及提供加工、修理修配等劳务。（）

2.营业税的纳税人包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的税率分为25%、15%、20%三个档次，适用于不同类型的企业。（）

4.增值税的纳税人可以根据自己的实际情况选择一般纳税人和小规模纳税人。（）

5.营业税的简易征收政策只适用于小规模纳税人。（）

6.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认时，无论款项是否实际收到。（）

7.增值税的纳税申报期限为每月15日之前，特殊情况可申请延期。（）

8.营业税的纳税申报期限为每季度的最后一个月的15日之前，特殊情况可申请延期。（）

9.企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内，特殊情况可申请延期。（）

10.纳税人在享受税收优惠政策时，必须依法进行申报和备案。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述营业税的税收优惠政策有哪些。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何正确处理增值税、营业税和企业所得税之间的关系。

2.论述税务师在促进税收法制化建设中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供建筑安装劳务、销售不动产和销售无形资产。

3.ACD

解析思路：税前扣除的支出通常包括工资薪金、投资损失和利息支出，交际应酬费一般有限额扣除。

4.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和个体工商户，事业单位通常不作为纳税人。

5.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，17%是原增值税率，现已调整。

6.ABC

解析思路：营业税的税率包括3%、5%和6%，11%是原营业税率，现已调整。

7.A

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，其他税率适用于特定类型的企业。

8.A

解析思路：增值税的简易征收适用于小规模纳税人。

9.A

解析思路：营业税的简易征收适用于小规模纳税人。

10.A

解析思路：企业所得税的简易征收适用于小规模纳税人。

11.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行。

12.ABCD

解析思路：营业税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行。

14.AB

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物发出或劳务完成时。

15.AB

解析思路：营业税的纳税义务发生时间为货物发出或劳务完成时。

16.AB

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为货物发出或劳务完成时。

17.ABD

解析思路：增值税的减免税政策包括税收优惠、税收减免和税收抵免。

18.ABCD

解析思路：营业税的减免税政策包括税收优惠、税收减免、税收返还和税收抵免。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税政策包括税收优惠、税收减免、税收返还和税收抵免。

20.ABC

解析思路：增值税的纳税申报期限通常为每月、每季或每年。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：增值税的征税对象包括商品的生产和销售环节，以及提供加工、修理修配等劳务。

2.对

解析思路：营业税的纳税人包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

3.对

解析思路：企业所得税的税率分为25%、15%、20%三个档次，适用于不同类型的企业。

4.对

解析思路：增值税的纳税人可以根据自己的实际情况选择一般纳税人和小规模纳税人。

5.错

解析思路：营业税的简易征收政策不仅适用于小规模纳税人，也适用于特定的一般纳税人。

6.对

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认时，无论款项是否实际收到。

7.错

解析思路：增值税的纳税申报期限通常为每月15日之前，但特殊情况下可以申请延期。

8.对

解析思路：营业税的纳税申报期限为每季度的最后一个月的15日之前，特殊情况可申请延期。

9.对

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内，特殊情况可申请延期。

10.对

解析思路：纳税人在享受税收优惠政策时，必须依法进行申报和备案。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是根据销售额减去进项税额计算应纳税额，简易计税方法是根据销售额乘以适用税率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：企业自行计算应纳税所得额，编制纳税申报表，向税务机关报送，税务机关审核，企业缴纳税款，税务机关开具完税证明。

3.营业税的税收优惠政策包括：对特定行业或地区的税收减免、对小微企业的税收优惠、对高新技术企业的税收优惠等。

4.税务师在税务筹划中的作用包括：为企业提供税收法律法规咨询，帮助企业合理避税，优化税务结构，降低税收风险，提高企业经济效益。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.正确处理增值税、营业税和企业所得税之间的关系需要考虑税收政策的协调、税种的适用范围、税率结构以及税收优惠政策的衔接。例如，增值税和营业税的征税范围有重叠，需要避免重复征税；