审计法案例试题及答案

审计法案例试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有（）

A.审计是对财务报表的审查和评价

B.审计是对财务报表的真实性、公允性进行验证

C.审计是对企业经营管理活动的监督和评价

D.审计是对企业内部控制进行评价

2.下列关于审计标准的说法，正确的有（）

A.审计标准是审计人员执行审计业务时应当遵循的基本准则

B.审计标准是审计人员判断审计结果的标准

C.审计标准是审计人员对审计过程进行监督和评价的标准

D.审计标准是审计人员对企业财务报表进行评价的标准

3.下列关于审计程序的步骤，正确的有（）

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续程序

4.下列关于审计证据的说法，正确的有（）

A.审计证据是审计人员获取的证据，用以支持审计结论

B.审计证据应当具有充分性和可靠性

C.审计证据应当与审计目标相关

D.审计证据应当与审计标准一致

5.下列关于审计意见的类型，正确的有（）

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无保留意见加解释说明

6.下列关于审计报告的要素，正确的有（）

A.审计报告封面

B.审计报告正文

C.审计报告附件

D.审计报告签名

7.下列关于审计独立性要求的说法，正确的有（）

A.审计人员应当保持独立性

B.审计人员不得与审计客户存在利益关系

C.审计人员不得参与审计客户的经营管理活动

D.审计人员不得向审计客户泄露审计信息

8.下列关于审计质量控制的说法，正确的有（）

A.审计质量控制是审计工作的重要组成部分

B.审计质量控制是保证审计质量的有效手段

C.审计质量控制是审计人员应当遵循的基本准则

D.审计质量控制是审计机构内部管理的重要环节

9.下列关于审计职业道德的说法，正确的有（）

A.审计人员应当遵守职业道德规范

B.审计人员应当保持职业独立性

C.审计人员应当保持职业诚信

D.审计人员应当保守职业秘密

10.下列关于审计风险的说法，正确的有（）

A.审计风险是审计过程中可能出现的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计人员应当评估和控制审计风险

D.审计风险是审计工作无法避免的

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行审计工作时，应当保持客观公正的态度。（）

2.审计报告应当由审计人员个人签名。（）

3.审计人员在执行审计业务时，可以接受审计客户的任何形式的馈赠。（）

4.审计人员对审计过程中的发现和结论，有权进行保密。（）

5.审计人员在发现审计客户存在重大舞弊行为时，应当立即向审计客户报告。（）

6.审计人员在进行审计时，可以仅依赖于内部审计报告。（）

7.审计人员对审计客户的所有财务信息都有权进行审查。（）

8.审计意见的表述应当简明扼要，避免使用专业术语。（）

9.审计人员在进行审计时，应当优先考虑审计成本。（）

10.审计人员应当对审计过程中的所有文件和资料进行归档保存。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员在执行审计业务时，应当遵循的基本原则。

2.解释审计证据的充分性和可靠性的含义，并举例说明。

3.描述审计报告中“无保留意见”的含义及其适用条件。

4.说明审计人员在评估审计风险时，应当考虑哪些主要因素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计在维护市场经济秩序中的作用及其重要性。

2.分析审计独立性的内涵，并探讨如何确保审计独立性在审计实践中的有效实施。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的基本目标是（）

A.评估企业管理层的业绩

B.保障股东权益

C.提供合理的保证，增强财务报表的可信性

D.确保企业财务报表的准确性

2.下列哪项不属于审计证据的种类？（）

A.内部证据

B.外部证据

C.会计证据

D.事实证据

3.审计人员在进行初步业务活动时，首要任务是（）

A.签订审计业务约定书

B.了解审计客户

C.评估审计风险

D.制定审计计划

4.下列关于审计标准的说法，不正确的是（）

A.审计标准是审计人员执行审计业务的依据

B.审计标准是由国际审计和鉴证准则委员会发布的

C.审计标准是审计人员判断审计结果的标准

D.审计标准是审计人员对审计过程进行监督和评价的标准

5.审计人员对审计客户内部控制进行测试的目的是（）

A.评估内部控制的有效性

B.减少审计风险

C.确保财务报表的真实性

D.提高审计效率

6.审计人员发现审计客户存在重大错误时，应（）

A.直接向管理层报告

B.仅向董事会报告

C.先与审计客户沟通，然后报告

D.不必报告，因为审计客户已经知道

7.审计报告的日期应该是（）

A.财务报表的日期

B.审计师完成审计工作的日期

C.审计业务约定书签订的日期

D.管理层提供财务报表的日期

8.下列关于审计意见的类型，正确的是（）

A.无保留意见是对财务报表的真实性、公允性表示满意

B.保留意见是对财务报表的真实性、公允性表示不满意

C.拒绝表示意见是对财务报表的真实性、公允性无法作出判断

D.无保留意见是对财务报表的真实性、公允性表示完全满意

9.审计人员在发现审计客户存在重大舞弊行为时，应当（）

A.通知审计客户并要求其采取措施

B.向审计客户隐瞒真实情况

C.通知审计委员会

D.将情况报告给审计客户的管理层

10.审计人员在执行审计业务时，应当遵循的职业道德原则不包括（）

A.独立性

B.诚信

C.专业胜任能力

D.提高审计客户的知名度

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：审计的定义涵盖了财务报表的审查、评价、真实性、公允性验证以及经营管理活动的监督和评价。

2.ABD

解析思路：审计标准是审计人员执行审计业务时遵循的基本准则，用于判断审计结果和监督评价审计过程。

3.ABCD

解析思路：审计程序通常包括审计计划、审计实施、审计报告和后续程序等步骤。

4.ABCD

解析思路：审计证据应当充分、可靠，与审计目标相关，并与审计标准一致。

5.ABCD

解析思路：审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无保留意见加解释说明。

6.ABCD

解析思路：审计报告的要素通常包括封面、正文、附件和签名等。

7.ABCD

解析思路：审计独立性要求审计人员保持独立性，不与审计客户存在利益关系，不泄露信息等。

8.ABCD

解析思路：审计质量控制是保证审计质量的有效手段，包括内部管理的重要环节。

9.ABCD

解析思路：审计职业道德要求审计人员遵守规范，保持独立性、诚信和保守秘密。

10.ABCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计人员应当评估和控制这些风险。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：审计人员应当保持客观公正，这是审计工作的基本原则。

2.错误

解析思路：审计人员接受馈赠可能影响其独立性，违反职业道德。

3.错误

解析思路：审计人员对审计过程中发现的信息有保密义务，不能随意泄露。

4.正确

解析思路：审计人员对审计客户存在重大舞弊行为有责任报告。

5.错误

解析思路：审计人员应当将发现的问题报告给审计客户的管理层或董事会。

6.错误

解析思路：审计人员应当结合内部审计报告和其他证据进行审计。

7.正确

解析思路：审计人员有权审查审计客户的所有财务信息。

8.错误

解析思路：审计意见的表述应当清晰、准确，必要时可以使用专业术语。

9.错误

解析思路：审计人员应当考虑审计成本，但不应优先考虑。

10.正确

解析思路：审计人员应当对审计过程中的所有文件和资料进行归档保存。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.审计人员在执行审计业务时，应当遵循的基本原则包括独立性、客观公正、专业胜任能力、保密性、诚信和职业行为准则。

2.审计证据的充分性是指证据的数量足以支持审计人员的结论；可靠性是指证据的来源可靠，能够代表所涉及的事项。

3.“无保留意见”是指审计人员对财务报表的真实性、公允性表示满意，认为财务报表符合审计标准。

4.审计人员在评估审计风险时，应当考虑的因素包括审计客户的行业特点、内部控制的有效性、管理层的诚信度、财