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文档简介

会计实操文库1/11做账实操-领用产品包装物的会计分录生产领用包装物用于包装产品,构成产品组成部分的包装物,其成本应计入产品生产成本。借:生产成本贷:周转材料——包装物随同产品出售不单独计价的包装物这种情况下,包装物的成本应作为销售费用处理。借:销售费用贷:周转材料——包装物随同产品出售单独计价的包装物此时,包装物的销售应视同材料销售处理,确认其他业务收入,并结转相应的成本。确认收入时:借:银行存款/应收账款等贷:其他业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)结转成本时:借:其他业务成本贷:周转材料——包装物出租、出借包装物出租包装物:出租包装物会收取租金,租金收入计入其他业务收入,包装物的成本则分期摊销计入其他业务成本。收取租金时:借:银行存款等贷:其他业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)摊销包装物成本时:借:其他业务成本贷:周转材料——包装物出借包装物:出借包装物不收取租金,但需要核算包装物的成本及相关的摊销。出借包装物的成本一般计入销售费用。发出出借包装物时:借:销售费用贷:周转材料——包装物如果出租、出借包装物收取了押金,相关会计分录如下:收取押金时:借:银行存款等贷:其他应付款——包装物押金退还押金时:借:其他应付款——包装物押金贷:银行存款等若逾期未退还包装物,没收押金时:借:其他应付款——包装物押金贷:其他业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性,包括核对金额、签名、单位签章等要素,确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证,并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌,做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌,详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌,试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据,编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报:核对销项发票与进项发票,计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌,完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用(如水电费、工资等),并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌:将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌:确保账证相符、账账相符、账实相符,修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费(如城建税、所得税等)‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税,完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册,便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌:大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界‌。财务分析‌:定期开展预算控制、财务预测及业绩评价,支持管理决策‌。软件应用‌:熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成,提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌:根据会计开具的收据/发票收款,核对金额、签名后盖章(如“现金收讫”“转账”章),登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌:审核付款凭证(如费用报销单、借款单)的真实性,确认审批签字后付款,在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌:按日计划开具现金支票提取现金,下午3:30前将超额现金送存银行,并核对银行账户余额‌。转账结算‌:签发支票、汇票时需填写付款申请书,核对账户信息并盖章(财务章+法人章),登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金,确保账实相符,编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批,优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据,登录使用情况,防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证(如进账单)时需核查信息,补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单:检查发票真伪、金额一致性、审批签字,确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章,登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批,出纳核对无误后付款,加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单,冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账,编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据,提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据,按时间顺序装订成册并移交会计存档‌。五、‌风险防控要点‌现金安全‌:严禁“坐支”现金,每日库存限额需符合公司规定‌。印章分离‌:财务章与法人章由不同人员保管,避免舞弊风险‌。假币处理‌:收到假币需当场没收并追究交款人责任‌。流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌付款→审批→盖章→登录→对账→归档‌会计每月的工作内容较为繁杂,主要包括账务处理、税务申报、财务报表编制与分析以及其他相关工作,以下是具体介绍:账务处理日常凭证处理:审核原始凭证,确保其真实性、合法性和准确性。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证,记录企业的各项经济业务,包括收入、支出、资产购置、负债偿还等。账簿登录:将记账凭证的内容登录到各类账簿中,如总账、明细账、日记账等。定期对账簿进行核对,确保账账相符、账证相符、账实相符。税务申报税款计算:根据企业的经营情况和税法规定,计算各种应纳税款,如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。纳税申报:在规定的申报期限内,通过电子税务局或其他申报渠道,向税务机关报送纳税申报表和相关资料,完成纳税申报工作。同时,缴纳应纳税款,避免逾期申报和缴纳产生滞纳金和罚款。财务报表编制与分析编制财务报表:每月末,根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。确保报表数据准确、完整,能够真实反映企业的财务状况和经营成果。财务报表分析:对财务报表进行分析,通过计算各种财务比率,如偿债能力指标(资产负债率、流动比率、速动比率等)、盈利能力指标(毛利率、净利率、净资产收益率等)、运营能力指标(应收账款周转率、存货周转率等),分析企业的财务状况、经营成果和现金流量的变化趋势,为企业管理层提供决策依据。其他工作发票管理:购买、开具和保管发票,确保发票的使用符合税法规定。对

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