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文档简介
7.2现金管理
i.i概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司(下属公司是指XX股份有限公司投资(参
股或控股)或托管或由上海XX有限公司托管的公司)有关现金管理流程,旨在完善公司现金
管理工作,规范现金结算行为,提高资金管理水平,加强财务监督,防范潜在风险。
1.2适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3相关制度
资金管理与控制制度
会计档案管理制度
财务人员管理制度(尚未发布)。
1.4职责分工
下属单位出纳:负责走存现金余额的控制;负责登记现金日记账;负责收取客户交来的现
金,及时清点井开具收据,清点后的现金及时入库保管;负贡办理现金的银行存、取手续:
负责审核现金支取业务的凭证,保证支取现金与账务内容一致:协助资金岗位月度的现金盘
点,提供相关资料。
下属单位资金会计一:负责现金支取、收入的账务处理和审核:负责现金的月度盘点。
下属单位财务负责人:现金日常收支业务的审批。
1.5流程图
7.2现金管理
1.6控制目标
序号《内控手册》唯一具体控制目标编号控制目标目标类别
17.2-CT1确保现金业务不相容职务分离资产安全目标
27.2-CT2确保现金业务得到授权审批资产安全目标
37.2-CT3确保库存现金余额满足正常支付需求经苣效率目标
47.2-CT4确保现金得到妥善保存资产安全目标
57.2-CT5确保所有现金收支制已准确入账财务信息真实性目标
1.7柩制矩阵
会计报表认定
对应控关键控1存在和发生/真实性;
风险不相容控制活对应制控制痕会计报表
风险描述制目标做措瓶关键控制措施2完整性;3权利与义
编号职务动类型度迹项目
编号编号务;4估价或分摊;5
表达和披露
1|2I3I4I5
资金管
现金收支业务全程由一人经办/
7.2-R7.2-CT7.2-CA现金的收支业务过程中经办、审理与控岗位职
负责办理,无他人监督检记账/预防性
1!1批、记账以及审核人员职责相分离制制度贡
查,导致现金截留风险审核
第四条
建立货币资金业务的岗位责任制.
出
明确相关部门和岗位的职责权限.纳及
资
金管
现
金收
确保以下办理货币资金业务的不中请/
理与
务
支业
控
经
招容岗位相互分离、制约和监督:办/
制制
人
相关
度
记
1、货币资金支付的审批与执行;2、账/
7.2-CT7.2-CA第咻
能
预防性员职■JJJ库存现金
保
管
!2优而资金的保管与盘点消含:、/、
3第赍
及
职费分工不明确、机构设置分工
盘
点
7.2-R优币资金的会计记录与审计监件。、
加性
说
和人员配备不合理,会导致讲位
2、出纳人员不得兼任稽核、会计
资产损失风险1时书
档案保管和收入、支出、费用、债
权、债务账目的登记工作
财务人高风险
7.2-CT7.2-CA结合单位实际情况,对办理货币资
预防性员管理岗位轮■JJJ库存现金
!3金业务的人员定期进行岗位轮换
制度换制度
会计报表认定
对应控关键控1存在和发生/真实性:
风险不相容控制活对应制控制痕会计报表
风险描述制目标制措施关键控制措施2完整性;3权利与义
编号职务动类型度迹项目
编号编号务:4估价或分摊:5
表达和披露
12345
金管
未经审批或审批不全而办资
控
与
理现金支出业务,可能会产现金支付申请须由授权审批人员理资金支
7.2-R7.2-CT7.2-CA卬请/
度
制
生重大差错或舞弊、欺诈行审批,出纳在确认支付前须审核审预防性制付审批J库存现金
324审批
号
为,从而使企业遭受损失和批痕迹羯
公司资金管理,风险
资
金管
理
与
控
7.2-R现金遗失或被盗,造成资金7.2-CT7.2-CA将现金存放在保唆箱中,保险箱钥
制
制
预防性度
4损失45匙由出纳妥善保管
第
均
」
一
最
高
E管
阵
存
现
去设置保险板的坡高库存控
7.2-R7.2-CT7.2-CA根据公司日常现金使用情况合理金
额
分
的
现金额,导致库存现金过多,预防性E度V库存现金
536设置保险柜库存现金最高额度告
析
增加资金被盗风险%世
3一
管
库存现金按垠行核定的限额执行.控
7.2-CT7.2-CA
出纳人员未及时将收到的超限额的现金由出纳员及时送存预防性度V库存现金
37
法1^-;
超过保险柜最高存款额以银行单
7.2-R
资
上部分的现金于当存入金管
6FI
理
公司开户银行,导致现金丢限欲内的库存现金(包括票据、有与控
7.2-CT7.2-CA
制
失或裁帝风险价证券)必须于下班时存入指定的预防性制度库存现金
38
第
保险柜并妥善保存受於
资
金管B
现金提取或撤纳大额现金明确大额资金的标准.对大额资金
理
7.2-R7.2-CT7.2-CA与控
中被盗抢.导致公司资金损的存取至少由2人以上去银行办预防性制7库存现金
749制度
失理一
会计报表认定
对应控关键控1存在和发生/真实性:
风险不相容控制活对应制控制痕会计报表
风险描述制目标制措施关键控制措施2完整性;3权利与义
编号职务动类型度迹项目
编号编号务:4估价或分摊:5
表达和披露
「1|2|3|4|5
尚
未明
确
大
额
资
公
标
准
一
管
金
现
日
账
和
记
公司取得的各项收入要纳入账内控
行
7.2-CT7.2-CA存
银
核算,任何部门或个人均不得私设预防性度J库存现金
510
小金库,不得公款私存单
」
私或郃门或个人小金即,未
7.2-R公司任何员工或个人发现伪造、变
资
将现金及时存入保险箱内,金管
8造、故意毁灭会计凭证或会计账
控
理
造成现金损失及舞弊风险与
海、账外设账、私设“小金库”、会计凭
度
7.2-CT制
预防性制J库存现金
511提供虚假财务报表的行为应及时
乐证
播
予以制止和纠正・制止和纠正无效
的,报公司有关部门处理
三
管
资
金
出纳人员未仔细核对费用费
理
与
出纳对相关费用报销单及发票进控
销
7.2-R报销单内容及相应的发票.7.2-CT7.2-CA经办/制
制
度
行审核•指定专人定期对费用报销预防性审J库存现金
9导致报销费用管理混乱.造212审核乐
一
单和原始单据进行抽查一
成资金损失A->1
会计报表认定
对应控关键控1存在和发生/真实性:
风险不相容控制活对应制控制痕会计报表
风险描述制目标制措施关键控制措施2完整性;3权利与义
编号职务动类型度迹项目
编号编号务:4估价或分摊:5
表达和披露
「1|2|3|4|5
金管
资
控
与
取得的无税务印制章的各类收据理
7.2-R白条抵库,导致公司资金损7.2-CT7.2-CA经办/费用报
度
制
或白条(手工填写收据),原则上发现性制■J库存现金
10失213审批销单
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