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文档简介
2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计审计报告质量评价试题卷考试时间:______分钟总分:______分姓名:______一、选择题要求:本部分共20题,每题2分,共40分。以下各小题中,每小题备选答案中只有一个符合题意,请将正确答案的编号填写在题后的括号内。1.下列关于内部控制目标的说法中,不正确的是()。A.保障资产的安全完整B.提高会计信息的质量C.确保企业经营目标的实现D.提高企业的市场竞争力2.内部控制的基本要素不包括()。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.监控活动3.下列关于内部控制测评的说法中,错误的是()。A.内部控制测评是内部控制的重要组成部分B.内部控制测评的目的在于发现内部控制中的缺陷C.内部控制测评是对内部控制有效性的评估D.内部控制测评不涉及对企业经营活动的评价4.下列关于内部控制审计报告的说法中,正确的是()。A.内部控制审计报告是对内部控制有效性的全面评价B.内部控制审计报告是对企业财务报表的审计C.内部控制审计报告是对企业经营管理活动的评价D.内部控制审计报告是对企业内部控制缺陷的整改建议5.下列关于审计报告质量评价的说法中,错误的是()。A.审计报告质量评价是对审计报告真实性的评价B.审计报告质量评价是对审计报告完整性的评价C.审计报告质量评价是对审计报告合规性的评价D.审计报告质量评价是对审计报告合理性的评价6.下列关于审计报告质量评价标准的说法中,正确的是()。A.审计报告质量评价标准是对审计报告真实性的要求B.审计报告质量评价标准是对审计报告完整性的要求C.审计报告质量评价标准是对审计报告合规性的要求D.以上都是7.下列关于内部控制审计报告编制的说法中,错误的是()。A.内部控制审计报告编制应遵循相关法律法规和准则B.内部控制审计报告编制应充分考虑内部控制测评结果C.内部控制审计报告编制应关注审计风险D.内部控制审计报告编制应侧重于对企业内部控制缺陷的整改建议8.下列关于内部控制审计报告格式的要求中,不正确的是()。A.内部控制审计报告应包含审计意见B.内部控制审计报告应包含审计依据C.内部控制审计报告应包含审计程序D.内部控制审计报告应包含审计范围9.下列关于内部控制审计报告内容的要求中,不正确的是()。A.内部控制审计报告应明确内部控制审计的目标B.内部控制审计报告应说明内部控制审计的范围C.内部控制审计报告应说明内部控制审计的依据D.内部控制审计报告应包含内部控制审计的结论10.下列关于内部控制审计报告签署的要求中,不正确的是()。A.内部控制审计报告应由注册会计师签署B.内部控制审计报告应由会计师事务所签署C.内部控制审计报告应由被审计单位负责人签署D.内部控制审计报告应由审计委员会签署二、简答题要求:本部分共2题,每题10分,共20分。1.简述内部控制的目标。2.简述内部控制审计报告的编制要求。四、计算题要求:本部分共2题,每题10分,共20分。1.某企业2024年实现净利润100万元,年初未分配利润50万元,年末计提法定盈余公积5万元,计提任意盈余公积3万元,年末未分配利润为多少?2.某企业2024年年初所有者权益为600万元,本年增加实收资本200万元,实现净利润150万元,提取法定盈余公积15万元,年末所有者权益为多少?五、论述题要求:本部分共1题,共20分。1.论述内部控制审计报告质量评价的重要性及其在企业管理中的作用。六、案例分析题要求:本部分共1题,共20分。1.某企业因内部控制存在缺陷,导致一笔重大资产损失。请根据以下情况,分析该企业内部控制存在的问题,并提出改进措施。情况描述:(1)企业未建立健全资产管理制度,资产采购、验收、保管、处置等环节缺乏有效监督;(2)企业内部审计部门未能充分发挥作用,对内部控制的有效性监督不力;(3)企业员工缺乏合规意识,违规操作现象时有发生;(4)企业领导层对内部控制重视程度不够,导致内部控制制度形同虚设。本次试卷答案如下:一、选择题1.C解析:内部控制的目标包括保障资产的安全完整、提高会计信息的质量、确保企业经营目标的实现,但不包括提高企业的市场竞争力。2.D解析:内部控制的五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。3.D解析:内部控制测评涉及对企业经营活动的评价,包括发现内部控制中的缺陷、评估内部控制的有效性。4.A解析:内部控制审计报告是对内部控制有效性的全面评价,而不是对财务报表的审计或经营管理活动的评价。5.A解析:审计报告质量评价包括对审计报告真实性的评价、完整性的评价、合规性的评价和合理性的评价。6.D解析:审计报告质量评价标准是对审计报告真实性的要求、完整性的要求、合规性的要求和合理性的要求。7.D解析:内部控制审计报告编制应侧重于对企业内部控制缺陷的整改建议,而不是关注审计风险。8.D解析:内部控制审计报告应包含审计意见、审计依据、审计程序和审计范围。9.D解析:内部控制审计报告应包含内部控制审计的目标、范围、依据和结论。10.C解析:内部控制审计报告应由注册会计师签署,而不是被审计单位负责人或审计委员会签署。二、简答题1.答案:内部控制的目标包括:(1)保障资产的安全完整;(2)提高会计信息的质量;(3)确保企业经营目标的实现。2.答案:内部控制审计报告的编制要求包括:(1)遵循相关法律法规和准则;(2)充分考虑内部控制测评结果;(3)关注审计风险;(4)侧重于对企业内部控制缺陷的整改建议。三、计算题1.答案:年末未分配利润=净利润-提取法定盈余公积-提取任意盈余公积+年初未分配利润年末未分配利润=100-5-3+50=142万元2.答案:年末所有者权益=年初所有者权益+实现净利润-提取法定盈余公积年末所有者权益=600+150-15=735万元四、论述题1.答案:内部控制审计报告质量评价的重要性及其在企业管理中的作用包括:(1)确保内部控制的有效性,降低企业经营风险;(2)提高企业财务报告的真实性和可靠性;(3)促进企业合规经营,增强投资者信心;(4)为企业管理层提供改进内部控制的依据。五、案例分析题1.答案:该企业内部控制存在的问题包括:(1)资产管理制度不健全,缺乏有效监督;(2)内部审计部门未能充分发挥作用;(3)员工合规意识淡
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