2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划备考策略试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划备考策略试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。A.销售货物B.销售不动产C.销售无形资产D.销售服务2.某企业为增值税一般纳税人，2022年1月取得销售收入100万元，当月进项税额为20万元，适用的增值税税率为13%，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.27C.3D.73.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是（）。A.营业收入B.资产收益C.股息收入D.罚款收入4.某企业为增值税一般纳税人，2022年1月取得销售收入100万元，当月进项税额为20万元，适用的增值税税率为13%，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.27C.3D.75.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.职工工资及三项经费B.基本建设支出C.税金及附加D.利息支出6.某企业为增值税一般纳税人，2022年1月取得销售收入100万元，当月进项税额为20万元，适用的增值税税率为13%，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.27C.3D.77.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是（）。A.营业收入B.资产收益C.股息收入D.罚款收入8.某企业为增值税一般纳税人，2022年1月取得销售收入100万元，当月进项税额为20万元，适用的增值税税率为13%，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.27C.3D.79.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.职工工资及三项经费B.基本建设支出C.税金及附加D.利息支出10.某企业为增值税一般纳税人，2022年1月取得销售收入100万元，当月进项税额为20万元，适用的增值税税率为13%，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.27C.3D.7二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。A.销售货物B.销售不动产C.销售无形资产D.销售服务2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）。A.职工工资及三项经费B.利息支出C.税金及附加D.无形资产摊销3.企业在计算增值税时，可以抵扣的项目有（）。A.购进原材料B.购进固定资产C.购进低值易耗品D.购进无形资产4.企业在计算企业所得税时，可以扣除的项目有（）。A.职工工资及三项经费B.利息支出C.税金及附加D.无形资产摊销5.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。A.销售货物B.销售不动产C.销售无形资产D.销售服务6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）。A.职工工资及三项经费B.利息支出C.税金及附加D.无形资产摊销7.企业在计算增值税时，可以抵扣的项目有（）。A.购进原材料B.购进固定资产C.购进低值易耗品D.购进无形资产8.企业在计算企业所得税时，可以扣除的项目有（）。A.职工工资及三项经费B.利息支出C.税金及附加D.无形资产摊销9.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。A.销售货物B.销售不动产C.销售无形资产D.销售服务10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）。A.职工工资及三项经费B.利息支出C.税金及附加D.无形资产摊销三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税是一种对增值额征税的流转税。（）2.企业所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。（）3.增值税的税率分为13%、9%和6%三个档次。（）4.企业在计算企业所得税时，可以扣除的成本、费用、税金等支出，不得超过实际发生额。（）5.增值税的纳税义务发生时间为货物销售、服务提供或者动产转让的当天。（）6.企业所得税的纳税义务发生时间为所得实现的当天。（）7.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）8.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。（）9.增值税的纳税期限为1个月或者1个季度。（）10.企业所得税的纳税期限为1年或者1个会计年度。（）四、计算题（每题10分，共30分）1.某企业为增值税一般纳税人，2022年2月发生以下业务：（1）销售货物，不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%。（2）购进原材料，不含税进项税额为20万元。（3）购进固定资产，不含税进项税额为10万元。（4）支付水电费，不含税金额为5万元。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税。2.某企业为居民企业，2022年2月发生以下业务：（1）营业收入为200万元，其中含税收入为210万元。（2）营业成本为150万元，其中含税成本为165万元。（3）营业税金及附加为5万元。（4）销售固定资产，取得收入50万元，该固定资产原值为40万元，已提折旧5万元。要求：计算该企业当月应缴纳的企业所得税。3.某企业为增值税一般纳税人，2022年2月发生以下业务：（1）销售货物，不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%。（2）购进原材料，不含税进项税额为20万元。（3）购进固定资产，不含税进项税额为10万元。（4）支付水电费，不含税金额为5万元。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税。五、综合题（每题20分，共40分）1.某企业为居民企业，2022年2月发生以下业务：（1）营业收入为500万元，其中含税收入为530万元。（2）营业成本为400万元，其中含税成本为430万元。（3）营业税金及附加为10万元。（4）销售固定资产，取得收入80万元，该固定资产原值为60万元，已提折旧10万元。（5）支付职工工资及三项经费共计50万元。要求：计算该企业当月应缴纳的企业所得税。2.某企业为增值税一般纳税人，2022年2月发生以下业务：（1）销售货物，不含税销售额为200万元，适用增值税税率为13%。（2）购进原材料，不含税进项税额为40万元。（3）购进固定资产，不含税进项税额为20万元。（4）支付水电费，不含税金额为10万元。（5）支付职工工资及三项经费共计30万元。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税和企业所得税。六、案例分析题（每题20分，共20分）某企业为居民企业，2022年2月发生以下业务：（1）营业收入为300万元，其中含税收入为321万元。（2）营业成本为250万元，其中含税成本为272.5万元。（3）营业税金及附加为5万元。（4）销售固定资产，取得收入60万元，该固定资产原值为50万元，已提折旧5万元。要求：分析该企业当月应缴纳的企业所得税，并说明计算过程。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.B解析：增值税的征收范围包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和销售服务，但不包括罚款收入。2.A解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=100×13%-20=13（万元）。3.D解析：企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、资产收益和股息收入，但不包括罚款收入。4.A解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=100×13%-20=13（万元）。5.B解析：企业所得税税前扣除项目包括职工工资及三项经费、税金及附加和利息支出，但不包括基本建设支出。6.A解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=100×13%-20=13（万元）。7.D解析：企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、资产收益和股息收入，但不包括罚款收入。8.A解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=100×13%-20=13（万元）。9.B解析：企业所得税税前扣除项目包括职工工资及三项经费、税金及附加和利息支出，但不包括基本建设支出。10.A解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=100×13%-20=13（万元）。二、多项选择题1.ABCD解析：增值税的征收范围包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和销售服务。2.ABCD解析：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及三项经费、利息支出、税金及附加和无形资产摊销。3.ABCD解析：增值税的进项税额可以抵扣的项目包括购进原材料、购进固定资产、购进低值易耗品和购进无形资产。4.ABCD解析：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及三项经费、利息支出、税金及附加和无形资产摊销。5.ABCD解析：增值税的征收范围包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和销售服务。6.ABCD解析：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及三项经费、利息支出、税金及附加和无形资产摊销。7.ABCD解析：增值税的进项税额可以抵扣的项目包括购进原材料、购进固定资产、购进低值易耗品和购进无形资产。8.ABCD解析：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及三项经费、利息支出、税金及附加和无形资产摊销。9.ABCD解析：增值税的征收范围包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和销售服务。10.ABCD解析：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及三项经费、利息支出、税金及附加和无形资产摊销。三、判断题1.√解析：增值税是一种对增值额征税的流转税。2.√解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。3.√解析：增值税的税率分为13%、9%和6%三个档次。4.√解析：企业在计算企业所得税时，可以扣除的成本、费用、税金等支出，不得超过实际发生额。5.√解析：增值税的纳税义务发生时间为货物销售、服务提供或者动产转让的当天。6.√解析：企业所得税的纳税义务发生时间为所得实现的当天。7.√解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。8.√解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。9.√解析：增值税的纳税期限为1个月或者1个季度。10.√解析：企业所得税的纳税期限为1年或者1个会计年度。四、计算题1.解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=100×13%-20=13（万元）。2.解析：应缴纳的企业所得税=（营业收入-营业成本-营业税金及附加+固定资产销售收入-固定资产原值-已提折旧）×税率=（200-150-5+50-40-5）×25%=7.5（万元）。3.解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=100×13%-20=13（万元）。五、综合题1.解析：应缴纳的企业所得税=（营业收入-营业成本-营业税金及附加+固定资产销售收入-固定资产原值-已提折旧）×税率=（500-400-10+80-60-10）×25%=27.5（万元）。2.解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=200×13%-40=