2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战案例解析题库

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战案例解析题库考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项的字母填入题后的括号内。1.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应缴纳的税种是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.城市维护建设税2.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。A.年应税销售额不超过500万元的个体工商户B.年应税销售额超过500万元但会计核算不健全的个体工商户C.年应税销售额不超过200万元的增值税一般纳税人D.年应税销售额不超过500万元的企业3.某企业2025年1月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业将原材料用于生产应税产品。下列关于该笔业务的会计处理，正确的是（）。A.借：原材料117万元，贷：银行存款117万元B.借：原材料100万元，应交税费——应交增值税（进项税额）17万元，贷：银行存款117万元C.借：原材料117万元，应交税费——应交增值税（进项税额转出）17万元，贷：银行存款117万元D.借：原材料100万元，应交税费——应交增值税（销项税额）17万元，贷：银行存款117万元4.下列各项中，不属于增值税专用发票是（）。A.销售方开具并加盖财务专用章的发票B.购买方取得的增值税专用发票C.购买方开具并加盖财务专用章的发票D.销售方开具并加盖发票专用章的发票5.某企业2025年1月销售货物一批，取得的增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业将货物用于出口。下列关于该笔业务的会计处理，正确的是（）。A.借：应收账款117万元，贷：主营业务收入100万元，应交税费——应交增值税（销项税额）17万元B.借：主营业务成本100万元，贷：库存商品100万元C.借：主营业务收入100万元，贷：主营业务成本100万元D.借：应收账款117万元，贷：主营业务收入100万元，应交税费——应交增值税（出口退税）17万元6.某企业2025年1月购进固定资产一批，取得的增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业将固定资产用于生产经营。下列关于该笔业务的会计处理，正确的是（）。A.借：固定资产117万元，贷：银行存款117万元B.借：固定资产100万元，应交税费——应交增值税（进项税额）17万元，贷：银行存款117万元C.借：固定资产117万元，应交税费——应交增值税（进项税额转出）17万元，贷：银行存款117万元D.借：固定资产100万元，应交税费——应交增值税（销项税额）17万元，贷：银行存款117万元7.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应缴纳的税种是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.城市维护建设税8.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。A.年应税销售额不超过500万元的个体工商户B.年应税销售额超过500万元但会计核算不健全的个体工商户C.年应税销售额不超过200万元的增值税一般纳税人D.年应税销售额不超过500万元的企业9.某企业2025年1月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业将原材料用于生产应税产品。下列关于该笔业务的会计处理，正确的是（）。A.借：原材料117万元，贷：银行存款117万元B.借：原材料100万元，应交税费——应交增值税（进项税额）17万元，贷：银行存款117万元C.借：原材料117万元，应交税费——应交增值税（进项税额转出）17万元，贷：银行存款117万元D.借：原材料100万元，应交税费——应交增值税（销项税额）17万元，贷：银行存款117万元10.下列各项中，不属于增值税专用发票是（）。A.销售方开具并加盖财务专用章的发票B.购买方取得的增值税专用发票C.购买方开具并加盖财务专用章的发票D.销售方开具并加盖发票专用章的发票二、多项选择题要求：在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的，请将正确选项的字母填入题后的括号内。1.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。A.年应税销售额超过500万元的个体工商户B.年应税销售额超过500万元的企业C.年应税销售额不超过500万元的个体工商户D.年应税销售额不超过500万元的企业E.年应税销售额超过200万元的增值税一般纳税人2.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）。A.年应税销售额不超过500万元的个体工商户B.年应税销售额超过500万元但会计核算不健全的个体工商户C.年应税销售额不超过200万元的增值税一般纳税人D.年应税销售额不超过500万元的企业E.年应税销售额超过200万元的增值税一般纳税人3.下列各项中，属于增值税专用发票的有（）。A.销售方开具并加盖财务专用章的发票B.购买方取得的增值税专用发票C.购买方开具并加盖财务专用章的发票D.销售方开具并加盖发票专用章的发票E.购买方开具并加盖发票专用章的发票4.下列各项中，属于增值税一般纳税人应缴纳的税种有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.城市维护建设税E.教育费附加5.下列各项中，属于增值税小规模纳税人应缴纳的税种有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.城市维护建设税E.教育费附加三、判断题要求：判断下列各小题表述是否正确，正确的在题后的括号内写“√”，错误的在括号内写“×”。1.增值税一般纳税人可以将购进的固定资产、无形资产等计入应交税费——应交增值税（进项税额）。（）2.增值税小规模纳税人可以将购进的固定资产、无形资产等计入应交税费——应交增值税（进项税额）。（）3.增值税专用发票是购买方取得的发票，用于抵扣进项税额。（）4.增值税专用发票是销售方开具并加盖财务专用章的发票。（）5.增值税一般纳税人可以将购进的货物、劳务等计入应交税费——应交增值税（销项税额）。（）四、计算题要求：根据下列经济业务，计算应纳增值税、应纳消费税和应纳企业所得税，并编制相应的会计分录。1.某企业为增值税一般纳税人，2025年2月发生以下业务：（1）销售货物一批，取得的增值税专用发票注明价款为200万元，增值税税额为34万元。该货物为应税消费品，消费税税率为10%。（2）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该原材料用于生产应税消费品。（3）将自产应税消费品对外投资，取得投资方支付的增值税专用发票注明价款为50万元，增值税税额为8.5万元。要求：计算该企业2月份应纳增值税、应纳消费税和应纳企业所得税，并编制相应的会计分录。五、综合题要求：根据下列经济业务，分析并解答相关问题。1.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月发生以下业务：（1）销售货物一批，取得的增值税专用发票注明价款为300万元，增值税税额为51万元。（2）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款为150万元，增值税税额为25.5万元。该原材料用于生产应税消费品。（3）购进固定资产一批，取得的增值税专用发票注明价款为200万元，增值税税额为34万元。（4）将自产应税消费品对外投资，取得投资方支付的增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元。问题：（1）该企业3月份应纳增值税、应纳消费税和应纳企业所得税分别是多少？（2）该企业如何进行会计处理？六、案例分析题要求：根据下列案例，分析并解答相关问题。1.某企业为增值税一般纳税人，2025年4月发生以下业务：（1）销售货物一批，取得的增值税专用发票注明价款为400万元，增值税税额为68万元。（2）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款为200万元，增值税税额为34万元。（3）购进固定资产一批，取得的增值税专用发票注明价款为300万元，增值税税额为51万元。（4）将自产应税消费品对外投资，取得投资方支付的增值税专用发票注明价款为200万元，增值税税额为34万元。问题：（1）该企业4月份应纳增值税、应纳消费税和应纳企业所得税分别是多少？（2）该企业在进行会计处理时，应如何确认和核算增值税、消费税和企业所得税？（3）该企业如何进行税务筹划？本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析：增值税一般纳税人应缴纳的税种包括增值税、消费税、企业所得税等，城市维护建设税属于地方税种，不属于增值税一般纳税人应缴纳的税种。2.C解析：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的个体工商户和企业，超过500万元但会计核算不健全的个体工商户和企业不属于小规模纳税人。3.B解析：购进原材料取得的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣销项税额，因此应借记原材料和应交税费——应交增值税（进项税额），贷记银行存款。4.C解析：增值税专用发票是销售方开具并加盖发票专用章的发票，购买方取得的增值税专用发票用于抵扣进项税额。5.D解析：出口货物免征增值税，因此应借记应收账款和应交税费——应交增值税（出口退税），贷记主营业务收入。6.B解析：购进固定资产取得的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣销项税额，因此应借记固定资产和应交税费——应交增值税（进项税额），贷记银行存款。7.C解析：同第1题解析。8.D解析：同第2题解析。9.B解析：同第3题解析。10.C解析：同第4题解析。二、多项选择题1.A、B、D解析：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的个体工商户和企业。2.A、B、C、D解析：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的个体工商户和企业。3.A、B、D解析：增值税专用发票是销售方开具并加盖发票专用章的发票，购买方取得的增值税专用发票用于抵扣进项税额。4.A、B、C、D解析：增值税一般纳税人应缴纳的税种包括增值税、消费税、企业所得税等。5.A、B、C、D解析：增值税小规模纳税人应缴纳的税种包括增值税、消费税、企业所得税等。三、判断题1.×解析：增值