2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计历年真题解析与实战试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计历年真题解析与实战试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从下列各小题备选答案中选出最符合题意的一个答案。1.下列关于内部控制目标说法错误的是：A.确保财务报告的真实性B.确保经营活动的合规性C.确保资产的安全性和完整性D.确保提高经营效率2.下列关于内部控制的要素，不属于控制活动的是：A.授权与批准B.业绩评价C.沟通D.监督3.下列关于审计证据的获取方式，不属于审计证据收集程序的是：A.调查询问B.审计抽样C.审计观察D.审计分析4.下列关于审计工作底稿的编制要求，说法错误的是：A.审计工作底稿应当真实、完整地反映审计过程B.审计工作底稿应当由审计人员签名C.审计工作底稿可以由审计人员自行编制D.审计工作底稿应当包括审计人员对被审计单位内部控制和财务报告的评估5.下列关于审计意见的表述，说法错误的是：A.审计意见应当明确、具体B.审计意见应当客观、公正C.审计意见应当具有权威性D.审计意见应当由审计人员自行决定6.下列关于审计独立性说法错误的是：A.审计独立性是审计的本质要求B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性C.审计独立性是保证审计质量的前提D.审计独立性可以通过外部审计实现7.下列关于内部控制审计程序的说法，错误的是：A.内部控制审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序B.风险评估是内部控制审计程序的第一步C.控制测试是内部控制审计程序的核心D.实质性程序是内部控制审计程序的最终目的8.下列关于内部控制审计报告的说法，错误的是：A.内部控制审计报告应当包括审计范围、审计程序和审计发现B.内部控制审计报告应当包括审计人员的意见C.内部控制审计报告应当由审计人员签名D.内部控制审计报告应当提交给被审计单位管理层9.下列关于内部控制审计报告的表述，错误的是：A.内部控制审计报告应当客观、公正B.内部控制审计报告应当具有权威性C.内部控制审计报告应当包括审计人员的意见D.内部控制审计报告应当由审计人员自行决定10.下列关于内部控制审计报告的编制要求，错误的是：A.内部控制审计报告应当真实、完整地反映审计过程B.内部控制审计报告应当由审计人员签名C.内部控制审计报告可以由审计人员自行编制D.内部控制审计报告应当包括审计人员对被审计单位内部控制和财务报告的评估二、多项选择题要求：从下列各小题备选答案中选出两个或两个以上最符合题意的一个答案。1.内部控制的目标包括：A.确保财务报告的真实性B.确保经营活动的合规性C.确保资产的安全性和完整性D.确保提高经营效率2.内部控制的要素包括：A.授权与批准B.业绩评价C.沟通D.监督3.审计证据的获取方式包括：A.调查询问B.审计抽样C.审计观察D.审计分析4.审计工作底稿的编制要求包括：A.审计工作底稿应当真实、完整地反映审计过程B.审计工作底稿应当由审计人员签名C.审计工作底稿可以由审计人员自行编制D.审计工作底稿应当包括审计人员对被审计单位内部控制和财务报告的评估5.审计意见的表述要求包括：A.审计意见应当明确、具体B.审计意见应当客观、公正C.审计意见应当具有权威性D.审计意见应当由审计人员自行决定6.审计独立性的要求包括：A.审计独立性是审计的本质要求B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性C.审计独立性是保证审计质量的前提D.审计独立性可以通过外部审计实现7.内部控制审计程序包括：A.风险评估B.控制测试C.实质性程序D.审计报告8.内部控制审计报告的内容包括：A.审计范围B.审计程序C.审计发现D.审计人员的意见9.内部控制审计报告的编制要求包括：A.审计报告应当客观、公正B.审计报告应当具有权威性C.审计报告应当包括审计人员的意见D.审计报告应当由审计人员自行决定10.内部控制审计报告的编制要求包括：A.审计报告应当真实、完整地反映审计过程B.审计报告应当由审计人员签名C.审计报告可以由审计人员自行编制D.审计报告应当包括审计人员对被审计单位内部控制和财务报告的评估三、判断题要求：判断下列各小题正误，正确的在括号内写“√”，错误的在括号内写“×”。1.内部控制是组织内部的一种管理机制，旨在保证组织目标的实现。（）2.内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。（）3.审计证据的可靠性越高，其证明力越强。（）4.审计工作底稿是审计人员对被审计单位内部控制和财务报告的评估的依据。（）5.审计意见是审计人员对被审计单位财务报告的总体评价。（）6.审计独立性是保证审计质量的前提。（）7.内部控制审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序。（）8.内部控制审计报告是审计人员对被审计单位内部控制和财务报告的评估的结论。（）9.内部控制审计报告应当包括审计人员的意见。（）10.内部控制审计报告的编制要求包括真实、完整、客观、公正等。（）四、计算题要求：根据下列资料，计算相关金额。1.某公司2024年12月31日应收账款账面余额为500万元，坏账准备余额为50万元。经审计发现，应收账款中有10万元为已确认坏账，但未在账面上进行冲销。计算审计调整后的应收账款账面余额。2.某公司2024年度营业收入为1000万元，营业成本为700万元，期间费用为100万元。计算该公司的营业利润。五、简答题要求：简述下列各小题。1.简述内部控制的基本原则。2.简述审计证据的三个基本特征。3.简述审计工作底稿的编制要求。六、论述题要求：论述下列各小题。1.论述内部控制与审计的关系。2.论述审计在内部控制中的作用。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.D解析：内部控制的目标之一是确保资产的安全性和完整性，而非提高经营效率。2.C解析：沟通是内部控制的要素之一，但不是控制活动的一部分。3.D解析：审计分析是审计过程中的一种方法，不属于审计证据的收集程序。4.C解析：审计工作底稿应当由审计人员签名，并应由审计单位或个人保管。5.D解析：审计意见应当由审计人员根据审计结果和审计准则确定，不应由审计人员自行决定。6.D解析：审计独立性可以通过内部审计和外部审计实现，不仅限于外部审计。7.C解析：控制测试是内部控制审计程序的核心，因为它直接测试控制活动的有效性。8.D解析：内部控制审计报告应当由审计人员签名，并提交给被审计单位管理层。9.D解析：内部控制审计报告应当包括审计人员的意见，这是报告内容的重要组成部分。10.C解析：内部控制审计报告可以由审计人员自行编制，但需符合相关规范和要求。二、多项选择题1.ABCD解析：内部控制的四个主要目标是确保财务报告的真实性、合规性、安全性和完整性，以及提高经营效率。2.ABCD解析：内部控制的五个要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。3.ABCD解析：审计证据的获取方式包括调查询问、审计抽样、审计观察和审计分析。4.ABCD解析：审计工作底稿的编制要求包括真实、完整、客观、公正，并由审计人员签名。5.ABCD解析：审计意见的表述要求包括明确、具体、客观、公正，并具有权威性。6.ABCD解析：审计独立性的要求包括实质独立性和形式独立性，是保证审计质量的前提。7.ABCD解析：内部控制审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序。8.ABCD解析：内部控制审计报告的内容包括审计范围、审计程序、审计发现和审计人员的意见。9.ABCD解析：内部控制审计报告的编制要求包括客观、公正、权威性，并包括审计人员的意见。10.ABCD解析：内部控制审计报告的编制要求包括真实、完整、客观、公正，并由审计人员签名。三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、计算题1.解析：审计调整后的应收账款账面余额=500-10=490万元。因为已确认坏账10万元未冲销，所以需要调整。2.解析：营业利润=营业收入-营业成本-期间费用=1000-700-100=200万元。五、简答题1.解析：内部控制的基本原则包括：职责分离、授权审批、监督考核、持续改进、风险评估。2.解析：审计证据的