细致研究高频考点2025年税务师考试试题及答案

细致研究高频考点2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.特许纳税人

2.下列哪些行为应缴纳营业税？

A.销售商品

B.提供劳务

C.出租不动产

D.销售无形资产

3.纳税人销售货物，以下哪些情况下可享受免税政策？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售政府储备物资

C.销售残疾人组织直接进口的货物

D.销售用于科学研究、实验的设备

4.税务机关对增值税一般纳税人的管理措施包括哪些？

A.实施增值税专用发票管理

B.实施增值税纳税申报管理

C.实施增值税税收优惠政策管理

D.实施增值税税收征管管理

5.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.境外所得

6.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.资产转让所得

7.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内设立的外国企业

C.在中国境外设立的企业

D.在中国境内设立的外国分支机构

8.个人所得税的征收范围包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.股息、利息、红利所得

9.以下哪些属于房产税的征税对象？

A.城镇房屋

B.农村房屋

C.企业厂房

D.仓库

10.车辆购置税的纳税义务人包括哪些？

A.购置机动车辆的单位

B.购置非机动车辆的单位

C.购置机动车辆的个人

D.购置非机动车辆的个人

11.增值税专用发票的开具要求包括哪些？

A.发票内容真实、准确、完整

B.发票开具符合税法规定

C.发票开具不得违反税收征管规定

D.发票开具不得违反财务会计制度

12.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的技术转让所得

C.符合条件的境外所得

D.符合条件的居民企业之间的投资收益

13.个人所得税的减免税优惠包括哪些？

A.符合条件的居民个人境外所得

B.符合条件的居民个人境内所得

C.符合条件的非居民个人所得

D.符合条件的居民个人投资收益

14.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供建筑安装劳务

15.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售商品

B.提供交通运输服务

C.出租土地

D.出租房屋

16.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

17.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

18.以下哪些属于房产税的纳税期限？

A.按年申报纳税

B.按季申报纳税

C.按月申报纳税

D.按次申报纳税

19.以下哪些属于车辆购置税的纳税期限？

A.购置车辆之日起30日内申报纳税

B.购置车辆之日起60日内申报纳税

C.购置车辆之日起90日内申报纳税

D.购置车辆之日起120日内申报纳税

20.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.符合条件的技术转让所得

B.符合条件的居民企业之间的投资收益

C.符合条件的境外所得

D.符合条件的农业生产者销售自产农产品

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

3.增值税一般纳税人可以抵扣购进货物或接受服务的增值税进项税额。（）

4.营业税的纳税地点为纳税人机构所在地或经营所在地。（）

5.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

6.车辆购置税的税率根据车辆类型和排量确定。（）

7.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所但在中国境内居住满一年的个人。（）

8.企业所得税的纳税年度与会计年度一致，均为公历年度。（）

9.增值税小规模纳税人的征收率为3%，不得抵扣进项税额。（）

10.个人所得税的境外所得，可以在我国境内抵免已缴纳的外国税款。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

2.解释企业所得税中“符合条件的居民企业之间的投资收益”的具体含义。

3.简述个人所得税中“劳务报酬所得”的征税范围和计算方法。

4.说明房产税的计税依据和税率是如何确定的。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何加强增值税税收征管，提高税收收入质量。

2.结合实际案例，分析个人所得税改革对提高居民收入水平和社会公平的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，故选A、B。

2.B,C,D

解析思路：营业税的征税范围包括提供劳务、出租不动产和销售无形资产，故选B、C、D。

3.A,B,C

解析思路：免税政策适用于农业生产者销售自产农产品、销售政府储备物资和销售残疾人组织直接进口的货物，故选A、B、C。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税一般纳税人的管理措施包括专用发票管理、纳税申报管理、税收优惠政策和税收征管管理，故选A、B、C、D。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、财产转让所得和境外所得，故选A、B、C、D。

6.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和资产转让所得，故选A、B、C、D。

7.A,B

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内设立的外国企业，故选A、B。

8.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和股息、利息、红利所得，故选A、B、C、D。

9.A,C,D

解析思路：房产税的征税对象包括城镇房屋、企业厂房和仓库，故选A、C、D。

10.A,C

解析思路：车辆购置税的纳税义务人包括购置机动车辆的个人和购置非机动车辆的个人，故选A、C。

11.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括内容真实、符合税法规定、不违反税收征管规定和不违反财务会计制度，故选A、B、C、D。

12.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的技术转让所得、符合条件的境外所得和符合条件的居民企业之间的投资收益，故选A、B、C、D。

13.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的减免税优惠包括符合条件的居民个人境外所得、符合条件的居民个人境内所得、符合条件的非居民个人所得和符合条件的居民个人投资收益，故选A、B、C、D。

14.A,B,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和提供建筑安装劳务，故选A、B、D。

15.B,C,D

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输服务、出租土地和出租房屋，故选B、C、D。

16.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月、按季、按年和按次申报纳税，故选A、B、C、D。

17.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税期限包括按月、按季、按年和按次申报纳税，故选A、B、C、D。

18.A,B,C,D

解析思路：房产税的纳税期限包括按年、按季、按月和按次申报纳税，故选A、B、C、D。

19.A,B,C,D

解析思路：车辆购置税的纳税期限包括购置车辆之日起30日、60日、90日和120日内申报纳税，故选A、B、C、D。

20.A,B,C,D

解析思路：增值税的税收优惠政策包括符合条件的技术转让所得、符合条件的居民企业之间的投资收益、符合条件的境外所得和符合条件的农业生产者销售自产农产品，故选A、B、C、D。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税人不包括在中国境外设立的企业。

2.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率两种。

3.√

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣购进货物或接受服务的增值税进项税额。

4.√

解析思路：营业税的纳税地点为纳税人机构所在地或经营所在地。

5.×

解析思路：房产税的计税依据是房产的计税价值，而非评估价值。

6.√

解析思路：车辆购置税的税率根据车辆类型和排量确定。

7.√

解析思路：个人所得税的居民纳税人定义符合题目描述。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税年度与会计年度一致，均为公历年度。

9.×

解析思路：增值税小规模纳税人可以抵扣部分进项税额。

10.√

解析思路：个人所得税的境外所得，可以在我国境内抵免已缴纳的外国税款。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

解析思路：回答增值税专用发票的开具要求，如内容真实、符合税法规定等，以及注意事项，如不得虚开、不得伪造等。

2.解释企业所得税中“符合条件的居民企业之间的投资收益”的具体含义。

解析思路：解释“符合条件的居民企业之间的投资收益”包括哪些条件，如投资关系、收益性质等。

3.简述个人所得税中“劳务报酬所得”的征税范围和计算方法。

解析思路：回答“劳务报酬所得”的征税范围，如提供劳务所得等，以及计算方法，如扣除费用后计算应纳税所得额。

4.说明房产税的计税依据和税率是如何确定的。

解析思路：说明房产税的计税依据是房产的计税价值，以及税率是根据房产的种类、用途等因素确定的。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下