紧贴热点税务师试题及答案

紧贴热点税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些情形下，企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策？

A.应纳税所得额不超过100万元

B.应纳税所得额不超过50万元

C.企业从事国家鼓励发展的行业

D.企业从事国家限制发展的行业

2.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.按规定提取的职工福利费

C.按规定提取的职工工会经费

D.按规定提取的职工养老保险费

5.以下哪些属于增值税进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

6.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

7.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自产农产品

B.出口货物

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

9.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税

B.增值税小规模纳税人简易计税

C.增值税一般纳税人差额征税

D.增值税小规模纳税人差额征税

10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.企业研发费用加计扣除

D.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

11.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.提供交通运输服务的当天

12.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴？

A.职工工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

13.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.以下哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当面申报

16.以下哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当面申报

17.以下哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当面申报

18.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.企业所在地

B.购买方所在地

C.销售方所在地

D.纳税人自行选择

19.以下哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.企业所在地

B.购买方所在地

C.销售方所在地

D.纳税人自行选择

20.以下哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.企业所在地

B.购买方所在地

C.销售方所在地

D.纳税人自行选择

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因不可抗力造成的损失。（）

2.增值税一般纳税人可以享受简易计税方法。（）

3.个人所得税的专项附加扣除标准每年都会进行调整。（）

4.企业研发费用加计扣除政策适用于所有企业。（）

5.增值税小规模纳税人可以选择按照销售额的一定比例计算应纳税额。（）

6.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额可以一次性从企业当年的应纳税所得额中抵免。（）

7.个人所得税的源泉扣缴是指由支付所得的单位或个人代扣代缴税款。（）

8.增值税的纳税期限可以是每月、每季度、每半年或每年。（）

9.企业所得税的纳税申报可以通过纸质申报、网络申报、邮寄申报或当面申报的方式进行。（）

10.个人所得税的纳税申报可以通过纸质申报、网络申报、邮寄申报或当面申报的方式进行。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.解释企业所得税中“加计扣除”的概念，并举例说明其应用。

3.描述个人所得税的纳税申报流程及注意事项。

4.说明增值税专用发票的管理要求和作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，税收政策如何对企业研发创新活动提供支持和激励。

2.分析税收政策在促进产业结构调整和转型升级中的作用，并结合实例说明。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，小型微利企业是指年应纳税所得额不超过100万元的企业，因此A选项正确。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定，国家鼓励发展的行业的企业可以享受企业所得税优惠政策，因此C选项正确。

2.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，这些都是增值税的基本征税范围。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得，这些都是个人所得税的常见征税项目。

4.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业发生的合理支出可以在计算应纳税所得额时扣除，包括职工教育经费、职工福利费、职工工会经费和职工养老保险费。

5.ABCD

解析思路：增值税进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务或者进口货物支付的增值税。

6.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条，企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和合伙企业，以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业。

7.AB

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条，销售自产农产品和出口货物属于增值税的免税项目。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息等。

9.AB

解析思路：增值税简易计税方法适用于增值税小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人可以选择简易计税方法。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、企业研发费用加计扣除和企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的抵免。

11.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条，增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，销售不动产的当天，出口货物的当天，提供交通运输服务的当天。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时，代扣代缴个人所得税。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限可以是每月、每季度、每半年或每年，具体由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季度、每半年或每年，具体由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

15.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和当面申报。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和当面申报。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和当面申报。

18.ACD

解析思路：增值税的纳税地点为企业所在地、销售方所在地或纳税人自行选择。

19.ACD

解析思路：企业所得税的纳税地点为企业所在地、销售方所在地或纳税人自行选择。

20.ACD

解析思路：个人所得税的纳税地点为企业所在地、销售方所在地或纳税人自行选择。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，企业因不可抗力造成的损失可以在计算应纳税所得额时扣除。

2.×

解析思路：增值税一般纳税人不能享受简易计税方法，简易计税方法适用于小规模纳税人。

3.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除标准确实会根据国家政策调整。

4.×

解析思路：企业研发费用加计扣除政策仅适用于符合条件的企业，并非所有企业。

5.√

解析思路：增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法，按照销售额的一定比例计算应纳税额。

6.×

解析思路：企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额可以抵免，但不是一次性抵免。

7.√

解析思路：个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时代扣代缴税款。

8.√

解析思路：增值税的纳税期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

9.√

解析思路：企业所得税的纳税申报可以通过多种方式进行。

10.√

解析思路：个人所得税的纳税申报可以通过多种方式进行。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业，小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业。

2.解释企业所得税中“加计扣除”的概念，并举例说明其应用。

解析思路：加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，按照一定比例增加扣除的研发费用，以鼓励企业加大研发投入。例如，企业发生的研发费用可以按照150%的比例在税前扣除。

3.描述个人所得税的纳税申报流程及注意事项。

解析思路：个人所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行计算应纳税所得额；填写纳税申报表；向税务机关提交申报表及有关资料；税务机关审核并办理税款征收。注意事项包括：准确计算应纳税所得额；及时提交申报表；如实提供相关资料。

4.说明增值税专用发票的管理要求和作用。

解析思路：增值税专用发票的管理要求包括：正确开具、保管和使用专用发票；不得伪造、变造或非法购买、出售专用发票；专用发票的存根联和记账联应当分别保管。作用包括：作为增值税进项税额的抵扣凭证；作为税务部门进行税收征管的依据；作为企业财务核算的依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，税收政策如何对企业研发创新活动提供支持和激励。

解析思路：税收政策可以通过以下方式支持企业研发创新活动：实施研发费用加计扣除政策，降低企