税务师考试分析技巧分享试题及答案

税务师考试分析技巧分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程作业

C.销售无形资产

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自己使用过的物品

C.纳税人销售旧货

D.纳税人销售自产的货物

6.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.教育机构提供的教育服务

B.医疗机构提供的医疗服务

C.文化艺术表演

D.基础设施建设

7.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转让所得

8.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转让所得

9.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.下列哪些属于营业税的应税行为？

A.提供建筑安装工程作业

B.销售无形资产

C.出口货物

D.提供金融服务

11.下列哪些属于企业所得税的应税行为？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

12.下列哪些属于个人所得税的应税行为？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

13.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

15.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.出口货物的企业

18.下列哪些属于营业税的纳税义务人？

A.提供建筑安装工程作业的企业

B.销售无形资产的企业

C.出口货物的企业

D.提供金融服务的机构

19.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业生产经营所得的企业

B.企业转让财产所得的企业

C.企业利息、股息、红利所得的企业

D.企业其他所得的企业

20.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.工资、薪金所得的个人

B.劳务报酬所得的个人

C.特许权使用费所得的个人

D.财产租赁所得的个人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（）

2.营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装工程作业、销售无形资产以及出口货物。（）

3.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业。（）

4.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人。（）

5.增值税采用比例税率，不同税率对应不同的征税范围。（）

6.营业税采用超额累进税率，税率随应税收入的增加而递增。（）

7.企业所得税的税率为25%，不分行业和所得类型。（）

8.个人所得税采用累进税率，税率随所得额的增加而递增。（）

9.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和纳税人销售自己使用过的物品。（）

10.个人所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务师在税收筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，如何通过税收筹划降低企业税负。

2.论述税务师在促进税收法治建设中的角色和重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装工程作业、销售无形资产和出口货物。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业其他所得。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人销售自己使用过的物品、纳税人销售旧货和纳税人销售自产的货物。

6.ABCD

解析思路：营业税的免税项目包括教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务、文化艺术表演和基础设施建设。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术成果转让所得。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术成果转让所得。

9.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

10.ABCD

解析思路：营业税的应税行为包括提供建筑安装工程作业、销售无形资产、出口货物和提供金融服务。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的应税行为包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业其他所得。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的应税行为包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

13.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

14.ABCD

解析思路：营业税的税率包括3%、5%、6%和10%。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业、销售不动产的企业和出口货物的企业。

18.ABCD

解析思路：营业税的纳税义务人包括提供建筑安装工程作业的企业、销售无形资产的企业、出口货物的企业和提供金融服务的机构。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业生产经营所得的企业、企业转让财产所得的企业、企业利息、股息、红利所得的企业和企业其他所得的企业。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括工资、薪金所得的个人、劳务报酬所得的个人、特许权使用费所得的个人和财产租赁所得的个人。

二、判断题

1.（√）

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

2.（×）

解析思路：营业税的征税范围不包括出口货物，出口货物在增值税中征税。

3.（×）

解析思路：企业所得税的纳税人不限于所有在中国境内注册的企业，还包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。

4.（×）

解析思路：个人所得税的纳税人不限于所有在中国境内取得所得的个人，还包括在中国境外取得所得但在中国境内居住的个人。

5.（√）

解析思路：增值税采用比例税率，不同税率对应不同的征税范围。

6.（×）

解析思路：营业税采用比例税率，而不是超额累进税率。

7.（×）

解析思路：企业所得税的税率并非不分行业和所得类型，根据不同行业和所得类型可能存在不同的税率。

8.（√）

解析思路：个人所得税采用累进税率，税率随所得额的增加而递增。

9.（√）

解析思路：增值税的免税项目确实包括农业生产者销售的自产农产品和纳税人销售自己使用过的物品。

10.（√）

解析思路：个人所得税的免税项目确实包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

三、简答题

1.增值税的计税依据是销售额或应税劳务收入减去可抵扣进项税额后的余额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税申报、税款缴纳、纳税评估、税务稽查等环节。

3.个人所得税的