《税收政策解析》课件2

《税收政策解析》深入了解中国现行税收体系及政策，助您把握财税管理要点课程概述1课程目标掌握税收政策基础2学习内容八大章节全面覆盖税种3预期收获提升税务规划能力第一章：税收基础知识认识税收本质了解基本概念掌握税收功能财政收入与经济调节熟悉税制体系五大税种类别税收的定义和特征税收概念国家凭借政治权力强制征收主要特征强制性、无偿性、固定性税收的功能1调节收入分配促进社会公平2调节经济宏观调控工具3筹集财政收入政府运转基础税收的分类按征收对象流转税、所得税等1按计税依据从价税、从量税等2按税率结构比例税率、累进税率等3中国现行税制体系概览流转税增值税、消费税等所得税企业所得税、个人所得税财产税房产税、车船税等资源税资源开采使用税种第二章：增值税政策解析1增值税优惠减税降费重点2核算与管理税额计算与发票管理3基础概念纳税人与税率增值税概述定义特点对销售货物、提供服务增值部分征税纳税人一般纳税人、小规模纳税人征税范围货物销售、服务、无形资产、不动产增值税税率13%基本税率大部分货物和服务9%低税率部分生活必需品6%低税率特定服务行业0%零税率出口货物、特定服务增值税计税方法一般计税方法销项税额减进项税额简易计税方法销售额乘征收率增值税进项税额抵扣1可抵扣进项税额购进货物、服务税额2不得抵扣项目非应税项目、个人消费3抵扣凭证增值税专用发票、海关完税凭证增值税发票管理发票种类专用发票、普通发票、电子发票开具规则如实开具、不得拆分发票查验税务网站在线验证增值税优惠政策1免税政策农产品、教育服务等2减税政策小微企业税收减免3即征即退软件、动漫等行业4留抵退税先进制造业等行业第三章：企业所得税政策解析纳税申报预缴与汇算清缴1税收优惠高新技术、小微企业2所得计算收入确认与费用扣除3基础知识纳税人、税率等4企业所得税概述纳税人居民企业、非居民企业征税对象生产经营所得税率25%法定税率、优惠税率应纳税所得额的计算收入总额销售、服务、转让、其他收入不征税收入财政拨款、政府补助免税收入国债利息、符合条件的股息各项扣除成本、费用、税金、损失企业所得税税前扣除企业所得税优惠政策（一）高新技术企业15%优惠税率小型微利企业减免优惠、分段计算企业所得税优惠政策（二）1研发费用加计扣除100%基础上再加计75%2固定资产加速折旧缩短折旧年限或一次性扣除3创投企业优惠投资抵扣应纳税所得额企业所得税申报与缴纳1月（季）度预缴按期计算预缴税款2年度汇算清缴次年5月31日前完成3税款缴纳银行、网上税务局缴纳第四章：个人所得税政策解析1申报流程自行申报与年度汇算2税款计算综合所得与分类所得3基础知识税率与扣除项目个人所得税概述纳税人居民个人、非居民个人征税范围综合所得、经营所得、其他所得税率结构3%-45%七级超额累进税率综合所得税率表级数全年应纳税所得额税率速算扣除数1不超过36000元3%0236000-144000元10%25203144000-300000元20%169204300000-420000元25%319205420000-660000元30%529206660000-960000元35%859207超过960000元45%181920专项附加扣除子女教育每月1000元/孩住房贷款利息每月1000元大病医疗年度超过15000元部分赡养老人每月2000元个人所得税计算方法综合所得(收入-5000-专项扣除-专项附加扣除)×税率-速算扣除数经营所得(收入总额-成本费用-损失)×税率-速算扣除数其他所得按分类所得项目分别计算个人所得税申报自行申报取得应税所得自行申报1扣缴申报支付单位代扣代缴2年度汇算清缴次年3-6月进行汇算3第五章：其他税种政策解析消费税1征税范围烟、酒、成品油等15类消费品2计税方法从价计税、从量计税、复合计税3税率不同商品差异大，1%-56%不等关税进口关税进口商品缴纳，0-65%出口关税特定资源类商品出口征收关税优惠最惠国待遇、自贸区协定税率房产税从价计征从租计征土地增值税1四级税率超率累进60%2三级税率增值额50%-100%，税率50%3二级税率增值额30%-50%，税率40%4一级税率增值额未超过30%，税率30%印花税合同类购销合同万分之三产权类财产所有权转移书据万分之五账簿类资金账簿万分之五车船税60-5400乘用车年税额按排量分档16-120摩托车年税额按排量分档3-16船舶年税额按净吨位计算环境保护税征税对象大气污染物、水污染物、固体废物、噪声计税依据污染当量数、排放量、分贝数税额标准各地可在法定范围内确定第六章：税收优惠政策解析12345产业发展高新技术、软件产业区域发展西部大开发、自贸区小微企业增值税、所得税减免创业就业创投企业、吸纳就业科技创新研发费用、加速折旧税收优惠政策概述政策目的促进经济发展，调节产业结构优惠方式减免税、低税率、加计扣除适用范围特定行业、地区、企业类型产业发展类税收优惠1高新技术企业企业所得税15%优惠税率2软件和集成电路增值税即征即退、所得税减免3节能环保产业所得税三免三减半区域发展类税收优惠西部大开发15%企业所得税率自贸区特殊税收政策区域海南自贸港零关税、低税率、简税制小微企业税收优惠1增值税优惠月销售额不超10万免征2所得税优惠年应纳税所得额不超100万减免3附加税费减免随增值税减免而减免4印花税减免合同印花税减半征收创业就业税收优惠创投企业优惠投资抵扣应纳税所得额吸纳就业优惠招用失业人员减免税退役军人创业自主创业税收减免残疾人就业安置残疾人减免税科技创新税收优惠175%研发费用加计扣除额外扣除75%50%技术转让所得减免一定限额内减半征收2倍固定资产加速折旧最高可缩短至一半疫情防控税收优惠医疗防疫物资生产、运输免征增值税受影响企业税款延期缴纳、亏损结转公益捐赠全额税前扣除第七章：税收征管政策解析法律体系征管法及相关规章纳税人管理权利义务与信用征收管理申报、缴纳、检查违法处理行政处罚与执行税收征管法律体系1部门规章具体操作细则2实施细则操作性规定3税收征管法基本法律框架纳税人权利与义务纳税人权利知情权陈述权申请减免权保密权纳税人义务依法纳税如实申报保存账簿协助检查纳税信用A、B、C、D四级分类管理税务登记管理首次登记30日内办理1变更登记信息变更及时申请2注销登记终止纳税义务时办理3账簿和凭证管理账簿设置总账、明细账、日记账凭证管理10年保存期限发票管理按规定领用、开具、保管纳税申报申报方式网上申报、邮寄申报、窗口申报申报期限月度、季度、年度申报时间延期申报特殊情况可申请延期税款征收1征收方式查账征收、定期定额、核定征收2缴纳期限法定期限内缴纳税款3税款缓缴特殊困难可申请缓缴税务检查检查方式日常检查、专项检查、重点检查检查程序制定计划、实施检查、取证固证结果处理补缴税款、行政处罚、立案查处税收违法行为处理1税收犯罪刑事责任追究2税收强制执行查封、扣押、冻结3行政处罚罚款、滞纳金第八章：国际税收政策解析国际税收概述国际税收概念跨国经济活动税收关系国际税收协定避免双重征税的双边协议避免双重征税税收抵免、免税方法非居民税收政策非居民企业所得税来源于中国境内所得缴纳非居民个人所得税183天判定标准预提所得税股息、利息、特许权使用费10%转让定价税收政策关联交易识别实质重于形式原则1转让定价方法可比非受控价格法等五种2同期资料管理主体文档、本地文档、报告3预约定价安排提前确定定价方法4受控外国企业规则CFC规则概述防止利润转移至低税国家或地区应纳税所得额境外企业利润视同分