税务师考试内容梳理试题及答案

税务师考试内容梳理试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是：

A.增值税实行比例税率

B.增值税专用发票由国家税务总局统一监制

C.增值税一般纳税人和小规模纳税人应分别核算销售额

D.增值税征收管理实行属地化管理

2.下列关于企业所得税的征收管理，说法正确的是：

A.企业所得税实行超额累进税率

B.企业所得税应纳税所得额为企业会计利润减去税法规定的不征税收入

C.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴

D.企业所得税的纳税申报采用电子申报

3.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.个人所得税实行超额累进税率

B.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户所得等

C.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴

D.个人所得税的纳税申报采用电子申报

4.下列关于房产税的征收管理，说法正确的是：

A.房产税实行按年征收

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的减免税政策由省级人民政府规定

D.房产税的纳税期限为按季预缴

5.下列关于土地增值税的征收管理，说法正确的是：

A.土地增值税实行超额累进税率

B.土地增值税的计税依据为增值额

C.土地增值税的纳税期限为按月或按季预缴

D.土地增值税的纳税申报采用电子申报

6.下列关于车辆购置税的征收管理，说法正确的是：

A.车辆购置税实行比例税率

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的纳税期限为按月或按季预缴

D.车辆购置税的纳税申报采用电子申报

7.下列关于印花税的征收管理，说法正确的是：

A.印花税实行比例税率

B.印花税的计税依据为合同金额

C.印花税的纳税期限为按月或按季预缴

D.印花税的纳税申报采用电子申报

8.下列关于资源税的征收管理，说法正确的是：

A.资源税实行从量定额征收

B.资源税的计税依据为资源产量

C.资源税的纳税期限为按月或按季预缴

D.资源税的纳税申报采用电子申报

9.下列关于契税的征收管理，说法正确的是：

A.契税实行比例税率

B.契税的计税依据为契税评估价格

C.契税的纳税期限为按月或按季预缴

D.契税的纳税申报采用电子申报

10.下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是：

A.环境保护税实行从量定额征收

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量

C.环境保护税的纳税期限为按月或按季预缴

D.环境保护税的纳税申报采用电子申报

11.下列关于关税的征收管理，说法正确的是：

A.关税实行比例税率

B.关税的计税依据为完税价格

C.关税的纳税期限为按月或按季预缴

D.关税的纳税申报采用电子申报

12.下列关于船舶吨税的征收管理，说法正确的是：

A.船舶吨税实行从量定额征收

B.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

C.船舶吨税的纳税期限为按月或按季预缴

D.船舶吨税的纳税申报采用电子申报

13.下列关于烟叶税的征收管理，说法正确的是：

A.烟叶税实行比例税率

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

C.烟叶税的纳税期限为按月或按季预缴

D.烟叶税的纳税申报采用电子申报

14.下列关于船舶吨税的征收管理，说法正确的是：

A.船舶吨税实行从量定额征收

B.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

C.船舶吨税的纳税期限为按月或按季预缴

D.船舶吨税的纳税申报采用电子申报

15.下列关于烟叶税的征收管理，说法正确的是：

A.烟叶税实行比例税率

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

C.烟叶税的纳税期限为按月或按季预缴

D.烟叶税的纳税申报采用电子申报

16.下列关于船舶吨税的征收管理，说法正确的是：

A.船舶吨税实行从量定额征收

B.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

C.船舶吨税的纳税期限为按月或按季预缴

D.船舶吨税的纳税申报采用电子申报

17.下列关于烟叶税的征收管理，说法正确的是：

A.烟叶税实行比例税率

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

C.烟叶税的纳税期限为按月或按季预缴

D.烟叶税的纳税申报采用电子申报

18.下列关于船舶吨税的征收管理，说法正确的是：

A.船舶吨税实行从量定额征收

B.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

C.船舶吨税的纳税期限为按月或按季预缴

D.船舶吨税的纳税申报采用电子申报

19.下列关于烟叶税的征收管理，说法正确的是：

A.烟叶税实行比例税率

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

C.烟叶税的纳税期限为按月或按季预缴

D.烟叶税的纳税申报采用电子申报

20.下列关于船舶吨税的征收管理，说法正确的是：

A.船舶吨税实行从量定额征收

B.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

C.船舶吨税的纳税期限为按月或按季预缴

D.船舶吨税的纳税申报采用电子申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上享有相同的待遇。（×）

2.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴。（√）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（√）

4.房产税的计税依据是房产的评估价值，包括房屋及其附属设施的价值。（×）

5.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（√）

6.车辆购置税的征税对象是在我国境内购置的应税车辆。（√）

7.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税凭证征收的一种税。（√）

8.资源税的计税依据是资源的产量或者销售量，具体由税法规定。（√）

9.契税的纳税人是房屋的承受人，即购买房屋的个人或单位。（√）

10.环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理中，对工资、薪金所得的计税方法。

4.简述房产税的减免税政策及适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的设计原则及其在税收征管中的作用。

2.论述在当前经济形势下，如何加强和改进个人所得税的征收管理。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税实行比例税率，增值税专用发票由国家税务总局统一监制，增值税一般纳税人和小规模纳税人应分别核算销售额，增值税征收管理实行属地化管理。

2.ABCD

解析思路：企业所得税实行超额累进税率，企业所得税应纳税所得额为企业会计利润减去税法规定的不征税收入，企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，企业所得税的纳税申报采用电子申报。

3.ABCD

解析思路：个人所得税实行超额累进税率，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户所得等，个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，个人所得税的纳税申报采用电子申报。

4.ABCD

解析思路：房产税实行按年征收，房产税的计税依据为房产原值，房产税的减免税政策由省级人民政府规定，房产税的纳税期限为按季预缴。

5.ABCD

解析思路：土地增值税实行超额累进税率，土地增值税的计税依据为增值额，土地增值税的纳税期限为按月或按季预缴，土地增值税的纳税申报采用电子申报。

6.ABCD

解析思路：车辆购置税实行比例税率，车辆购置税的计税依据为车辆购置价格，车辆购置税的纳税期限为按月或按季预缴，车辆购置税的纳税申报采用电子申报。

7.ABCD

解析思路：印花税实行比例税率，印花税的计税依据为合同金额，印花税的纳税期限为按月或按季预缴，印花税的纳税申报采用电子申报。

8.ABCD

解析思路：资源税实行从量定额征收，资源税的计税依据为资源产量，资源税的纳税期限为按月或按季预缴，资源税的纳税申报采用电子申报。

9.ABCD

解析思路：契税实行比例税率，契税的计税依据为契税评估价格，契税的纳税期限为按月或按季预缴，契税的纳税申报采用电子申报。

10.ABCD

解析思路：环境保护税实行从量定额征收，环境保护税的计税依据为污染物排放量，环境保护税的纳税期限为按月或按季预缴，环境保护税的纳税申报采用电子申报。

11.ABCD

解析思路：关税实行比例税率，关税的计税依据为完税价格，关税的纳税期限为按月或按季预缴，关税的纳税申报采用电子申报。

12.ABCD

解析思路：船舶吨税实行从量定额征收，船舶吨税的计税依据为船舶净吨位，船舶吨税的纳税期限为按月或按季预缴，船舶吨税的纳税申报采用电子申报。

13.ABCD

解析思路：烟叶税实行比例税率，烟叶税的计税依据为烟叶收购价格，烟叶税的纳税期限为按月或按季预缴，烟叶税的纳税申报采用电子申报。

14.ABCD

解析思路：船舶吨税实行从量定额征收，船舶吨税的计税依据为船舶净吨位，船舶吨税的纳税期限为按月或按季预缴，船舶吨税的纳税申报采用电子申报。

15.ABCD

解析思路：烟叶税实行比例税率，烟叶税的计税依据为烟叶收购价格，烟叶税的纳税期限为按月或按季预缴，烟叶税的纳税申报采用电子申报。

16.ABCD

解析思路：船舶吨税实行从量定额征收，船舶吨税的计税依据为船舶净吨位，船舶吨税的纳税期限为按月或按季预缴，船舶吨税的纳税申报采用电子申报。

17.ABCD

解析思路：烟叶税实行比例税率，烟叶税的计税依据为烟叶收购价格，烟叶税的纳税期限为按月或按季预缴，烟叶税的纳税申报采用电子申报。

18.ABCD

解析思路：船舶吨税实行从量定额征收，船舶吨税的计税依据为船舶净吨位，船舶吨税的纳税期限为按月或按季预缴，船舶吨税的纳税申报采用电子申报。

19.ABCD

解析思路：烟叶税实行比例税率，烟叶税的计税依据为烟叶收购价格，烟叶税的纳税期限为按月或按季预缴，烟叶税的纳税申报采用电子申报。

20.ABCD

解析思路：船舶吨税实行从量定额征收，船舶吨税的计税依据为船舶净吨位，船舶吨税的纳税期限为按月或按季预缴，船舶吨税的纳税申报采用电子申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上存在差异，小规模纳税人享受一定的税收优惠政策。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，这是税法规定的纳税期限。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，这是个人所得税的税率结构。

4.×

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，但不包括房屋附属设施的价值，仅限于房屋本身的价值。

5.√

解析思路：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，这是土地增值税的纳税人定义。

6.√

解析思路：车辆购置税的征税对象是在我国境内购置的应税车辆，这是车辆购置税的征税范围。

7.√

解析思路：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税凭证征收的一种税，这是印花税的定义。

8.√

解析思路：资源税的计税依据是资源的产量或者销售量，具体由税法规定，这是资源税的计税依据。

9.√

解析思路：契税的纳税人是房屋的承受人，即购买房屋的个人或单位，这是契税的纳税人定义。

10.√

解析思路：环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，这是环境保护税的纳税人定义。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

解答：增值税专用发票的开具要求包括：开具发票时必须真实、准确、完整；发票内容应与实际交易相符；发票应按照规定的时限开具；发票应按照规定的格式开具。使用要求包括：发票应妥善保管，不得遗失、损毁；发票应按照规定的用途使用；发票应按照规定的程序进行报送。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

解答：企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行计算应纳税所得额；纳税人自行填写纳税申报表；纳税人自行申报纳税；税务机关进行审核；税务机关出具纳税通知书。

3.简述个人所得税的征收管理中，对工资、薪金所得的计税方法。

解答：个人所得税的计税方法包括：根据工资、薪金所得确定适用税率；计算应纳税所得额；扣除法定扣除项；计算应纳税额；缴纳个人所得税。

4.简述房产税的减免税政策及适用范围。

解答：房产税的减免税政策包括：对个人自用住房免征房产税；对政府机关、事业单位、社会团体等单位的房产免征房产税；对非营利性组织的房产免征房产税。适用范围包括：个人自用住房；政府机关、事业单位、社会团体等单位的房产；非营利性组织的房产。

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