完美应对策略2025年税务师考试试题及答案

完美应对策略2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些费用可以在计算中扣除？（）

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.无形资产摊销

3.按照增值税的征税范围，以下哪些行为不征收增值税？（）

A.非营业性的单位内部提供加工、修理修配劳务

B.借贷款行为

C.免税出口货物

D.免税、减税项目

4.企业进行固定资产折旧的方法中，以下哪些方法不允许在会计核算中使用？（）

A.年限平均法

B.工作量法

C.淘汰更新法

D.产量法

5.企业取得以下收入中，不属于营业外收入的有？（）

A.固定资产处置收益

B.捐赠收入

C.投资收益

D.利息收入

6.按照企业所得税法，以下哪些支出不得在税前扣除？（）

A.坏账损失

B.无形资产摊销

C.罚款和滞纳金

D.残疾人员工资

7.按照个人所得税法，以下哪些属于应纳税所得额的范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

8.企业进行以下税务处理时，需要调增应纳税所得额的有？（）

A.收到国家财政性补贴

B.纳税人发生固定资产折旧

C.纳税人因政策变化享受的税收减免

D.纳税人取得非货币性资产

9.以下哪些属于增值税一般纳税人的纳税义务？（）

A.计算应纳税额

B.购买增值税专用发票

C.减免税申报

D.抵扣进项税额

10.按照增值税法，以下哪些属于增值税应税货物？（）

A.销售自产农产品

B.提供加工修理修配劳务

C.销售自产货物

D.提供不动产租赁服务

11.企业以下哪些业务属于营业税的征税范围？（）

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供应税劳务

D.提供加工修理修配劳务

12.以下哪些属于增值税的税率？（）

A.13%

B.6%

C.9%

D.5%

13.按照企业所得税法，以下哪些属于应纳税所得额的范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

14.企业进行以下税务处理时，需要调增应纳税所得额的有？（）

A.收到国家财政性补贴

B.纳税人发生固定资产折旧

C.纳税人因政策变化享受的税收减免

D.纳税人取得非货币性资产

15.以下哪些属于增值税一般纳税人的纳税义务？（）

A.计算应纳税额

B.购买增值税专用发票

C.减免税申报

D.抵扣进项税额

16.按照增值税法，以下哪些属于增值税应税货物？（）

A.销售自产农产品

B.提供加工修理修配劳务

C.销售自产货物

D.提供不动产租赁服务

17.企业以下哪些业务属于营业税的征税范围？（）

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供应税劳务

D.提供加工修理修配劳务

18.以下哪些属于增值税的税率？（）

A.13%

B.6%

C.9%

D.5%

19.按照个人所得税法，以下哪些属于应纳税所得额的范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

20.企业进行以下税务处理时，需要调增应纳税所得额的有？（）

A.收到国家财政性补贴

B.纳税人发生固定资产折旧

C.纳税人因政策变化享受的税收减免

D.纳税人取得非货币性资产

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，所有的费用都可以在计算中扣除。（）

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人都可以抵扣进项税额。（）

4.企业固定资产折旧的方法中，工作量法不允许在会计核算中使用。（）

5.企业取得捐赠收入时，需要缴纳企业所得税。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.企业在进行税务处理时，如果发现以前年度的税前扣除有误，应当调整当年度的应纳税所得额。（）

8.增值税的税率分为基本税率和低税率，其中低税率适用于特定货物和劳务。（）

9.企业在享受税收优惠政策时，需要按照规定的程序申报和备案。（）

10.企业在计算增值税应纳税额时，可以同时使用增值税专用发票和普通发票抵扣进项税额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.解释企业所得税应纳税所得额的计算方法。

3.描述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

4.说明个人所得税的纳税申报方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理规划企业的税务筹划，以降低税负。

2.分析税收政策对企业投资决策的影响，并探讨如何应对税收政策的变化。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的行为。

2.ABCD

解析思路：企业所得税应纳税所得额的计算中，可以在计算中扣除的费用包括管理费用、财务费用、销售费用和无形资产摊销等。

3.ABCD

解析思路：增值税的特殊规定中，非营业性的单位内部提供加工修理修配劳务、借贷款行为、免税出口货物和免税、减税项目均不征收增值税。

4.CD

解析思路：固定资产折旧的方法中，淘汰更新法和产量法不允许在会计核算中使用，年限平均法和工作量法是可以使用的。

5.CD

解析思路：营业外收入通常包括固定资产处置收益、捐赠收入等，投资收益和利息收入属于其他收入。

6.C

解析思路：企业所得税法规定，罚款和滞纳金不得在税前扣除，而坏账损失、无形资产摊销和残疾人员工资可以在税前扣除。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得。

8.ABCD

解析思路：企业进行税务处理时，如果发现以前年度的税前扣除有误，应当调整当年度的应纳税所得额，包括收到国家财政性补贴、纳税人发生固定资产折旧、纳税人因政策变化享受的税收减免和纳税人取得非货币性资产。

9.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的纳税义务包括计算应纳税额、购买增值税专用发票、减免税申报和抵扣进项税额。

10.ABC

解析思路：增值税应税货物包括销售自产农产品、提供加工修理修配劳务和销售自产货物，不包括提供不动产租赁服务。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.错误

3.错误

4.正确

5.错误

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的行为。

2.企业所得税应纳税所得额的计算方法包括收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出。

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于纳税人的规模、核算能力、税率适用和进项税额抵扣等方面。

4.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、委托代扣代缴和税务机关申报等。

四、论述题（每题10