突破税务师考试的知识隔阂与瓶颈试题及答案

突破税务师考试的知识隔阂与瓶颈试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的计税方法，正确的有：

A.一般纳税人采用简易计税方法

B.小规模纳税人采用简易计税方法

C.小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法

D.纳税人可以选择采用简易计税方法

2.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的有：

A.纳税人为投资者或有关联方支付的管理费

B.纳税人发生的合理工资、薪金支出

C.纳税人支付给职工的福利费

D.纳税人发生的广告费支出

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.特许权使用费所得适用20%的比例税率

D.稿酬所得适用20%的比例税率

4.下列关于营业税改征增值税（以下简称“营改增”）的说法，正确的有：

A.营改增旨在消除重复征税

B.营改增将营业税纳入增值税体系

C.营改增适用于所有企业

D.营改增有利于优化税制结构

5.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税是对土地转让增值额征收的一种税

B.土地增值税的纳税人是土地的转让方

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收范围仅限于土地转让

6.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税是在土地、房屋权属转移时征收的一种税

B.契税的纳税人是土地、房屋权属的受让方

C.契税的税率根据土地、房屋的类型和地区等因素确定

D.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格

7.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是企业

B.企业所得税的计税依据是企业的所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%两档

D.企业所得税的征收范围包括企业的各类所得

8.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是个人

B.个人所得税的计税依据是个人的所得额

C.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等

9.下列关于增值税的说法，正确的有：

A.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税

B.增值税的纳税人是商品和劳务的提供方

C.增值税的税率分为17%、13%、6%和0%四档

D.增值税的征收范围包括商品的生产、销售和劳务的提供

10.下列关于消费税的说法，正确的有：

A.消费税是对特定消费品征收的一种税

B.消费税的纳税人是消费品的购买方

C.消费税的税率根据消费品类型和档次确定

D.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等

11.下列关于关税的说法，正确的有：

A.关税是对进出口商品征收的一种税

B.关税的纳税人是进出口商品的所有者

C.关税的税率根据商品类型和来源地确定

D.关税的征收范围包括进口商品和出口商品

12.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税是对自然资源开采、利用征收的一种税

B.资源税的纳税人是自然资源的开采、利用者

C.资源税的税率根据资源类型和开采程度确定

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气等

13.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税是对污染环境行为征收的一种税

B.环境保护税的纳税人是污染环境的企业

C.环境保护税的税率根据污染物排放量和类型确定

D.环境保护税的征收范围包括大气、水、土壤等

14.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税是对城市基础设施建设征收的一种税

B.城市维护建设税的纳税人是城市居民

C.城市维护建设税的税率根据地区和用途确定

D.城市维护建设税的征收范围包括城市基础设施建设和公共服务设施建设

15.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税是对房产所有权人征收的一种税

B.房产税的纳税人是房产所有权人

C.房产税的税率根据房产类型和地区确定

D.房产税的征收范围包括房屋、构筑物等

16.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税是对车船所有权人征收的一种税

B.车船税的纳税人是车船所有权人

C.车船税的税率根据车船类型和地区确定

D.车船税的征收范围包括汽车、船舶等

17.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税是对合同、凭证等征收的一种税

B.印花税的纳税人是合同、凭证的签订方

C.印花税的税率根据合同、凭证的类型和金额确定

D.印花税的征收范围包括各类合同、凭证等

18.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税是在土地、房屋权属转移时征收的一种税

B.契税的纳税人是土地、房屋权属的受让方

C.契税的税率根据土地、房屋的类型和地区等因素确定

D.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格

19.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是企业

B.企业所得税的计税依据是企业的所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%两档

D.企业所得税的征收范围包括企业的各类所得

20.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是个人

B.个人所得税的计税依据是个人的所得额

C.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业购买固定资产的支出可以在当期计入成本费用中，在计算企业所得税时扣除。（）

2.个人取得的稿酬所得，按照应纳税所得额的20%计算缴纳个人所得税。（）

3.增值税一般纳税人可以抵扣其购进的货物或接受的服务所含增值税。（）

4.房产税的纳税人是房屋的产权所有人。（）

5.车船税的纳税期限为一年，从车船购置的次月起缴纳。（）

6.印花税的计税依据是合同、凭证的金额，按比例税率计算缴纳。（）

7.契税的税率根据土地、房屋的类型和地区等因素确定，最高可达3%。（）

8.资源税的纳税人是自然资源的开采、利用者，按资源类型和开采程度确定税率。（）

9.环境保护税的征收范围包括大气、水、土壤等污染物的排放，税率根据污染物排放量和类型确定。（）

10.城市维护建设税的纳税人是城市居民，主要用于城市基础设施建设。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务人和征税范围。

2.简述企业所得税的计税依据和税率。

3.简述个人所得税的税率结构和适用范围。

4.简述房产税的征税对象和税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在优化税制结构中的重要作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.BCD

解析思路：一般纳税人采用一般计税方法，A选项错误；小规模纳税人采用简易计税方法，B选项正确；小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法，C选项正确；纳税人可以选择采用简易计税方法，D选项正确。

2.AD

解析思路：A选项中，纳税人为投资者或有关联方支付的管理费不得在企业所得税前扣除；B选项中，合理工资、薪金支出可以在企业所得税前扣除；C选项中，纳税人支付给职工的福利费不得在企业所得税前扣除；D选项中，广告费支出可以在企业所得税前扣除。

3.AC

解析思路：A选项中，工资、薪金所得适用3%至45%的累进税率；B选项中，劳务报酬所得适用20%的比例税率，错误；C选项中，特许权使用费所得适用20%的比例税率，正确；D选项中，稿酬所得适用20%的比例税率，错误。

4.AD

解析思路：A选项中，营改增旨在消除重复征税，正确；B选项中，营改增将营业税纳入增值税体系，正确；C选项中，营改增适用于所有企业，错误；D选项中，营改增有利于优化税制结构，正确。

5.ABCD

解析思路：土地增值税是对土地转让增值额征收的一种税，A选项正确；土地增值税的纳税人是土地的转让方，B选项正确；土地增值税的税率分为四级超额累进税率，C选项正确；土地增值税的征收范围包括土地转让，D选项正确。

6.ABCD

解析思路：A选项中，契税是在土地、房屋权属转移时征收的一种税，正确；B选项中，契税的纳税人是土地、房屋权属的受让方，正确；C选项中，契税的税率根据土地、房屋的类型和地区等因素确定，正确；D选项中，契税的计税依据是土地、房屋的成交价格，正确。

7.ABCD

解析思路：A选项中，企业所得税的纳税人是企业，正确；B选项中，企业所得税的计税依据是企业的所得额，正确；C选项中，企业所得税的税率分为25%和15%两档，正确；D选项中，企业所得税的征收范围包括企业的各类所得，正确。

8.ABCD

解析思路：A选项中，个人所得税的纳税人是个人，正确；B选项中，个人所得税的计税依据是个人的所得额，正确；C选项中，个人所得税的税率分为7级超额累进税率，正确；D选项中，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等，正确。

9.ABCD

解析思路：A选项中，增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税，正确；B选项中，增值税的纳税人是商品和劳务的提供方，正确；C选项中，增值税的税率分为17%、13%、6%和0%四档，正确；D选项中，增值税的征收范围包括商品的生产、销售和劳务的提供，正确。

10.ABCD

解析思路：A选项中，消费税是对特定消费品征收的一种税，正确；B选项中，消费税的纳税人是消费品的购买方，正确；C选项中，消费税的税率根据消费品类型和档次确定，正确；D选项中，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等，正确。

11.ABCD

解析思路：A选项中，关税是对进出口商品征收的一种税，正确；B选项中，关税的纳税人是进出口商品的所有者，正确；C选项中，关税的税率根据商品类型和来源地确定，正确；D选项中，关税的征收范围包括进口商品和出口商品，正确。

12.ABCD

解析思路：A选项中，资源税是对自然资源开采、利用征收的一种税，正确；B选项中，资源税的纳税人是自然资源的开采、利用者，正确；C选项中，资源税的税率根据资源类型和开采程度确定，正确；D选项中，资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气等，正确。

13.ABCD

解析思路：A选项中，环境保护税是对污染环境行为征收的一种税，正确；B选项中，环境保护税的纳税人是污染环境的企业，正确；C选项中，环境保护税的税率根据污染物排放量和类型确定，正确；D选项中，环境保护税的征收范围包括大气、水、土壤等，正确。

14.ABCD

解析思路：A选项中，城市维护建设税是对城市基础设施建设征收的一种税，正确；B选项中，城市维护建设税的纳税人是城市居民，错误；C选项中，城市维护建设税的税率根据地区和用途确定，正确；D选项中，城市维护建设税的征收范围包括城市基础设施建设和公共服务设施建设，正确。

15.ABCD

解析思路：A选项中，房产税是对房产所有权人征收的一种税，正确；B选项中，房产税的纳税人是房产所有权人，正确；C选项中，房产税的税率根据房产类型和地区确定，正确；D选项中，房产税的征收范围包括房屋、构筑物等，正确。

16.ABCD

解析思路：A选项中，车船税是对车船所有权人征收的一种税，正确；B选项中，车船税的纳税人是车船所有权人，正确；C选项中，车船税的税率根据车船类型和地区确定，正确；D选项中，车船税的征收范围包括汽车、船舶等，正确。

17.ABCD

解析思路：A选项中，印花税是对合同、凭证等征收的一种税，正确；B选项中，印花税的纳税人是合同、凭证的签订方，正确；C选项中，印花税的税率根据合同、凭证的类型和金额确定，正确；D选项中，印花税的征收范围包括各类合同、凭证等，正确。

18.ABCD

解析思路：与第六题解析思路相同。

19.ABCD

解析思路：与第七题解析思路相同。

20.ABCD

解析思路：与第八题解析思路相同。

二、判断题

1.×

解析思路：企业购买固定资产的支出应在资产的使用寿命内分摊计入成本费用，不得在当期扣除。

2.×

解析思路：个人取得的稿酬所得，按照应纳税所得额减除20%的费用后的余额为收入额，再适用税率计算缴纳个人所得税。

3.√

解析思路：增值税一般纳税人购进的货物或接受的服务所含增值税可以作为进项税额抵扣销项税额。

4.√

解析思路：房产税的纳税人是房屋的产权所有人，包括房产的拥有者、使用者和代管人。

5.×

解析思路：车船税的纳税期限为一年，从车船购置的次月起缴纳，而不是购置的当月。

6.√

解析思路：印花税的计税依据是合同、凭证的金额，按比例税率计算缴纳。

7.√

解析思路：契税的税率根据土地、房屋的类型和地区等因素确定，最高可达3%。

8.√

解析思路：资源税的纳税人是自然资源的开采、利用者，按资源类型和开采程度确定税率。

9.√

解析思路：环境保护税的征收范围包括大气、水、土壤等污染物的排放，税率根据污染物排放量和类型确定。

10.×

解析思路：城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税