理论知识与实务操作的结合试题及答案

理论知识与实务操作的结合试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税的征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工

C.提供修理

D.提供咨询服务

2.下列属于营业税的征税范围的是：

A.销售土地使用权

B.出租土地使用权

C.出售不动产

D.提供咨询服务

3.下列属于企业所得税的征税范围的是：

A.企业取得的利息收入

B.企业取得的租金收入

C.企业取得的特许权使用费收入

D.企业取得的营业外收入

4.下列属于个人所得税的征税范围的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.下列属于增值税纳税义务人的是：

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人

B.在我国境内进口货物的单位和个人

C.在我国境内提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修理、修配、勘探、设计、旅游、娱乐、文化等服务的单位和个人

D.在我国境内销售不动产的单位和个人

6.下列属于营业税纳税义务人的是：

A.在我国境内提供应税劳务的单位和个人

B.在我国境内转让无形资产的单位和个人

C.在我国境内销售不动产的单位和个人

D.在我国境内提供不动产租赁的单位和个人

7.下列属于企业所得税纳税义务人的是：

A.在我国境内注册的企业

B.在我国境内设立机构、场所的外国企业

C.在我国境内取得所得的个人

D.在我国境内取得所得的外国企业

8.下列属于个人所得税纳税义务人的是：

A.在我国境内取得所得的个人

B.在我国境外取得所得的个人

C.在我国境内取得所得的外国企业

D.在我国境外取得所得的外国企业

9.下列属于增值税专用发票的是：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的专用发票

B.销售不动产的专用发票

C.出口货物退（免）税的专用发票

D.营业税纳税人的专用发票

10.下列属于营业税专用发票的是：

A.提供应税劳务的专用发票

B.转让无形资产的专用发票

C.销售不动产的专用发票

D.提供不动产租赁的专用发票

11.下列属于企业所得税年度纳税申报表的组成部分的是：

A.会计报表

B.税收计算表

C.税收优惠表

D.税收申报表

12.下列属于个人所得税年度纳税申报表的组成部分的是：

A.个人基本情况表

B.个人所得汇总表

C.税收计算表

D.税收优惠表

13.下列属于增值税纳税申报表的组成部分的是：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的申报表

B.进口货物申报表

C.出口货物退（免）税申报表

D.营业税纳税申报表

14.下列属于营业税纳税申报表的组成部分的是：

A.提供应税劳务的申报表

B.转让无形资产的申报表

C.销售不动产的申报表

D.提供不动产租赁的申报表

15.下列属于企业所得税纳税申报表的组成部分的是：

A.企业基本情况表

B.企业所得汇总表

C.税收计算表

D.税收优惠表

16.下列属于个人所得税纳税申报表的组成部分的是：

A.个人基本情况表

B.个人所得汇总表

C.税收计算表

D.税收优惠表

17.下列属于增值税发票管理的相关规定的是：

A.增值税发票的种类和式样

B.增值税发票的开具和保管

C.增值税发票的认证和抵扣

D.增值税发票的稽核和处罚

18.下列属于营业税发票管理的相关规定的是：

A.营业税发票的种类和式样

B.营业税发票的开具和保管

C.营业税发票的认证和抵扣

D.营业税发票的稽核和处罚

19.下列属于企业所得税发票管理的相关规定的是：

A.企业所得税发票的种类和式样

B.企业所得税发票的开具和保管

C.企业所得税发票的认证和抵扣

D.企业所得税发票的稽核和处罚

20.下列属于个人所得税发票管理的相关规定的是：

A.个人所得税发票的种类和式样

B.个人所得税发票的开具和保管

C.个人所得税发票的认证和抵扣

D.个人所得税发票的稽核和处罚

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。（）

2.营业税的纳税人包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人包括在我国境内注册的企业和在我国境内设立机构、场所的外国企业。（）

4.个人所得税的纳税人包括在我国境内取得所得的个人和在我国境外取得所得的个人。（）

5.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给购买方。（）

6.营业税专用发票只能由营业税一般纳税人开具给购买方。（）

7.企业所得税年度纳税申报表需要报送会计报表、税收计算表和税收优惠表。（）

8.个人所得税年度纳税申报表需要报送个人基本情况表、个人所得汇总表和税收计算表。（）

9.增值税纳税申报表需要报送销售货物或者提供加工、修理修配劳务的申报表、进口货物申报表和出口货物退（免）税申报表。（）

10.营业税纳税申报表需要报送提供应税劳务的申报表、转让无形资产的申报表和销售不动产的申报表。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述企业所得税纳税申报的基本流程。

3.简述个人所得税的税率种类及其适用范围。

4.简述税务师在税收筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划的基本原则及其在企业经营中的应用。

2.论述税务师在税收风险管理中的作用及其对企业的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理等，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

2.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产等，因此选项A、B、C为正确答案，D选项属于增值税征税范围。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业的各种收入，包括利息、租金、特许权使用费等，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、财产转让等，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

5.ABCD

解析思路：增值税纳税义务人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物、提供交通运输等服务，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

6.ABCD

解析思路：营业税纳税义务人包括提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产、提供不动产租赁等，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

7.ABC

解析思路：企业所得税纳税义务人包括在我国境内注册的企业和设立机构、场所的外国企业，因此选项A、B为正确答案，C、D选项属于个人所得税纳税人。

8.ABC

解析思路：个人所得税纳税义务人包括在我国境内取得所得的个人和在我国境外取得所得的个人，因此选项A、B、C为正确答案，D选项属于企业所得税纳税人。

9.ABC

解析思路：增值税专用发票包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务、进口货物、出口货物退（免）税等，因此选项A、B、C为正确答案。

10.ABCD

解析思路：营业税专用发票包括提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产、提供不动产租赁等，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

11.ABCD

解析思路：企业所得税年度纳税申报表包括会计报表、税收计算表、税收优惠表和税收申报表，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

12.ABCD

解析思路：个人所得税年度纳税申报表包括个人基本情况表、个人所得汇总表、税收计算表和税收优惠表，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

13.ABCD

解析思路：增值税纳税申报表包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的申报表、进口货物申报表和出口货物退（免）税申报表，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

14.ABCD

解析思路：营业税纳税申报表包括提供应税劳务的申报表、转让无形资产的申报表、销售不动产的申报表和提供不动产租赁的申报表，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

15.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报表包括企业基本情况表、企业所得汇总表、税收计算表和税收优惠表，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

16.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报表包括个人基本情况表、个人所得汇总表、税收计算表和税收优惠表，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

17.ABCD

解析思路：增值税发票管理相关规定包括发票种类、开具、保管、认证、抵扣、稽核和处罚等，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

18.ABCD

解析思路：营业税发票管理相关规定包括发票种类、开具、保管、认证、抵扣、稽核和处罚等，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

19.ABCD

解析思路：企业所得税发票管理相关规定包括发票种类、开具、保管、认证、抵扣、稽核和处罚等，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

20.ABCD

解析思路：个人所得税发票管理相关规定包括发票种类、开具、保管、认证、抵扣、稽核和处罚等，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。

2.正确

解析思路：营业税的纳税人包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

3.正确

解析思路：企业所得税的纳税人包括在我国境内注册的企业和在我国境内设立机构、场所的外国企业。

4.正确

解析思路：个人所得税的纳税人包括在我国境内取得所得的个人和在我国境外取得所得的个人。

5.正确

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给购买方。

6.正确

解析思路：营业税专用发票只能由营业税一般纳税人开具给购买方。

7.正确

解析思路：企业所得税年度纳税申报表需要报送会计报表、税收计算表和税收优惠表。

8.正确

解析思路：个人所得税年度纳税申报表需要报送个人基本情况表、个人所得汇总表和税收计算表。

9.正确

解析思路：增值税纳税申报表需要报送销售货物或者提供加工、修理修配劳务的申报表、进口货物申报表和出口货物退（免）税申报表。

10.正确

解析思路：营业税纳税申报表需要报送提供应税劳务的申报表、转让无形资产的申报表和销售不动产的申报表。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

解析思路：阐述增值税专用发票在税收管理、企业财务管理、促进税收征管效率等方面的作用。

2.简述企业所得税纳税申报的基本流程。

解析思路：描述企业所得税纳税申报的步骤，包括纳税人自行计算应纳税所得额、报送纳税申报表、税务机关审核、缴纳应纳税款等。

3.简述个人所得税的税率种类及其适用范围。

解析思路：介绍个人所得税的税率种类，如超额累进税率、比例税率等，并说明其适用范围。

4.简述税务师在税收筹划中的作用及其对企业的重要