探索新方法2025年税务师备考实践试题及答案

探索新方法2025年税务师备考实践试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试主要涉及以下哪些方面的知识？

A.税法理论

B.企业会计

C.审计实务

D.税务筹划

2.下列哪些行为属于偷税？

A.伪造、变造完税凭证

B.隐匿应纳税款

C.进行虚假的纳税申报

D.抗税

3.我国增值税的纳税人包括哪些？

A.销售货物的企业

B.提供应税劳务的企业

C.出口货物的企业

D.进口货物的企业

4.企业所得税的计税依据是什么？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业外收入

D.营业外支出

5.以下哪些属于增值税的价外费用？

A.税法规定的代垫运费

B.税法规定的代收代付款项

C.非增值税应税项目

D.销售货物同时发生的运费

6.下列哪些行为属于逃避税务机关的监管？

A.拒不提供纳税申报材料

B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

C.骗取国家出口退税款

D.进行虚假的纳税申报

7.企业所得税的税率分为几个等级？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.以下哪些属于营业税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.进口货物

9.我国个人所得税的税率有哪些？

A.比例税率

B.比例超额累进税率

C.比例超额累进加征税率

D.比例累进税率

10.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

11.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.免税

B.减半征税

C.减税

D.加征

12.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.外购原材料

B.外购低值易耗品

C.外购固定资产

D.外购无形资产

13.企业所得税的纳税期限是如何规定的？

A.按月缴纳

B.按季缴纳

C.按年缴纳

D.纳税人自行决定

14.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.进口货物

15.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.继续教育

D.医疗保健

16.以下哪些属于企业所得税的源泉扣缴？

A.境外分支机构利润

B.股息分配

C.股权转让

D.非居民企业境内所得

17.以下哪些属于增值税的零税率？

A.出口货物

B.国际运输服务

C.国际金融服务

D.国际电信服务

18.以下哪些属于企业所得税的免税所得？

A.国债利息

B.金融债券利息

C.股息红利

D.企业内部资金调拨所得

19.以下哪些属于个人所得税的代扣代缴？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

20.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.事业单位

C.社会团体

D.个人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试的通过率通常较高，大部分考生都能一次性通过。（）

2.企业所得税的税率是根据企业的利润额来确定的。（）

3.增值税的纳税人必须依法进行税务登记，并按照规定报送有关资料。（）

4.个人所得税的起征点随着经济的发展和居民收入水平的提高而进行调整。（）

5.税务筹划是指在合法的前提下，通过合理安排纳税事项，降低税收负担的行为。（）

6.我国增值税实行的是先征后退的税收政策。（）

7.企业所得税的纳税期限是按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

8.个人所得税的代扣代缴是指雇主在支付员工工资时依法代扣税款的行为。（）

9.增值税的零税率仅适用于出口货物，不包括国际运输服务等业务。（）

10.税务师在执业过程中，应当严格遵守职业道德，维护纳税人合法权益。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人应具备哪些基本条件。

2.解释企业所得税中的“亏损弥补”制度。

3.简要说明个人所得税中“专项附加扣除”的具体内容。

4.阐述税务师在为企业进行税务筹划时，应遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收征管中的作用及其对提高税收征管效率的影响。

2.结合实际案例，分析税务筹划在企业发展中的重要性及其可能带来的风险。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税务师考试涵盖税法理论、企业会计、审计实务和税务筹划等方面，旨在考察考生全面的知识体系。

2.ABC

解析思路：偷税是指纳税人故意隐瞒应纳税款，采取各种手段逃避纳税义务的行为。

3.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供应税劳务、出口货物和进口货物的企业。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业外收入和营业外支出。

5.ABD

解析思路：增值税的价外费用包括税法规定的代垫运费、非增值税应税项目及销售货物同时发生的运费。

6.ABCD

解析思路：逃避税务机关的监管包括拒不提供纳税申报材料、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、骗取国家出口退税款和进行虚假的纳税申报。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%四个等级。

8.AB

解析思路：营业税的征收范围包括销售货物和提供应税劳务。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括比例税率、比例超额累进税率、比例超额累进加征税率和比例累进税率。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

11.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠包括免税、减半征税和减税。

12.AB

解析思路：增值税的进项税额包括外购原材料和外购低值易耗品。

13.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限是按月或按季预缴，年终汇算清缴。

14.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务、出口货物和进口货物。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育、继续教育和医疗保健。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的源泉扣缴包括境外分支机构利润、股息分配、股权转让和非居民企业境内所得。

17.ABCD

解析思路：增值税的零税率适用于出口货物、国际运输服务、国际金融服务和国际电信服务。

18.ABC

解析思路：企业所得税的免税所得包括国债利息、金融债券利息和股息红利。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的代扣代缴包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体和个人。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师考试的通过率并不高，竞争激烈。

2.×

解析思路：企业所得税的税率是根据企业的应纳税所得额来确定的。

3.√

解析思路：增值税的纳税人必须依法进行税务登记，并按照规定报送有关资料。

4.√

解析思路：个人所得税的起征点确实会随着经济发展和居民收入水平的提高而进行调整。

5.√

解析思路：税务筹划的定义符合其在合法前提下降低税收负担的行为。

6.×

解析思路：我国增值税实行的是增值税专用发票制