税务师2025年展示能力试题及答案

税务师2025年展示能力试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

3.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.货物运输途中

D.机构所在地

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.劳动保护支出

C.广告费和业务宣传费

D.税收滞纳金

7.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

8.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基础设施项目投资

C.文化、教育、卫生、体育事业投资

D.纳税人自用房产

10.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.符合条件的非营利组织的收入

B.符合条件的居民企业之间的投资收益

C.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

D.符合条件的居民企业之间的债务重组收益

11.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

12.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

13.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.销售无形资产的当天

D.转让不动产的当天

14.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.获得收入或者取得财产的当天

B.发生费用或者损失确认的当天

C.发生债务或者承担义务的当天

D.发生权益变动或者资产处置的当天

15.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

17.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收返退

C.税收抵免

D.税收优惠

18.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收返退

C.税收抵免

D.税收优惠

19.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.增值税发票清单

D.增值税纳税申报附列资料

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报资料？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报附列资料

C.企业所得税专用发票

D.企业所得税发票清单

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资、薪金支出。（）

6.增值税的纳税期限一般为一个月或者一个季度，不能变更。（）

7.个人所得税的纳税申报可以委托有资质的税务代理机构办理。（）

8.增值税的免税项目包括国家规定的出口货物、劳务和跨境应税行为。（）

9.企业所得税的免税项目包括符合条件的非营利组织的收入。（）

10.增值税的纳税申报可以通过电子税务局进行网上申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人应如何进行增值税纳税申报？

2.请说明企业所得税的税前扣除项目中，哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

3.简要介绍个人所得税的纳税申报流程。

4.阐述增值税的简易计税方法在税收政策中的意义。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进国民经济持续健康发展中的作用及其面临的挑战。

2.结合当前经济形势，探讨如何优化企业所得税政策，以激发企业创新活力和促进经济增长。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人应按照规定的期限，向主管税务机关报送增值税纳税申报表及相关资料，包括但不限于增值税专用发票、进项税额抵扣凭证等。

2.企业所得税的税前扣除项目中，不得扣除的项目包括但不限于：资本性支出、对外捐赠、赞助支出、违法经营罚款、滞纳金、罚款等。

3.个人所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行填写纳税申报表，提交给税务机关；税务机关审核申报信息，确认税款；纳税人按照税务机关的要求缴纳税款。

4.增值税的简易计税方法在税收政策中的意义在于简化纳税程序，降低纳税成本，促进小规模纳税人发展，同时也有利于税收征管的规范化和效率提升。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在促进国民经济持续健康发展中的作用包括：促进资源配置优化，提高经济运行效率；增强企业竞争力，推动产业升级；稳定财政收入，保障国家宏观调控；同时，增值税面临的挑战包括：税率结构不