税务师核心能力的试题及答案

税务师核心能力的试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.视同销售收入

C.政府补助收入

D.捐赠收入

2.以下关于增值税纳税人的说法，正确的是？

A.增值税一般纳税人应按月申报纳税

B.增值税小规模纳税人可按季申报纳税

C.增值税纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报纳税

D.增值税纳税人应按年度申报纳税

3.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.职业年金

B.住房贷款利息

C.继续教育

D.大病医疗

5.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是？

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税

B.企业符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等设备的投资额，可以按一定比例在税前扣除

D.企业在境外取得的所得，可以享受税收抵免政策

6.下列关于增值税税率调整的说法，正确的是？

A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为13%

B.增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为3%

C.增值税零税率应税行为，税率为0%

D.增值税简易计税方法应税行为，税率为3%

7.下列关于个人所得税税率调整的说法，正确的是？

A.个人所得税工资、薪金所得适用3%-45%的超额累进税率

B.个人所得税稿酬所得适用20%的比例税率

C.个人所得税特许权使用费所得适用20%的比例税率

D.个人所得税财产租赁所得适用20%的比例税率

8.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是？

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税普通发票由纳税人自行印制

C.增值税发票实行实名制管理

D.增值税发票应当按照规定的时限、顺序、栏目、格式开具

9.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是？

A.企业应当自年度终了之日起5个月内进行汇算清缴

B.企业应当在纳税年度结束后，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表及有关资料

C.企业在汇算清缴过程中，发现以前年度多缴税款的，可以申请退税

D.企业在汇算清缴过程中，发现以前年度少缴税款的，应当补缴税款

10.下列关于个人所得税自行申报的说法，正确的是？

A.个人所得税自行申报适用于取得综合所得的个人

B.个人所得税自行申报应当在取得所得后的次月15日内申报

C.个人所得税自行申报可以通过税务机关网站、手机APP等方式进行

D.个人所得税自行申报应当向税务机关报送个人所得税纳税申报表及有关资料

11.下列关于增值税发票认证的说法，正确的是？

A.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在开具之日起30日内认证

B.增值税小规模纳税人取得增值税专用发票后，应当在开具之日起90日内认证

C.增值税发票认证可以通过税务机关网站、手机APP等方式进行

D.增值税发票认证的期限不得延长

12.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是？

A.企业应当自纳税年度结束后5个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表及有关资料

B.企业在纳税申报过程中，发现以前年度多缴税款的，可以申请退税

C.企业在纳税申报过程中，发现以前年度少缴税款的，应当补缴税款

D.企业在纳税申报过程中，发现以前年度应纳税所得额计算错误的，应当自行调整并补缴税款

13.下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的是？

A.个人所得税扣缴义务人包括支付所得的单位和个人

B.个人所得税扣缴义务人应当依法扣缴个人所得税

C.个人所得税扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内，向税务机关报送扣缴个人所得税申报表

D.个人所得税扣缴义务人应当按照规定支付给纳税人

14.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是？

A.增值税发票实行实名制管理

B.增值税发票应当按照规定的时限、顺序、栏目、格式开具

C.增值税发票可以由纳税人自行印制

D.增值税发票应当经税务机关审核后才能使用

15.下列关于企业所得税税收优惠管理的说法，正确的是？

A.企业享受税收优惠，应当向税务机关报送相关证明材料

B.企业享受税收优惠，应当自享受优惠年度起5年内，向税务机关报送享受优惠情况报告

C.企业享受税收优惠，应当自享受优惠年度起10年内，向税务机关报送享受优惠情况报告

D.企业享受税收优惠，应当自享受优惠年度起15年内，向税务机关报送享受优惠情况报告

16.下列关于个人所得税自行申报管理的说法，正确的是？

A.个人所得税自行申报适用于取得综合所得的个人

B.个人所得税自行申报应当在取得所得后的次月15日内申报

C.个人所得税自行申报可以通过税务机关网站、手机APP等方式进行

D.个人所得税自行申报应当向税务机关报送个人所得税纳税申报表及有关资料

17.下列关于增值税发票认证管理的说法，正确的是？

A.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在开具之日起30日内认证

B.增值税小规模纳税人取得增值税专用发票后，应当在开具之日起90日内认证

C.增值税发票认证可以通过税务机关网站、手机APP等方式进行

D.增值税发票认证的期限不得延长

18.下列关于企业所得税纳税申报管理的说法，正确的是？

A.企业应当自纳税年度结束后5个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表及有关资料

B.企业在纳税申报过程中，发现以前年度多缴税款的，可以申请退税

C.企业在纳税申报过程中，发现以前年度少缴税款的，应当补缴税款

D.企业在纳税申报过程中，发现以前年度应纳税所得额计算错误的，应当自行调整并补缴税款

19.下列关于个人所得税扣缴义务人管理的说法，正确的是？

A.个人所得税扣缴义务人包括支付所得的单位和个人

B.个人所得税扣缴义务人应当依法扣缴个人所得税

C.个人所得税扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内，向税务机关报送扣缴个人所得税申报表

D.个人所得税扣缴义务人应当按照规定支付给纳税人

20.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是？

A.增值税发票实行实名制管理

B.增值税发票应当按照规定的时限、顺序、栏目、格式开具

C.增值税发票可以由纳税人自行印制

D.增值税发票应当经税务机关审核后才能使用

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为每个季度结束后的15日内。（）

2.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，可以享受即征即退的税收优惠政策。（）

3.个人所得税的工资、薪金所得，按照每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。（）

4.增值税小规模纳税人的销售额超过500万元，应当转为一般纳税人。（）

5.个人所得税的财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

7.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（）

8.个人所得税的稿酬所得，按照每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。（）

9.企业在享受税收优惠期间，如果发现以前年度多缴税款，可以申请退税。（）

10.个人所得税的扣缴义务人，包括支付所得的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解释企业所得税的税前扣除项目和不得扣除项目。

3.说明个人所得税的纳税申报方式及其适用对象。

4.简要介绍增值税专用发票的管理要求和认证流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业发展的影响，并结合实际案例进行分析。

2.阐述税收征管信息化对提高税收征管效率的作用，并探讨如何进一步推进税收征管信息化建设。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：国债利息收入、政府补助收入、捐赠收入均为免税收入，视同销售收入不属于免税收入。

2.AB

解析思路：增值税一般纳税人按月申报，小规模纳税人可按季申报，领取营业执照后30日内申报，年度申报不是规定申报期限。

3.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产。

4.BCD

解析思路：职业年金、住房贷款利息、继续教育、大病医疗均为个人所得税的专项附加扣除项目。

5.ABD

解析思路：高新技术企业减按15%税率，境外所得可享受税收抵免，符合条件的环境保护、节能节水项目所得可减半征收。

6.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务税率为13%，小规模纳税人税率为3%，零税率应税行为税率为0%，简易计税方法税率为3%。

7.ACD

解析思路：个人所得税工资、薪金所得适用3%-45%超额累进税率，稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得适用20%比例税率。

8.ACD

解析思路：增值税专用发票由税务机关统一印制，普通发票由纳税人自行印制，实名制管理，开具时限、顺序、栏目、格式有规定。

9.ABCD

解析思路：企业所得税汇算清缴期限为年度终了后5个月，报送年度申报表及资料，多缴税款可申请退税，少缴税款应补缴。

10.ABCD

解析思路：个人所得税自行申报适用于取得综合所得的个人，次月15日内申报，可通过网络等方式进行，需报送申报表及资料。

11.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人30日内认证，小规模纳税人90日内认证，可通过网络等方式进行，认证期限不得延长。

12.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报期限为年度终了后5个月，多缴税款可申请退税，少缴税款应补缴，计算错误自行调整补缴。

13.ABCD

解析思路：个人所得税扣缴义务人包括支付所得的单位和个人，依法扣缴，次月7日内报送申报表，按规定支付给纳税人。

14.ABD

解析思路：增值税发票实名制管理，开具时限、顺序、栏目、格式有规定，普通发票可自行印制，需经税务机关审核。

15.ABD

解析思路：企业享受税收优惠需报送证明材料，享受优惠年度起5年内报送享受优惠情况报告。

16.ABCD

解析思路：个人所得税自行申报适用于取得综合所得的个人，次月15日内申报，可通过网络等方式进行，需报送申报表及资料。

17.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人30日内认证，小规模纳税人90日内认证，可通过网络等方式进行，认证期限不得延长。

18.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报期限为年度终了后5个月，多缴税款可申请退税，少缴税款应补缴，计算错误自行调整补缴。

19.ABCD

解析思路：个人所得税扣缴义务人包括支付所得的单位和个人，依法扣缴，次月7日内报送申报表，按规定支付给纳税人。

20.ABD

解析思路：增值税发票实名制管理，开具时限、顺序、栏目、格式有规定，普通发票可自行印制，需经税务机关审核。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内。

2.√

解析思路：自行开发的软件产品符合条件可以享受即征即退政策。

3.×

解析思路：个人所得税工资、薪金所得减除费用为5000元/月。

4.×

解析思路：小规模纳税人销售额超过500万元转为一般纳税人需满足特定条件。

5.√

解析思路：个人所得税财产转让所得减除原值和合理费用后为应纳税所得额。

6.√

解析思路：自然灾害造成的损失在计算应纳税所得额时可以扣除。

7.√

解析思路：增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。

8.×

解析思路：个人所得税稿酬所得减除20%费用后的余额为应纳税所得额。

9.√

解析思路：企业所得税享受优惠期间多缴税款可以申请退税。

10.√

解析思路：个人所得税扣缴义务人包括支付所得的单位和个人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别包括：纳税期限、税率、计税方法、进项税额抵扣、发票管理等。

2.企业所得税的税前扣除项目包括：成本、费用、税金、损失、捐赠等；不得扣除项目包括：资本性支出、对外投资、赞助支出、违法经营罚款等。

3.个人所得税的纳税申报方式包括：自行申报、代扣代缴、委托代征等；适用