税务师考试复习重点指标试题及答案

税务师考试复习重点指标试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些行为应缴纳消费税？

A.生产应税消费品

B.进口应税消费品

C.销售应税消费品

D.出口应税消费品

3.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资、薪金支出

B.财产保险费

C.按规定提取的职工福利费

D.无形资产摊销

4.税务师在为企业进行纳税申报时，应当注意以下哪些事项？

A.确保申报信息的准确性

B.按时完成纳税申报

C.正确计算税款

D.提供必要的辅助材料

5.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

6.企业在享受税收优惠政策时，应遵循以下哪些原则？

A.依法合规

B.公开透明

C.公平合理

D.诚实守信

7.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.税率计税方法

B.销售额和扣除额计税方法

C.税额计税方法

D.比例计税方法

8.企业在享受企业所得税优惠时，应提供以下哪些资料？

A.优惠政策的申请报告

B.企业的财务报表

C.企业的经营情况说明

D.相关政策的文件依据

9.以下哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.加密发票

D.税控发票

10.以下哪些属于税收征收管理法规定的税收违法行为？

A.隐瞒收入

B.逃避追缴欠税

C.虚开增值税专用发票

D.伪造、变造完税凭证

11.以下哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息

B.军人、警察、消防员的工资薪金所得

C.驻外使领馆人员的工资薪金所得

D.获得的国家级科学技术奖励奖金

12.企业在享受出口退税政策时，应提供以下哪些资料？

A.出口货物报关单

B.出口货物销售合同

C.出口货物增值税专用发票

D.出口货物退运证明

13.以下哪些属于税收征收管理法规定的税务行政处罚？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.吊销营业执照

14.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月纳税

B.按季纳税

C.按年纳税

D.按次纳税

15.以下哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.加密发票

D.税控发票

16.以下哪些属于税收征收管理法规定的税收违法行为？

A.隐瞒收入

B.逃避追缴欠税

C.虚开增值税专用发票

D.伪造、变造完税凭证

17.以下哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息

B.军人、警察、消防员的工资薪金所得

C.驻外使领馆人员的工资薪金所得

D.获得的国家级科学技术奖励奖金

18.企业在享受出口退税政策时，应提供以下哪些资料？

A.出口货物报关单

B.出口货物销售合同

C.出口货物增值税专用发票

D.出口货物退运证明

19.以下哪些属于税收征收管理法规定的税务行政处罚？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.吊销营业执照

20.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月纳税

B.按季纳税

C.按年纳税

D.按次纳税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业销售自行开发的技术成果，可以按照简易计税方法征收增值税。（）

2.企业在计算增值税时，可以同时适用免税政策和简易计税方法。（）

3.消费税的纳税义务人包括进口消费税货物的收货人。（）

4.企业在享受企业所得税优惠政策时，需要经过税务机关的审批。（）

5.税务师在为企业进行纳税申报时，不需要对企业提供的财务报表进行审核。（）

6.个人所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日。（）

7.企业在出口应税货物时，可以享受增值税退（免）税政策。（）

8.税务机关对纳税人的税务违法行为，可以进行警告和罚款。（）

9.企业在享受税收优惠政策时，可以将优惠额用于弥补以前年度的亏损。（）

10.税务师在为客户提供税务咨询服务时，可以代替客户进行税务申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务人及其纳税义务。

2.解释什么是企业所得税的税前扣除项目，并列举几个常见的税前扣除项目。

3.简要说明个人所得税的征收方式及其特点。

4.阐述税务师在税务筹划中的职责和作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业经营的影响，并结合实际案例进行分析。

2.探讨税务师在防范企业税务风险中的作用，并提出相应的建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABC

解析思路：消费税的纳税义务人包括生产、进口和销售应税消费品的单位和个人。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理支出、工资薪金、财产保险费、职工福利费和无形资产摊销。

4.ABCD

解析思路：税务师在纳税申报中的注意事项包括确保申报信息准确、按时完成申报、正确计算税款和提供辅助材料。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

6.ABCD

解析思路：税收优惠政策的遵循原则包括依法合规、公开透明、公平合理和诚实守信。

7.BCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括销售额和扣除额计税方法、税额计税方法和比例计税方法。

8.ABCD

解析思路：企业所得税优惠政策的申请需要提供申请报告、财务报表、经营情况说明和相关政策的文件依据。

9.B

解析思路：增值税专用发票是增值税的扣税凭证，用于纳税人计算进项税额。

10.ABCD

解析思路：税收征收管理法规定的税收违法行为包括隐瞒收入、逃避追缴欠税、虚开增值税专用发票和伪造、变造完税凭证。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息、军人警察消防员工资薪金所得、驻外使领馆人员工资薪金所得和国家级科学技术奖励奖金。

12.ABCD

解析思路：出口退税政策所需的资料包括出口货物报关单、出口货物销售合同、出口货物增值税专用发票和出口货物退运证明。

13.ABCD

解析思路：税收征收管理法规定的税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停业整顿和吊销营业执照。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月纳税、按季纳税、按年纳税和按次纳税。

15.ABCD

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票、加密发票和税控发票。

16.ABCD

解析思路：税收征收管理法规定的税收违法行为包括隐瞒收入、逃避追缴欠税、虚开增值税专用发票和伪造、变造完税凭证。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息、军人警察消防员工资薪金所得、驻外使领馆人员工资薪金所得和国家级科学技术奖励奖金。

18.ABCD

解析思路：出口退税政策所需的资料包括出口货物报关单、出口货物销售合同、出口货物增值税专用发票和出口货物退运证明。

19.ABCD

解析思路：税收征收管理法规定的税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停业整顿和吊销营业执照。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月纳税、按季纳税、按年纳税和按次纳税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的简易计税方法不包括销售自行开发的技术成果。

2.×

解析思路：增值税的纳税义务人不能同时适用免税政策和简易计税方法。

3.√

解析思路：消费税的纳税义务人包括进口消费税货物的收货人。

4.√

解析思路：企业所得税优惠政策的享受需要经过税务机关的审批。

5.×

解析思路：税务师在纳税申报中需要对企业的财务报表进行审核