税务师考试实践与理论结合试题及答案

税务师考试实践与理论结合试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资

B.利息支出

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.个体工商户销售的自产货物

5.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税项目

6.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.租金收入

D.免税收入

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.11%征收率

8.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

9.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退关税

D.出口货物退企业所得税

10.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

11.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

12.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

13.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

14.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.环保企业优惠

D.残疾人就业优惠

15.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人优惠

B.纳税人出口货物退增值税

C.纳税人出口货物退消费税

D.纳税人出口货物退关税

16.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.收入调整

B.支出调整

C.资产调整

D.负债调整

17.下列哪些属于增值税的纳税调整事项？

A.销售额调整

B.购进额调整

C.税率调整

D.征收率调整

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税月（季）度纳税申报表

C.企业所得税减免税申报表

D.企业所得税汇总纳税申报表

19.下列哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税年度纳税申报表

B.增值税月（季）度纳税申报表

C.增值税减免税申报表

D.增值税汇总纳税申报表

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报程序？

A.收集纳税资料

B.填写纳税申报表

C.提交纳税申报表

D.纳税申报审核

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所不同。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业。（）

3.增值税的征收率是根据销售额的一定比例确定的。（）

4.企业所得税的税前扣除项目包括职工福利费、业务招待费等。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出没有金额限制。（）

6.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（）

7.企业所得税的纳税申报可以采取纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报等多种方式。（）

8.企业所得税的税收优惠政策适用于所有符合条件的纳税人。（）

9.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。（）

10.企业所得税的纳税调整事项包括收入、支出、资产和负债的调整。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.说明企业所得税的纳税申报程序。

3.解释什么是增值税的简易计税方法。

4.列举企业所得税中常见的税前扣除项目。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税的税收优惠政策对企业发展的影响。

2.探讨企业所得税纳税筹划的重要性和具体方法。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,D

解析思路：税前扣除支出需符合税法规定，职工工资、利息支出和捐赠支出通常可在税前扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业，包括个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

4.A,B,C

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务和医疗机构提供的医疗服务。

5.A,B,C

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物。

6.A,B,C

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、资产转让收入和租金收入。

7.A,B,C

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%征收率、5%征收率和6%征收率。

8.A,B,C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、利息支出和捐赠支出。

9.A,B,C

解析思路：增值税的出口退税政策适用于出口货物退增值税、退消费税和退关税。

10.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每月15日前、每季度15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

11.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报期限与企业所得税相同，包括每月15日前、每季度15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

12.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报方式与企业所得税相同，包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策适用于高新技术企业、小型微利企业、环保企业和残疾人就业企业。

15.A,B,C,D

解析思路：增值税的税收优惠政策适用于小规模纳税人，以及出口货物退增值税、退消费税和退关税。

16.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括收入、支出、资产和负债的调整。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税调整事项包括销售额、购进额、税率和征收率的调整。

18.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括年度纳税申报表、月（季）度纳税申报表、减免税申报表和汇总纳税申报表。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报表与企业所得税类似，包括年度纳税申报表、月（季）度纳税申报表、减免税申报表和汇总纳税申报表。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报程序包括收集纳税资料、填写纳税申报表、提交纳税申报表和纳税申报审核。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所不同。

2.错误

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业和其他组织，但并非所有在中国境内注册的企业都是纳税义务人。

3.正确

解析思路：增值税的征收率是根据销售额的一定比例确定的。

4.错误

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工福利费、业务招待费等，但需符合税法规定的扣除限额。

5.错误

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出有金额限制，超过规定限额的部分不得在税前扣除。

6.错误

解析思路：增值税的出口退税政策适用于符合条件的企业出口货物，并非所有出口企业都适用。

7.正确

解析思路：企业所得税的纳税申报可以采取多种方式，包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

8.错误

解析思路：企业所得税的税收优惠政策适用于符合条件的纳税人，并非所有纳税人都能享受。

9.正确

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。

10.正确

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括收入、支出、资产和负债的调整。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据是销售额，即纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产取得的全部收入。

2.企业所得税的纳税申报程序包括收集纳税资料、填写纳税申报表、提交纳税申报表和纳税申报审核。

3.增值税的简易计税方法是一种简化计税程序的方法，适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人