税务师考试科目的综合分析试题及答案

税务师考试科目的综合分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师的主要职责包括：

A.担任企业税务顾问

B.指导企业进行税务筹划

C.为企业提供税务培训

D.代理企业进行税务申报

E.检查企业税务情况

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

E.销售无形资产

3.企业在下列哪些情况下可以享受增值税即征即退政策？

A.从事国家鼓励发展的行业

B.从事国家限制发展的行业

C.符合税收优惠政策条件的企业

D.纳税人因特殊原因不能按期申报纳税

E.纳税人因特殊情况需要调整申报内容的

4.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.财产转让所得

C.利息收入

D.残疾人员工资加计扣除

E.捐赠收入

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资

B.工会经费

C.职工福利费

D.职工教育经费

E.业务招待费

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

7.个人在下列哪些情况下可以享受个人所得税的减免？

A.符合税收优惠政策条件的人员

B.从事国家鼓励发展的行业

C.残疾人员

D.纳税人因特殊情况需要调整申报内容的

E.纳税人因特殊原因不能按期申报纳税

8.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及其附着物

C.出租土地使用权

D.出租地上建筑物及其附着物

E.以土地使用权、地上建筑物及其附着物投资

9.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.出租房产

B.出租土地使用权

C.转让房产

D.转让土地使用权

E.以房产投资

10.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.城市土地

B.县城土地

C.建制镇土地

D.国有农场、林场、水利设施用地

E.集体土地

11.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购买汽车

B.购买摩托车

C.购买拖拉机

D.购买农用运输车

E.购买自行车

12.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.船舶进出港口

B.船舶在我国境内航行

C.船舶在我国境内停留

D.船舶在我国境外航行

E.船舶在我国境外停留

13.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.签订合同

B.转让财产

C.出租财产

D.投资财产

E.买卖财产

14.下列哪些属于契税的征税范围？

A.购买房屋

B.转让房屋

C.出租房屋

D.投资房屋

E.买卖房屋

15.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.销售矿产资源

B.出租矿产资源

C.转让矿产资源

D.捐赠矿产资源

E.买卖矿产资源

16.下列哪些属于环境保护税的征税范围？

A.排放污染物

B.利用污染物

C.贮存污染物

D.处理污染物

E.转让污染物

17.下列哪些属于车船税的征税范围？

A.车辆

B.船舶

C.船舶发动机

D.车辆发动机

E.车辆底盘

18.下列哪些属于耕地占用税的征税范围？

A.占用耕地

B.出租耕地

C.转让耕地

D.捐赠耕地

E.买卖耕地

19.下列哪些属于船舶吨税的免税范围？

A.国际运输船舶

B.国内运输船舶

C.港口船舶

D.港口泊位

E.港口设施

20.下列哪些属于耕地占用税的免税范围？

A.农业生产

B.基础设施建设

C.公益事业

D.生态环境保护

E.民间投资

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师资格考试分为四个科目，包括税法一、税法二、涉税业务与实务和涉税服务相关法律。（√）

2.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（√）

3.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次，根据企业的应纳税所得额确定适用税率。（√）

4.个人所得税的起征点为每月5000元，超过起征点的部分按累进税率计算应纳税额。（√）

5.土地增值税的计税依据是土地增值额，即转让房地产所取得的收入减去扣除项目金额后的余额。（√）

6.房产税的计税依据是房产的评估价值，由税务机关根据当地房地产市场情况确定。（√）

7.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，按照规定税率计算应纳税额。（√）

8.车辆购置税的税率统一为10%，根据车辆购置价格计算应纳税额。（√）

9.船舶吨税的税率根据船舶的净吨位和税率表确定，实行从量计征。（√）

10.印花税的税率根据应税凭证的种类和金额确定，实行从价计征或从量计征。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人应具备的基本条件。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述土地增值税的纳税申报期限。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，企业如何进行有效的税务筹划以降低税负。

2.论述税务机关在税收征管中应如何运用信息技术提高征管效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A、B、C、D

解析思路：税务师的主要职责包括提供税务咨询服务、代理税务申报、税务筹划等，因此选项A、B、C、D均正确。

2.A、B、C、D、E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出租不动产、销售无形资产等，因此选项A、B、C、D、E均正确。

3.A、C

解析思路：增值税即征即退政策适用于从事国家鼓励发展的行业和符合税收优惠政策条件的企业，因此选项A、C正确。

4.A、B、C

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、财产转让所得、利息收入等，而残疾人员工资加计扣除和捐赠收入属于免税所得，因此选项A、B、C正确。

5.A、B、C、D

解析思路：企业所得税税前扣除的支出包括职工工资、工会经费、职工福利费、职工教育经费等，业务招待费在规定限额内可以扣除，因此选项A、B、C、D正确。

6.A、B、C、D、E

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得等，因此选项A、B、C、D、E均正确。

7.A、B、C

解析思路：个人所得税的减免适用于符合税收优惠政策条件的人员、从事国家鼓励发展的行业和残疾人，因此选项A、B、C正确。

8.A、B

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和转让地上建筑物及其附着物，出租和捐赠不属于征税范围，因此选项A、B正确。

9.A、B

解析思路：房产税的征税范围包括出租房产，转让房产、出租土地使用权、转让土地使用权、以房产投资均不属于征税范围，因此选项A、B正确。

10.A、B、C、D

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括城市土地、县城土地、建制镇土地、国有农场、林场、水利设施用地、集体土地，因此选项A、B、C、D正确。

11.A、B、D

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购买汽车、摩托车、农用运输车，拖拉机不属于征税范围，自行车不属于车辆购置税的征税对象，因此选项A、B、D正确。

12.A、C

解析思路：船舶吨税的征税范围包括船舶进出港口和船舶在我国境内停留，国内运输船舶和境外航行船舶不属于征税范围，因此选项A、C正确。

13.A、B、C、D

解析思路：印花税的征税范围包括签订合同、转让财产、出租财产、投资财产、买卖财产，因此选项A、B、C、D均正确。

14.A、B、E

解析思路：契税的征税范围包括购买房屋、转让房屋、买卖房屋，出租房屋、捐赠房屋不属于征税范围，因此选项A、B、E正确。

15.A、B、C

解析思路：资源税的征税范围包括销售矿产资源、出租矿产资源、转让矿产资源，捐赠和买卖矿产资源不属于征税范围，因此选项A、B、C正确。

16.A、D

解析思路：环境保护税的征税范围包括排放污染物和处理污染物，利用、贮存和转让污染物不属于征税范围，因此选项A、D正确。

17.A、B、D

解析思路：车船税的征税范围包括车辆和船舶，船舶发动机和车辆发动机属于征税对象，车辆底盘不属于征税范围，因此选项A、B、D正确。

18.A

解析思路：耕地占用税的征税范围仅限于占用耕地，出租、转让、捐赠和买卖耕地不属于征税范围，因此选项A正确。

19.A

解析思路：船舶吨税的免税范围仅限于国际运输船舶，国内运输船舶和境外航行船舶不属于免税范围，因此选项A正确。

20.A、B、C、D

解析思路：耕地占用税的免税范围包括农业生产、基础设施建设、公益事业和生态环境保护，民间投资不属于免税范围，因此选项A、B、C、D正确。

二、判断题

1.√

解析思路：税务师资格考试分为四个科目，这是税务师考试的基本情况。

2.√

解析思路：增值税的纳税人定义符合增值税相关法律法规的规定。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税申报流程包括预缴和汇算清缴，这是企业所得税申报的基本流程。

4.√

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括自行申报和代扣代缴，这是个人所得税征收的基本方式。

5.√

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额，这是土地增值税计算的基本原则。

6.√

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，这是房产税计算的基本依据。

7.√

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，这是城镇土地使用税计算的基本依据。

8.√

解析思路：车辆购置税的税率统一为10%，这是车辆购置税的基本税率。

9.√

解析思路：船舶吨税的税率根据船舶的净吨位和税率表确定，这是船舶吨税计算的基本原则。

10.√

解析思路：印花税的税率根据应税凭证的种类和金额确定，这是印花税计算的基本原则。

三、简答题

1.增值税的纳税人应具备的基本条件包括：在中国境内设立机构、场所或者居住的个人和单位；从事销售货物、提供加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产的经营活动；能够依法履行纳税义务。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行计算应纳税所得额，填写纳税申报表；税务机关审核纳税申报表，进行税务稽查；纳税人根据税务机关的要求进行纳税调整；纳税人缴纳税款；税务机关进行税款入库和核算。

3.个人所得税的征收管理方式包括：自行申报，即纳税人自行计算应纳税所得额，填写纳税申报表，向税务机关申报纳税；代扣代缴，即支付所得的单位或者个人依法代扣代缴税款。

4.土地增值税的纳税申报期限为自转让房地产合同签订之日起30日内，特殊情况经税务