突破传统税务师考试试题及答案

突破传统税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于偷税行为？

A.虚报成本

B.擅自减少计税依据

C.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

D.擅自减免税款

2.下列哪些情形下，纳税人应当自行申报缴纳增值税？

A.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者进口货物

B.纳税人提供应税服务

C.纳税人出租或者出借不动产

D.纳税人进口货物

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.合理的工资薪金支出

B.税法规定允许扣除的公益性捐赠支出

C.按照规定计算的职工福利费、工会经费、职工教育经费

D.企业发生的与生产经营活动无关的赞助支出

4.下列哪些情况可以享受出口退（免）税？

A.纳税人出口货物

B.纳税人提供应税服务

C.纳税人进口货物

D.纳税人向其他纳税人销售货物

5.下列哪些情况不属于税收违法行为？

A.纳税人未按规定设置账簿

B.纳税人伪造、变造会计凭证、账簿

C.纳税人未按规定进行纳税申报

D.纳税人按规定设置账簿、进行纳税申报

6.下列哪些情形下，税务机关可以依法采取税收保全措施？

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人未按规定报送纳税申报材料

C.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

D.纳税人提供虚假的纳税申报材料

7.下列哪些情况不属于增值税一般纳税人的纳税义务？

A.纳税人销售货物

B.纳税人提供加工、修理修配劳务

C.纳税人提供应税服务

D.纳税人进口货物

8.下列哪些费用不得在企业所得税税前扣除？

A.合理的工资薪金支出

B.税法规定允许扣除的公益性捐赠支出

C.按照规定计算的职工福利费、工会经费、职工教育经费

D.企业发生的与生产经营活动无关的赞助支出

9.下列哪些情形下，纳税人可以享受增值税零税率政策？

A.纳税人出口货物

B.纳税人提供应税服务

C.纳税人进口货物

D.纳税人向其他纳税人销售货物

10.下列哪些情形下，纳税人可以享受税收优惠政策？

A.纳税人符合国家规定的产业结构调整政策

B.纳税人符合国家规定的区域发展政策

C.纳税人符合国家规定的科技创新政策

D.纳税人符合国家规定的环境保护政策

11.下列哪些情况属于税收筹划？

A.纳税人利用税收优惠政策进行税务安排

B.纳税人利用税法规定的税前扣除项目进行税务安排

C.纳税人利用税法规定的税收减免政策进行税务安排

D.纳税人利用税法规定的税收处罚政策进行税务安排

12.下列哪些情形下，税务机关可以依法采取强制执行措施？

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人未按规定报送纳税申报材料

C.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

D.纳税人提供虚假的纳税申报材料

13.下列哪些情况属于税收违法行为？

A.纳税人未按规定设置账簿

B.纳税人伪造、变造会计凭证、账簿

C.纳税人未按规定进行纳税申报

D.纳税人按规定设置账簿、进行纳税申报

14.下列哪些情形下，税务机关可以依法采取税收保全措施？

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人未按规定报送纳税申报材料

C.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

D.纳税人提供虚假的纳税申报材料

15.下列哪些情况不属于增值税一般纳税人的纳税义务？

A.纳税人销售货物

B.纳税人提供加工、修理修配劳务

C.纳税人提供应税服务

D.纳税人进口货物

16.下列哪些费用不得在企业所得税税前扣除？

A.合理的工资薪金支出

B.税法规定允许扣除的公益性捐赠支出

C.按照规定计算的职工福利费、工会经费、职工教育经费

D.企业发生的与生产经营活动无关的赞助支出

17.下列哪些情形下，纳税人可以享受增值税零税率政策？

A.纳税人出口货物

B.纳税人提供应税服务

C.纳税人进口货物

D.纳税人向其他纳税人销售货物

18.下列哪些情况属于税收筹划？

A.纳税人利用税收优惠政策进行税务安排

B.纳税人利用税法规定的税前扣除项目进行税务安排

C.纳税人利用税法规定的税收减免政策进行税务安排

D.纳税人利用税法规定的税收处罚政策进行税务安排

19.下列哪些情形下，税务机关可以依法采取强制执行措施？

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人未按规定报送纳税申报材料

C.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

D.纳税人提供虚假的纳税申报材料

20.下列哪些情况属于税收违法行为？

A.纳税人未按规定设置账簿

B.纳税人伪造、变造会计凭证、账簿

C.纳税人未按规定进行纳税申报

D.纳税人按规定设置账簿、进行纳税申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

2.税收具有无偿性、强制性和固定性的特征。（）

3.纳税人可以在年度终了后三个月内自行调整已预缴的税款。（）

4.纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

5.税务机关可以对纳税人的财务会计制度进行审计。（）

6.纳税人可以在税收征收管理法规定的期限内向税务机关申请延期缴纳税款。（）

7.税收优惠政策仅适用于特定行业或地区的企业。（）

8.纳税人应当在税务机关规定的期限内进行纳税申报。（）

9.税务机关可以对纳税人的银行账户进行查询，以核实其纳税情况。（）

10.纳税人因特殊情况需要变更税务登记信息的，应当及时向税务机关报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其纳税义务。

2.解释什么是企业所得税的税前扣除项目，并列举至少三项可以税前扣除的项目。

3.说明税收筹划的基本原则及其在企业经营中的作用。

4.简要描述税务机关在税收征收管理中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用及其对国家宏观调控的影响。

2.分析税收筹划的合法性与风险，并探讨如何确保税收筹划的合法性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：偷税行为包括虚报成本、擅自减少计税依据、转移或隐匿财产妨碍追缴欠缴税款、擅自减免税款等。

2.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、进口货物等。

3.ABC

解析思路：税前扣除项目包括合理的工资薪金支出、税法规定的公益性捐赠支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。

4.AB

解析思路：出口退（免）税适用于出口货物和提供应税服务，不适用于进口货物和销售货物。

5.ABCD

解析思路：税收违法行为包括未设置账簿、伪造变造会计凭证账簿、未按规定申报、按规定设置账簿申报等。

6.AC

解析思路：税收保全措施适用于纳税人转移或隐匿财产妨碍追缴欠缴税款、提供虚假材料等。

7.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的纳税义务包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、进口货物等。

8.D

解析思路：企业所得税税前不得扣除与生产经营无关的赞助支出。

9.A

解析思路：增值税零税率政策适用于出口货物。

10.ABCD

解析思路：税收优惠政策适用于符合国家产业结构、区域发展、科技创新、环境保护政策的企业。

11.ABC

解析思路：税收筹划利用税收优惠政策、税前扣除项目、税收减免政策进行税务安排。

12.ABCD

解析思路：税务机关可以采取强制执行措施包括逾期未缴纳税款、未按规定报送材料、转移或隐匿财产、提供虚假材料等。

13.ABCD

解析思路：税收违法行为包括未设置账簿、伪造变造会计凭证账簿、未按规定申报、按规定设置账簿申报等。

14.AC

解析思路：税收保全措施适用于纳税人转移或隐匿财产妨碍追缴欠缴税款、提供虚假材料等。

15.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的纳税义务包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、进口货物等。

16.D

解析思路：企业所得税税前不得扣除与生产经营无关的赞助支出。

17.A

解析思路：增值税零税率政策适用于出口货物。

18.ABC

解析思路：税收筹划利用税收优惠政策、税前扣除项目、税收减免政策进行税务安排。

19.ABCD

解析思路：税务机关可以采取强制执行措施包括逾期未缴纳税款、未按规定报送材料、转移或隐匿财产、提供虚假材料等。

20.ABCD

解析思路：税收违法行为包括未设置账簿、伪造变造会计凭证账簿、未按规定申报、按规定设置账簿申报等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：税收是国家财政收入的主要来源，是国家实现职能的重要手段。

2.正确

解析思路：税收具有无偿性、强制性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的基本特征。

3.错误

解析思路：纳税人调整已预缴的税款需要按照税务机关的规定程序进行，不能自行调整。

4.错误

解析思路：纳税人可以申请开具增值税专用发票，但开具的具体条件和程序由税务机关规定。

5.正确

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审计，以确保纳税申报的真实性。

6.正确

解析思路：纳税人因特殊情况需要延期缴纳税款的，可以向税务机关申请，