持续学习的税务师试题与答案

持续学习的税务师试题与答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.出租设备收入

D.资产转让收入

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.纳税人购买住房

5.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.政府补助收入

D.投资收益

7.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.政府补助收入

D.财产租赁所得

8.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.转让无形资产的单位和个人

D.出口货物的单位和个人

9.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.事业单位

C.社会团体

D.个人独资企业

10.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍个人

C.个体工商户

D.农民工

11.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

12.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

13.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.增值税申报明细表

D.增值税申报汇总表

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报明细表

C.企业所得税申报汇总表

D.企业所得税申报表附列资料

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.个人所得税纳税申报表

B.个人所得税纳税申报明细表

C.个人所得税申报汇总表

D.个人所得税申报表附列资料

20.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人免税政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.环保企业税收优惠政策

D.转让无形资产税收优惠政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务。（）

2.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。（）

4.增值税的税率分为三档，分别为6%、9%和13%。（）

5.企业所得税的基本税率为25%，特定行业和地区可能有优惠税率。（）

6.个人所得税的税率根据所得额的不同，分为不同的档次。（）

7.增值税的纳税期限为每月或每季度，具体由税务机关确定。（）

8.企业所得税的纳税申报可以通过电子方式提交。（）

9.个人所得税的纳税申报可以通过自行申报或委托税务代理申报。（）

10.税收优惠政策可以适用于所有纳税人，无论其是否符合特定条件。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税收优惠政策有哪些。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在防范企业税务风险中的作用及其重要性。

2.论述税收政策对企业经营决策的影响，并分析如何利用税收政策进行企业税务筹划。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供技术服务收入、出租设备收入和资产转让收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务和医疗机构提供的医疗服务。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。

6.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、捐赠收入和政府补助收入。

7.ABC

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息收入、捐赠收入和政府补助收入。

8.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产的单位和个人。

9.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位和社会团体。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍个人、个体工商户和农民工。

11.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和30%。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括增值税纳税申报表、增值税专用发票、增值税申报明细表和增值税申报汇总表。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括企业所得税纳税申报表、企业所得税纳税申报明细表、企业所得税申报汇总表和企业所得税申报表附列资料。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报包括个人所得税纳税申报表、个人所得税纳税申报明细表、个人所得税申报汇总表和个人所得税申报表附列资料。

20.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人免税政策、高新技术企业税收优惠政策、环保企业税收优惠政策以及转让无形资产税收优惠政策。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的征税范围不仅限于在中国境内，还包括出口货物。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人不仅限于企业，还包括个体工商户。

3.×

解析思路：个人所得税的纳税义务人不仅限于中国公民，还包括外籍个人。

4.×

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%，没有6%的税率。

5.√

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，特定行业和地区可能有优惠税率。

6.√

解析思路：个人所得税的税率根据所得额的不同，分为不同的档次