税务师考生常见问题试题及答案

税务师考生常见问题试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以在税前扣除的有：

A.银行利息支出

B.税收滞纳金

C.企业所得税

D.工资薪金支出

3.以下属于增值税专用发票的有：

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.通用机打发票

D.机动车销售统一发票

4.下列属于企业所得税纳税人的有：

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.民办非企业单位

D.国有企业

5.以下关于营业税改征增值税的说法正确的是：

A.营业税改征增值税后，增值税税率不变

B.营业税改征增值税后，增值税应税行为范围扩大

C.营业税改征增值税后，企业税收负担减轻

D.营业税改征增值税后，增值税专用发票种类减少

6.企业发生的下列费用，在计算应纳税所得额时不得扣除的有：

A.非广告性质的赞助支出

B.与生产经营活动无关的支出

C.财产损失

D.企业所得税

7.以下关于企业所得税的优惠政策正确的是：

A.高新技术企业可享受15%的优惠税率

B.小型微利企业可享受20%的优惠税率

C.资源综合利用企业可享受10%的优惠税率

D.节能减排企业可享受10%的优惠税率

8.以下关于个人所得税的说法正确的是：

A.个人所得税实行超额累进税率

B.个人所得税实行比例税率

C.个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合

D.个人所得税实行固定税率

9.以下关于土地增值税的说法正确的是：

A.土地增值税以转让国有土地使用权为征税对象

B.土地增值税以土地使用权人、土地承包人为纳税人

C.土地增值税实行超额累进税率

D.土地增值税实行比例税率

10.以下关于房产税的说法正确的是：

A.房产税以房屋的租金为征税对象

B.房产税以房屋的原值为征税对象

C.房产税以房屋的余值为征税对象

D.房产税以房屋的市值为征税对象

11.以下关于车船税的说法正确的是：

A.车船税以车船的购置价格为征税对象

B.车船税以车船的使用年限为征税对象

C.车船税以车船的排量为征税对象

D.车船税以车船的购置价格为征税对象

12.以下关于印花税的说法正确的是：

A.印花税以凭证上的金额为征税对象

B.印花税以凭证的份数为征税对象

C.印花税以凭证的税率计算税额

D.印花税以凭证的税率计算税额

13.以下关于契税的说法正确的是：

A.契税以土地、房屋权属转移为征税对象

B.契税以承受人为纳税人

C.契税实行比例税率

D.契税实行超额累进税率

14.以下关于关税的说法正确的是：

A.关税以进口货物的完税价格为征税对象

B.关税以出口货物的完税价格为征税对象

C.关税实行比例税率

D.关税实行超额累进税率

15.以下关于车辆购置税的说法正确的是：

A.车辆购置税以车辆的购置价格为征税对象

B.车辆购置税以车辆的排量为征税对象

C.车辆购置税实行比例税率

D.车辆购置税实行超额累进税率

16.以下关于环境保护税的说法正确的是：

A.环境保护税以污染物排放量为征税对象

B.环境保护税以污染物排放的种类为征税对象

C.环境保护税实行比例税率

D.环境保护税实行超额累进税率

17.以下关于烟叶税的说法正确的是：

A.烟叶税以烟叶的收购价格为征税对象

B.烟叶税以烟叶的种植面积为征税对象

C.烟叶税实行比例税率

D.烟叶税实行超额累进税率

18.以下关于船舶吨税的说法正确的是：

A.船舶吨税以船舶的吨位为征税对象

B.船舶吨税以船舶的净吨位为征税对象

C.船舶吨税实行比例税率

D.船舶吨税实行超额累进税率

19.以下关于固定资产投资方向调节税的说法正确的是：

A.固定资产投资方向调节税以固定资产投资额为征税对象

B.固定资产投资方向调节税以固定资产投资方向为征税对象

C.固定资产投资方向调节税实行比例税率

D.固定资产投资方向调节税实行超额累进税率

20.以下关于城镇土地使用税的说法正确的是：

A.城镇土地使用税以土地面积为征税对象

B.城镇土地使用税以土地的等级为征税对象

C.城镇土地使用税实行比例税率

D.城镇土地使用税实行超额累进税率

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和其他组织。（）

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。（）

4.增值税专用发票可以作为购货方抵扣进项税额的合法凭证。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的工资薪金支出包括实际发放给员工的工资、薪金、奖金、津贴等。（）

6.土地增值税的纳税人是取得土地使用权并发生房地产权属转移的单位和个人。（）

7.房产税的征税对象是房产的所有权人和使用权人。（）

8.车船税的征税对象是在中国境内拥有或者管理的车船。（）

9.印花税是对在中国境内书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。（）

10.关税的征税对象是进出境的货物和物品。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述土地增值税的征收范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用。

2.论述税收筹划对企业财务管理和风险控制的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产。

2.AD

解析思路：税前扣除的支出应与生产经营活动有关，银行利息支出和工资薪金支出符合条件。

3.BD

解析思路：增值税专用发票和机动车销售统一发票属于增值税专用发票。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括个人独资企业、合伙企业、民办非企业单位和国有企业。

5.BC

解析思路：营业税改征增值税后，增值税应税行为范围扩大，企业税收负担减轻。

6.AB

解析思路：非广告性质的赞助支出和与生产经营活动无关的支出不得在税前扣除。

7.ACD

解析思路：高新技术企业、资源综合利用企业和节能减排企业可享受优惠税率。

8.AC

解析思路：个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合。

9.A

解析思路：土地增值税以转让国有土地使用权为征税对象。

10.C

解析思路：房产税以房屋的余值为征税对象。

11.C

解析思路：车船税以车船的排量为征税对象。

12.C

解析思路：印花税以凭证的税率计算税额。

13.AB

解析思路：契税以土地、房屋权属转移为征税对象，以承受人为纳税人。

14.C

解析思路：关税实行比例税率。

15.C

解析思路：车辆购置税实行比例税率。

16.A

解析思路：环境保护税以污染物排放量为征税对象。

17.A

解析思路：烟叶税以烟叶的收购价格为征税对象。

18.C

解析思路：船舶吨税实行比例税率。

19.B

解析思路：固定资产投资方向调节税以固定资产投资方向为征税对象。

20.A

解析思路：城镇土地使用税以土地面积为征税对象。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，按照增值税应税销售额和适用税率计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人办理税务登记、进行财务核算、编制财务报表、计算应纳税所得额、进行纳税申报、缴纳税款等环节。

3.个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据不同收入档次设定不同的税率；比例税率适用于个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。

4.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用