税务筹划的实务技巧试题及答案

税务筹划的实务技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于税务筹划的说法，正确的是：

A.税务筹划是利用税收优惠政策来降低税负

B.税务筹划是合法的，但不得违反税法规定

C.税务筹划只适用于企业，不适用于个人

D.税务筹划可以避免税收风险

2.以下属于企业税务筹划的方法有：

A.合理选择税收优惠政策

B.合理确定收入和费用

C.合理选择税种

D.合理选择计税方法

3.以下关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对增值额征税的一种间接税

B.增值税的税率为17%

C.增值税的纳税人是销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

D.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等

4.以下关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税是对企业所得额征税的一种直接税

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的纳税人是依法在中国境内注册的企业

D.企业所得税的征税范围包括企业的生产经营所得、财产转让所得、利息所得等

5.以下关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税是对个人所得额征税的一种直接税

B.个人所得税的税率为累进税率

C.个人所得税的纳税人是具有中华人民共和国国籍的个人

D.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等

6.以下关于关税的说法，正确的是：

A.关税是对进出口商品征税的一种税

B.关税的税率分为进口税率和出口税率

C.关税的纳税人是进出口商品的收货人或发货人

D.关税的征收方式包括从价税、从量税、复合税等

7.以下关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房屋及其附属设施征税的一种税

B.房产税的纳税人是房屋的所有权人

C.房产税的计税依据是房屋的评估价值

D.房产税的征收方式包括从价计税、从租计税等

8.以下关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税是对车船征税的一种税

B.车船税的纳税人是车船的所有权人

C.车船税的计税依据是车船的排量或吨位

D.车船税的征收方式包括从价计税、从量计税等

9.以下关于契税的说法，正确的是：

A.契税是对房屋买卖、赠与等行为征税的一种税

B.契税的纳税人是房屋的买受人或赠与人

C.契税的计税依据是房屋的市场价格

D.契税的征收方式包括从价计税、从租计税等

10.以下关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对土地增值额征税的一种税

B.土地增值税的纳税人是土地的转让方

C.土地增值税的计税依据是土地的增值额

D.土地增值税的征收方式包括从价计税、从租计税等

11.以下关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对合同、凭证等征税的一种税

B.印花税的纳税人是合同的签订人

C.印花税的计税依据是合同金额

D.印花税的征收方式包括从价计税、从量计税等

12.以下关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税是对企业缴纳的增值税、消费税、营业税等税种征收的一种附加税

B.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税等税种的企业

C.城市维护建设税的计税依据是缴纳的增值税、消费税、营业税等税种的税额

D.城市维护建设税的征收方式包括从价计税、从量计税等

13.以下关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加是对企业缴纳的增值税、消费税、营业税等税种征收的一种附加税

B.教育费附加的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税等税种的企业

C.教育费附加的计税依据是缴纳的增值税、消费税、营业税等税种的税额

D.教育费附加的征收方式包括从价计税、从量计税等

14.以下关于地方教育附加的说法，正确的是：

A.地方教育附加是对企业缴纳的增值税、消费税、营业税等税种征收的一种附加税

B.地方教育附加的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税等税种的企业

C.地方教育附加的计税依据是缴纳的增值税、消费税、营业税等税种的税额

D.地方教育附加的征收方式包括从价计税、从量计税等

15.以下关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税是对企业排放污染物征税的一种税

B.环境保护税的纳税人是排放污染物的企业

C.环境保护税的计税依据是排放污染物的种类和数量

D.环境保护税的征收方式包括从价计税、从量计税等

16.以下关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对自然资源征税的一种税

B.资源税的纳税人是开采、生产、加工、利用自然资源的企业

C.资源税的计税依据是开采、生产、加工、利用自然资源的数量

D.资源税的征收方式包括从价计税、从量计税等

17.以下关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税是对烟叶生产、收购、销售征税的一种税

B.烟叶税的纳税人是烟叶的生产者、收购者、销售者

C.烟叶税的计税依据是烟叶的产量或销售额

D.烟叶税的征收方式包括从价计税、从量计税等

18.以下关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对进出境船舶征收的一种税

B.船舶吨税的纳税人是进出境船舶的所有权人

C.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

D.船舶吨税的征收方式包括从价计税、从量计税等

19.以下关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对购买车辆的行为征税的一种税

B.车辆购置税的纳税人是购买车辆的个人或单位

C.车辆购置税的计税依据是车辆的购买价格

D.车辆购置税的征收方式包括从价计税、从量计税等

20.以下关于关税配额的说法，正确的是：

A.关税配额是对进口商品数量进行限制的一种措施

B.关税配额的目的是保护国内产业

C.关税配额的税率分为配额内税率和配额外税率

D.关税配额的执行期限由国务院规定

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务筹划是指通过合法手段降低税负，提高企业经济效益的行为。（）

2.税务筹划与避税的区别在于是否违反税法规定。（）

3.企业在进行税务筹划时，应优先考虑税收优惠政策。（）

4.企业所得税的税率为比例税率，不分大小税额。（）

5.个人所得税的税率是固定的，不受所得额的影响。（）

6.房产税的计税依据是房屋的评估价值，不受市场波动影响。（）

7.车船税的征收范围仅限于国内行驶的车船。（）

8.契税的纳税人是房屋的买受人，不论房屋是否已经过户。（）

9.土地增值税的征税范围包括土地的出租、转让等行为。（）

10.环境保护税的纳税人是所有排放污染物的企业，无论排放量多少。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务筹划的原则。

2.简述增值税的计税方法及其适用情况。

3.简述企业所得税的纳税申报流程。

4.简述个人所得税的税率结构及其适用条件。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划在企业财务管理中的重要性及其对企业经营的影响。

2.结合实际案例，分析税务筹划在企业并购过程中的应用及其可能面临的风险。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.A,B

2.A,B,C,D

3.A,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判断题答案

1.正确

2.正确

3.错误

4.错误

5.错误

6.错误

7.错误

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题答案

1.税务筹划的原则包括合法性、合规性、合理性、经济性、风险可控性等。

2.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业。

3.企业所得税的纳税申报流程包括：收集整理纳税资料、填写纳税申报表、进行纳税申报、缴纳应纳税款、接受税务机关的审核和检查。

4.个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特