税务师考试科学复习试题及答案

税务师考试科学复习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业下列哪些行为属于增值税视同销售？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送给其他单位或个人

C.将外购货物用于投资

D.将外购货物用于在建工程

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.资产转让收入

4.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.税收滞纳金

B.业务招待费

C.职工福利费

D.财产损失

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人采用简易计税方法

B.增值税小规模纳税人采用简易计税方法

C.增值税一般纳税人采用差额征税方法

D.增值税小规模纳税人采用差额征税方法

6.企业下列哪些行为属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.免税企业进口自用设备

7.下列哪些属于企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业减免税

B.小型微利企业减免税

C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目的企业减免税

D.企业研发费用加计扣除

8.企业下列哪些行为属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为取得索取销售款项凭据的当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物发出的当天

9.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资、薪金支出

B.社会保险费

C.利息支出

D.税收滞纳金

10.下列哪些属于增值税的发票？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子发票

D.增值税普通收据

11.企业下列哪些行为属于增值税的增值税专用发票管理？

A.增值税专用发票的领购

B.增值税专用发票的开具

C.增值税专用发票的认证

D.增值税专用发票的保管

12.下列哪些属于企业所得税的税收征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税收征收

D.税收处罚

13.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.增值税小规模纳税人减免税

B.增值税一般纳税人采用简易计税方法

C.增值税出口退税

D.增值税即征即退

14.企业下列哪些行为属于增值税的增值税纳税申报？

A.增值税纳税申报的期限

B.增值税纳税申报的内容

C.增值税纳税申报的方式

D.增值税纳税申报的资料

15.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税纳税申报的期限

B.企业所得税纳税申报的内容

C.企业所得税纳税申报的方式

D.企业所得税纳税申报的资料

16.下列哪些属于增值税的增值税发票管理？

A.增值税发票的领购

B.增值税发票的开具

C.增值税发票的认证

D.增值税发票的保管

17.下列哪些属于企业所得税的税收征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税收征收

D.税收处罚

18.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.增值税小规模纳税人减免税

B.增值税一般纳税人采用简易计税方法

C.增值税出口退税

D.增值税即征即退

19.下列哪些属于增值税的增值税纳税申报？

A.增值税纳税申报的期限

B.增值税纳税申报的内容

C.增值税纳税申报的方式

D.增值税纳税申报的资料

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税纳税申报的期限

B.企业所得税纳税申报的内容

C.企业所得税纳税申报的方式

D.企业所得税纳税申报的资料

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的主要区别在于增值税专用发票的使用和管理。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金后的余额。（）

3.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费包括职工教育经费、工会经费等。（）

5.企业购买固定资产的进项税额可以抵扣销项税额。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的财产损失是指因自然灾害、事故等原因造成的损失。（）

7.增值税专用发票的开具必须与实际销售业务相符，不得开具虚假发票。（）

8.企业所得税的纳税申报可以通过电子税务局进行。（）

9.增值税的免税项目包括销售自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务等。（）

10.企业在享受税收优惠政策时，必须按照规定的条件和程序办理。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.说明企业所得税应纳税所得额的构成要素。

3.列举增值税专用发票管理的四个基本环节。

4.描述企业所得税纳税申报的主要步骤。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税税收优惠政策对企业经营的影响。

2.探讨企业所得税税收优惠政策在促进产业结构调整中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：增值税视同销售包括将自产货物用于集体福利、无偿赠送给其他单位或个人以及将自产货物用于投资。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、利息收入、股息收入和资产转让收入。

4.BCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括业务招待费、职工福利费和财产损失，但不包括税收滞纳金。

5.B

解析思路：增值税简易计税方法适用于小规模纳税人。

6.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税优惠包括高新技术企业减免税、小型微利企业减免税、从事国家重点扶持的公共基础设施项目的企业减免税和企业研发费用加计扣除。

8.AB

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，以及书面合同约定的收款日期的当天。

9.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、薪金支出、社会保险费和利息支出。

10.ABC

解析思路：增值税的发票包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子发票。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税专用发票的使用和管理主要针对一般纳税人。

2.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额确实是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金后的余额。

3.×

解析思路：简易计税方法仅适用于小规模纳税人。

4.√

解析思路：职工福利费属于企业所得税的税前扣除项目。

5.√

解析思路：购买固定资产的进项税额是可以抵扣销项税额的。

6.√

解析思路：财产损失是指因自然灾害、事故等原因造成的损失，可以扣除。

7.√

解析思路：增值税专用发票的开具必须与实际销售业务相符，不得开具虚假发票。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税申报可以通过电子税务局进行。

9.√

解析思路：增值税的免税项目包括销售自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务。

10.√

解析思路：企业在享受税收优惠政策时，必须按照规定的条件和程序办理。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于：一般纳税人可以开具增值税专用发票，并享受进项税额抵扣销项税额的优惠；小规模纳税人则不得开具增值税专用发票，且不能享受进项税额抵扣销项税额的优惠。

2.企业所得税应纳税所得额的构成要素包括：收入总额、成本、费用、税金、损失、捐赠等。

3.增值税专用发票管理的四个基本环节为：领购、开具、认证、保管。

4.企业所得税纳税申报的主要步骤包括：确定申报期限、准备申报资料、填写纳税申报表、提交申报材料、缴纳应纳税款。

四、论述题（