2025年税务师考试核心观点解读试题及答案

2025年税务师考试核心观点解读试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的有：

A.增值税是对商品和劳务在生产、流通和消费的各个环节中增值额征收的一种税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物、提供应税服务

2.下列关于企业所得税的表述，正确的有：

A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税

B.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业和其他组织

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、其他所得和清算所得

3.下列关于个人所得税的表述，正确的有：

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税

B.个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等

4.下列关于房产税的表述，正确的有：

A.房产税是对房屋的所有权人或者使用权人征收的一种税

B.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税

D.房产税的征收范围包括房屋、构筑物及其附属设施

5.下列关于土地增值税的表述，正确的有：

A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税

B.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

6.下列关于印花税的表述，正确的有：

A.印花税是对经济合同、产权转移书据、营业账簿等征收的一种税

B.印花税的纳税人是在我国境内签订经济合同、产权转移书据、营业账簿的单位和个人

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿等

7.下列关于契税的表述，正确的有：

A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受人征收的一种税

B.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

C.契税的税率分为比例税率和定额税率

D.契税的征收范围包括土地、房屋权属的转移

8.下列关于车辆购置税的表述，正确的有：

A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置车辆的单位和个人

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的征收范围包括购置车辆

9.下列关于资源税的表述，正确的有：

A.资源税是对在我国境内开采、生产、加工、销售自然资源的企业和个人征收的一种税

B.资源税的纳税人是在我国境内开采、生产、加工、销售自然资源的企业和个人

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收范围包括矿产资源、水资源、土地资源等

10.下列关于环境保护税的表述，正确的有：

A.环境保护税是对在我国境内排放污染物或者产生固体废物的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的纳税人是在我国境内排放污染物或者产生固体废物的单位和个人

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等

11.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有：

A.城镇土地使用税是对在我国境内占用城镇土地的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内占用城镇土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率

D.城镇土地使用税的征收范围包括城镇土地

12.下列关于车船税的表述，正确的有：

A.车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税

B.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人

C.车船税的税率分为比例税率和定额税率

D.车船税的征收范围包括车辆、船舶

13.下列关于烟叶税的表述，正确的有：

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位和个人征收的一种税

B.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位和个人

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的征收范围包括烟叶

14.下列关于船舶吨税的表述，正确的有：

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的纳税人是在我国境内进出港口的船舶

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收范围包括进出我国港口的船舶

15.下列关于关税的表述，正确的有：

A.关税是对进出我国国境的货物征收的一种税

B.关税的纳税人是在我国境内进出口货物的单位和个人

C.关税的税率分为比例税率和定额税率

D.关税的征收范围包括进出我国国境的货物

16.下列关于船舶吨税的表述，正确的有：

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的纳税人是在我国境内进出港口的船舶

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收范围包括进出我国港口的船舶

17.下列关于关税的表述，正确的有：

A.关税是对进出我国国境的货物征收的一种税

B.关税的纳税人是在我国境内进出口货物的单位和个人

C.关税的税率分为比例税率和定额税率

D.关税的征收范围包括进出我国国境的货物

18.下列关于船舶吨税的表述，正确的有：

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的纳税人是在我国境内进出港口的船舶

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收范围包括进出我国港口的船舶

19.下列关于关税的表述，正确的有：

A.关税是对进出我国国境的货物征收的一种税

B.关税的纳税人是在我国境内进出口货物的单位和个人

C.关税的税率分为比例税率和定额税率

D.关税的征收范围包括进出我国国境的货物

20.下列关于船舶吨税的表述，正确的有：

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的纳税人是在我国境内进出港口的船舶

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收范围包括进出我国港口的船舶

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征收范围仅限于货物销售，不包括劳务提供。（×）

2.企业所得税的纳税人是所有在我国境内注册登记的企业。（×）

3.个人所得税的纳税人包括外籍人士在我国境内工作期间所得的收入。（√）

4.房产税的税率是根据房屋的价值确定的，价值越高，税率越高。（√）

5.土地增值税的税率固定为30%，没有分级。（×）

6.印花税的征收对象仅限于经济合同，不包括其他文件。（×）

7.契税的纳税人是土地、房屋的购买方，而非出售方。（√）

8.车辆购置税的税率是按照车辆的类型和排量确定的。（√）

9.资源税的征收对象仅限于矿产资源，不包括水资源。（×）

10.环境保护税的税率是根据排放污染物的种类和数量确定的。（√）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述房产税的纳税期限和纳税地点。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高增值税征管效率，确保税收收入稳定增长。

2.论述在当前经济形势下，如何合理运用税收优惠政策，促进产业结构调整和转型升级。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.×

2.×

3.√

4.√

5.×

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、简答题答案：

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额作为应纳税额的方法；简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算应纳税额的方法。

2.企业所得税的税收优惠政策包括减税、免税、加速折旧、加计扣除等。减税是指对符合条件的纳税人减征或者免征企业所得税；免税是指对符合条件的纳税人免征企业所得税；加速折旧是指允许企业在规定的年限内加速计提折旧；加计扣除是指允许企业在计算应纳税所得额时，按照规定比例加计扣除有关费用。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，按照规定的税率预扣预缴税款，并代扣代缴给税务机关。源泉扣缴的目的是确保个人所得税的及时足额入库，减少逃税、漏税现象。

4.房产税的纳税期限为每年一次性缴纳，具体缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。纳税地点为房产所在地，即房产的登记地或者实际使用地。

四、论述题答案：

1.提高增值