经验分享税务师试题及答案

经验分享税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.税收滞纳金

C.罚款

D.捐赠

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于准予扣除的项目？

A.按照规定提取的职工福利费

B.按照规定提取的职工教育经费

C.按照规定提取的职工培训费

D.按照规定提取的职工失业保险费

3.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供交通运输业服务

D.出口货物

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗卫生机构提供的医疗服务

D.出口货物

7.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.基础设施工程的设计、施工

B.农业生产者销售的自产农产品

C.教育机构提供的教育服务

D.医疗卫生机构提供的医疗服务

8.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.奖励所得

9.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口退税

B.出口免税

C.出口退税和免税相结合

D.出口不退税

10.下列哪些属于营业税的出口退税政策？

A.出口退税

B.出口免税

C.出口退税和免税相结合

D.出口不退税

11.下列哪些属于个人所得税的代扣代缴义务人？

A.发薪单位

B.金融机构

C.房地产开发企业

D.租赁企业

12.下列哪些属于增值税的代扣代缴义务人？

A.采购货物或接受服务的单位

B.销售货物或提供服务的单位

C.出口货物或提供出口服务的单位

D.进口货物或提供进口服务的单位

13.下列哪些属于营业税的代扣代缴义务人？

A.采购货物或接受服务的单位

B.销售货物或提供服务的单位

C.出口货物或提供出口服务的单位

D.进口货物或提供进口服务的单位

14.下列哪些属于个人所得税的扣缴义务人？

A.发薪单位

B.金融机构

C.房地产开发企业

D.租赁企业

15.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.采购货物或接受服务的单位

B.销售货物或提供服务的单位

C.出口货物或提供出口服务的单位

D.进口货物或提供进口服务的单位

16.下列哪些属于营业税的扣缴义务人？

A.采购货物或接受服务的单位

B.销售货物或提供服务的单位

C.出口货物或提供出口服务的单位

D.进口货物或提供进口服务的单位

17.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.下列哪些属于营业税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.代理申报

D.邮寄申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，固定资产折旧可以按照加速折旧法进行扣除。（）

2.企业支付的职工福利费，超过规定标准的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

4.营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务的单位和个人。（）

5.个人所得税的纳税人包括在中国境内取得所得的个人和在中国境外取得所得但在中国境内居住的个人。（）

6.增值税的出口退税政策只适用于生产企业出口货物。（）

7.营业税的免税项目包括国家规定的各类免税项目和个人销售自用住房。（）

8.个人所得税的免税所得包括国债利息、教育储蓄存款利息和住房公积金利息。（）

9.增值税的代扣代缴义务人包括采购货物或接受服务的单位。（）

10.个人所得税的扣缴义务人包括金融机构和房地产开发企业。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述营业税的纳税地点和纳税期限。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对企业财务管理的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配和促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.AD

解析思路：利息支出和捐赠可以在计算应纳税所得额时扣除，而税收滞纳金和罚款不得扣除。

2.ABCD

解析思路：这些项目都是按照规定提取的，可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

4.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、提供交通运输业服务和出口货物。

5.ABCD

解析思路：这些都是个人所得税的应税所得。

6.ABCD

解析思路：这些项目都属于增值税的免税项目。

7.ABCD

解析思路：这些项目都属于营业税的免税项目。

8.ACD

解析思路：国债利息、财产租赁所得和财产转让所得属于个人所得税的免税所得。

9.ABC

解析思路：增值税的出口退税政策包括出口退税、出口免税和出口退税和免税相结合。

10.ABC

解析思路：营业税的出口退税政策包括出口退税、出口免税和出口退税和免税相结合。

二、判断题

1.×

解析思路：固定资产折旧可以按照直线法或加速折旧法进行扣除。

2.√

解析思路：超过规定标准的职工福利费不得扣除。

3.√

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率。

4.√

解析思路：营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务的单位和个人。

5.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内取得所得的个人和在中国境外取得所得但在中国境内居住的个人。

6.×

解析思路：增值税的出口退税政策适用于所有符合条件的出口企业。

7.√

解析思路：国家规定的各类免税项目和个人销售自用住房都属于营业税的免税项目。

8.√

解析思路：国债利息、教育储蓄存款利息和住房公积金利息都属于个人所得税的免税所得。

9.√

解析思路：采购货物或接受服务的单位是增值税的代扣代缴义务人。

10.√

解析思路：金融机构和房地产开发企业是个人所得税的扣缴义务人。

三、简答题

1.增值税的计税依据是销售额或应税劳务收入，减去可抵扣进项税额。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税申报、税款缴纳、纳税申报表的报送和税务稽查。

3.个人所得税的征收管理方式包括自行申报、代扣代缴和税务稽查。

4.营业税的纳税地点是营业税纳税人的住所地或经