精析2025年税务师试题及答案

精析2025年税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的税率，说法正确的是（）

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率有9%

C.增值税的零税率适用于出口货物和劳务

D.增值税的简易计税方法适用的税率为3%

2.企业发生的下列支出，哪些属于增值税应税项目（）

A.购买原材料

B.员工工资

C.水电费

D.购买固定资产

3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是（）

A.企业所得税的基本税率为25%

B.符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率

C.符合条件的高新技术企业可以享受15%的优惠税率

D.个人投资者从企业取得的分红所得适用20%的税率

4.企业发生的下列费用，哪些可以税前扣除（）

A.广告费用

B.业务招待费

C.职工福利费

D.长期待摊费用

5.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）

A.个人所得税的基本税率为3%至45%

B.纳税人的工资、薪金所得适用超额累进税率

C.纳税人的稿酬所得适用比例税率

D.纳税人的特许权使用费所得适用超额累进税率

6.下列关于房产税的征税范围，说法正确的是（）

A.房产税的征税对象是房产

B.房产税的征税范围包括所有类型的房产

C.房产税的征税范围不包括农村房产

D.房产税的征税范围不包括免税的房产

7.下列关于城镇土地使用税的征税范围，说法正确的是（）

A.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地

B.城镇土地使用税的征税范围包括所有城镇土地

C.城镇土地使用税的征税范围不包括农村土地

D.城镇土地使用税的征税范围不包括免税的土地

8.下列关于车辆购置税的税率，说法正确的是（）

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的税率为9%

C.车辆购置税的税率为5%

D.车辆购置税的税率为3%

9.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是（）

A.印花税的征税对象是经济合同

B.印花税的征税范围包括所有经济合同

C.印花税的征税范围不包括农村经济合同

D.印花税的征税范围不包括免税的经济合同

10.下列关于资源税的征税范围，说法正确的是（）

A.资源税的征税对象是矿产资源

B.资源税的征税范围包括所有矿产资源

C.资源税的征税范围不包括农村矿产资源

D.资源税的征税范围不包括免税的矿产资源

11.下列关于契税的征税范围，说法正确的是（）

A.契税的征税对象是土地、房屋权属转移

B.契税的征税范围包括所有土地、房屋权属转移

C.契税的征税范围不包括农村土地、房屋权属转移

D.契税的征税范围不包括免税的土地、房屋权属转移

12.下列关于土地增值税的征税范围，说法正确的是（）

A.土地增值税的征税对象是土地增值

B.土地增值税的征税范围包括所有土地增值

C.土地增值税的征税范围不包括农村土地增值

D.土地增值税的征税范围不包括免税的土地增值

13.下列关于城市维护建设税的征税范围，说法正确的是（）

A.城市维护建设税的征税对象是城市维护建设资金

B.城市维护建设税的征税范围包括所有城市维护建设资金

C.城市维护建设税的征税范围不包括农村城市维护建设资金

D.城市维护建设税的征税范围不包括免税的城市维护建设资金

14.下列关于教育附加费的征收范围，说法正确的是（）

A.教育附加费的征收对象是教育费用

B.教育附加费的征收范围包括所有教育费用

C.教育附加费的征收范围不包括农村教育费用

D.教育附加费的征收范围不包括免税的教育费用

15.下列关于环境保护税的征税范围，说法正确的是（）

A.环境保护税的征税对象是污染环境

B.环境保护税的征税范围包括所有污染环境

C.环境保护税的征税范围不包括农村污染环境

D.环境保护税的征税范围不包括免税的污染环境

16.下列关于船舶吨税的征税范围，说法正确的是（）

A.船舶吨税的征税对象是船舶

B.船舶吨税的征税范围包括所有船舶

C.船舶吨税的征税范围不包括农村船舶

D.船舶吨税的征税范围不包括免税的船舶

17.下列关于车辆通行费的征税范围，说法正确的是（）

A.车辆通行费的征税对象是车辆通行

B.车辆通行费的征税范围包括所有车辆通行

C.车辆通行费的征税范围不包括农村车辆通行

D.车辆通行费的征税范围不包括免税的车辆通行

18.下列关于烟叶税的征税范围，说法正确的是（）

A.烟叶税的征税对象是烟叶

B.烟叶税的征税范围包括所有烟叶

C.烟叶税的征税范围不包括农村烟叶

D.烟叶税的征税范围不包括免税的烟叶

19.下列关于车船税的征税范围，说法正确的是（）

A.车船税的征税对象是车船

B.车船税的征税范围包括所有车船

C.车船税的征税范围不包括农村车船

D.车船税的征税范围不包括免税的车船

20.下列关于船舶吨税的征收范围，说法正确的是（）

A.船舶吨税的征收对象是船舶

B.船舶吨税的征收范围包括所有船舶

C.船舶吨税的征收范围不包括农村船舶

D.船舶吨税的征收范围不包括免税的船舶

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）

4.房产税的征税范围包括所有类型的房产，包括农村房产。（）

5.城镇土地使用税的征税范围包括所有城镇土地，包括农村土地。（）

6.车辆购置税的税率统一为10%，不分车型和用途。（）

7.印花税的征税范围包括所有经济合同，包括农村经济合同。（）

8.资源税的征税范围包括所有矿产资源，包括农村矿产资源。（）

9.契税的征税范围包括所有土地、房屋权属转移，包括免税的土地、房屋权属转移。（）

10.土地增值税的征税范围包括所有土地增值，包括免税的土地增值。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

4.简述房产税的征收标准和减免税政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对经济发展的作用和影响。

2.论述税收优惠政策在促进产业结构调整中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率，简易计税方法也有特定税率。

2.ACD

解析思路：增值税应税项目通常涉及销售货物、提供劳务等经济活动，员工工资和水电费属于企业运营成本，通常不计入增值税应税项目。

3.ABC

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业和高新技术企业有优惠税率，个人分红所得的税率与个人所得税不同。

4.ABCD

解析思路：税前扣除的费用需符合税法规定，广告费用、业务招待费、职工福利费和长期待摊费用通常可以税前扣除。

5.ABC

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，工资薪金所得适用超额累进税率。

6.ABCD

解析思路：房产税的征税对象是房产，包括所有类型的房产，农村房产也适用。

7.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税对象是城镇土地，包括所有城镇土地，农村土地不在征税范围内。

8.A

解析思路：车辆购置税的统一税率为10%，不随车型和用途变化。

9.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括所有经济合同，农村经济合同也在征税范围内。

10.ABCD

解析思路：资源税的征税范围包括所有矿产资源，免税的矿产资源不在征税范围内。

11.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括所有土地、房屋权属转移，免税的转移不在征税范围内。

12.ABCD

解析思路：土地增值税的征税范围包括所有土地增值，免税的增值不在征税范围内。

13.ABCD

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括所有城市维护建设资金，免税的资金不在征税范围内。

14.ABCD

解析思路：教育附加费的征收范围包括所有教育费用，免税的费用不在征收范围内。

15.ABCD

解析思路：环境保护税的征税范围包括所有污染环境，免税的污染不在征税范围内。

16.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税范围包括所有船舶，免税的船舶不在征税范围内。

17.ABCD

解析思路：车辆通行费的征税范围包括所有车辆通行，免税的通行不在征税范围内。

18.ABCD

解析思路：烟叶税的征税范围包括所有烟叶，免税的烟叶不在征税范围内。

19.ABCD

解析思路：车船税的征税范围包括所有车船，免税的车船不在征税范围内。

20.ABCD

解析思路：船舶吨税的征收范围包括所有船舶，免税的船舶不在征收范围内。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供劳务以及进口货物的单位和个人。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税人包括所有取得收入的组织。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的个人和居住不满一年的个人。

4.错误

解析思路：房产税的征税范围不包括农村房产。

5.错误

解析思路：城镇土地使用税的征税