税务师考试必考内容试题及答案

税务师考试必考内容试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人为增值税纳税人

B.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人为增值税纳税人

C.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

D.一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有（）

A.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额

B.企业每一纳税年度的收入总额，是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入

C.企业所得税的计税依据不包括企业发生的非经营性支出

D.企业所得税的计税依据包括企业发生的合理支出

3.下列关于个人所得税的纳税义务人的说法，正确的有（）

A.中国公民，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人

B.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人

C.居民个人取得境内所得，无论所得来源地是否在中国境内，均应依法缴纳个人所得税

D.非居民个人取得来源于中国境内的所得，按照中国税法规定缴纳个人所得税

4.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）

A.税务机关应当加强对税收征收管理的监督检查

B.税务机关依法进行税务检查时，有权查核纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

C.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、滞纳金

D.税务机关依法对纳税人的税收违法行为进行处罚

5.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有（）

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票实行实名制管理

C.增值税专用发票的领用、开具、报送等环节应当符合国家有关规定

D.增值税专用发票的保存期限不得少于五年

6.下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，正确的有（）

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴

B.在中国境内设立的机构、场所，取得来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴

C.源泉扣缴义务人应当按照规定扣缴税款，并向税务机关报送扣缴税款报告表

D.源泉扣缴义务人扣缴的税款，由扣缴义务人自行缴纳

7.下列关于个人所得税代扣代缴的说法，正确的有（）

A.个人所得税的代扣代缴义务人应当按照规定扣缴税款

B.代扣代缴义务人应当按照规定向税务机关报送扣缴个人所得税报告表

C.代扣代缴义务人扣缴的税款，由代扣代缴义务人自行缴纳

D.代扣代缴义务人扣缴的税款，由税务机关统一缴纳

8.下列关于税收保全和强制执行的说法，正确的有（）

A.税务机关有权对纳税人的财产采取保全措施

B.税务机关有权对纳税人的财产采取强制执行措施

C.纳税人、扣缴义务人未按照规定缴纳或者解缴税款，税务机关可以依法采取强制执行措施

D.纳税人、扣缴义务人对税务机关的强制执行措施不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼

9.下列关于税收行政处罚的说法，正确的有（）

A.税务机关对纳税人的税收违法行为可以依法给予行政处罚

B.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、责令停产停业、吊销许可证或者营业执照等

C.纳税人对税务机关的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼

D.税务行政处罚决定书送达后，纳税人应当在规定期限内履行处罚决定

10.下列关于税收行政复议的说法，正确的有（）

A.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议

B.税收行政复议机关受理纳税人的行政复议申请，依法作出行政复议决定

C.纳税人对行政复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼

D.税收行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起六十日内作出行政复议决定

二、判断题（每题1分，共10题）

1.增值税的纳税人是销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的应纳税所得额。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的非居民个人和在中国境内无住所的非居民个人。（）

4.税务机关对纳税人的税收违法行为可以依法采取税收保全措施。（）

5.纳税人、扣缴义务人未按照规定缴纳或者解缴税款，税务机关可以依法采取强制执行措施。（）

6.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、责令停产停业、吊销许可证或者营业执照等。（）

7.税收行政复议机关受理纳税人的行政复议申请，依法作出行政复议决定。（）

8.税收行政复议决定书送达后，纳税人应当在规定期限内履行处罚决定。（）

9.纳税人对税务机关的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。（）

10.税收行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起六十日内作出行政复议决定。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，以及在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。（）

3.个人所得税的税率根据所得额的不同分为超额累进税率和比例税率。（）

4.税务机关在调查税收违法案件时，可以依法对纳税人的银行账户进行查询。（）

5.纳税人有权要求税务机关对其申报的税收信息保密。（）

6.税务机关对纳税人的税收违法行为可以依法采取税收强制执行措施，包括扣押、查封、拍卖等。（）

7.税务机关作出的税务行政处罚决定应当公开。（）

8.纳税人因不可抗力原因未能按时缴纳税款的，可以申请延期缴纳，但需经税务机关批准。（）

9.税收法律、行政法规对处罚的种类和幅度有规定的，税务机关应当依照规定执行。（）

10.税收行政复议的申请人对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人的分类及其纳税义务。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度的主要内容。

4.简述税收保全措施的具体形式和适用条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的重要作用。

2.论述如何加强税收征收管理，提高税收征管效率。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A、B、C、D

解析思路：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及在中国境内销售服务、无形资产或者不动产。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以抵扣进项税额。

2.A、B、D

解析思路：企业所得税的计税依据为收入总额减去允许扣除的项目后的余额。收入总额包括货币形式和非货币形式的收入。合理支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。居民个人在中国境内有住所或居住累计满183天，非居民个人在中国境内无住所或居住累计不满183天。居民个人境内所得需全额纳税，非居民个人境内所得按税法规定纳税。

4.A、B、C、D

解析思路：税收征收管理包括监督检查、税务检查、纳税申报、税款缴纳、行政处罚等。纳税人、扣缴义务人必须依法纳税，税务机关有权进行税务检查和行政处罚。

5.A、B、C、D

解析思路：增值税专用发票由指定企业印制，实行实名制管理。领用、开具、报送等环节需符合规定，保存期限不得少于五年。

6.A、C

解析思路：源泉扣缴适用于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得。源泉扣缴义务人扣缴税款，并报送扣缴税款报告表。

7.A、B

解析思路：个人所得税代扣代缴义务人需按规定扣缴税款，并向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。扣缴的税款由代扣代缴义务人自行缴纳。

8.A、B、C、D

解析思路：税务机关有权对纳税人的财产采取保全措施和强制执行措施。纳税人、扣缴义务人未按规定缴纳税款，税务机关可依法强制执行。

9.A、B、C、D

解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为可依法给予行政处罚。纳税人有权申请行政复议或提起行政诉讼。

10.A、B、C、D

解析思路：纳税人可对税务机关的具体行政行为申请行政复议。行政复议机关依法作出行政复议决定。纳税人可对行政复议决定不服提起行政诉讼。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，以及在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

2.正确

解析思路：企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

3.正确

解析思路：个人所得税的税率根据所得额的不同分为超额累进税率和比例税率。

4.正确

解析思路：税务机关在调查税收违法案件时，可以依法对纳税人的银行账户进行查询。

5.正确

解析思路：纳税人有权要求税务机关对其申报的税收信息保密。

6.正确

解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为可以依法采取税收强制执行措施，包括扣押、查封、拍卖等。

7.正确

解析思路：税务机关作出的税务行政处罚决定应当公开。

8.正确

解析思路：纳税人因不可抗力原因未能按时缴纳税款的，可以申请延期缴纳，但需经税务机关批准。

9.正确

解析思路：税收法律、行政法规对处罚的种类和幅度有规定的，税务机关应当依照规定执行。

10.正确

解析思路：纳税人因对税务机关的行政处罚决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼。

三、简答题

1.简述增值税的征税范围。

解析思路：列举增值税的征税范围，包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及在中国境内销售服务、无形资产或者不动产。

2.简述企业所得税的纳税义务人的分类及其纳税义务。

解析思路：说明企业所得税的纳税义务人分为居民企业和非居民企业，并分别阐述其纳税义务。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度的主要内容。

解析思路：概述个人所得税源泉扣缴的定义、适用对象、扣缴义务人、扣缴方式等主要内容。

4.简述税收保全措