税务知识与实践结合2025年税务师考试试题及答案

税务知识与实践结合2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.企业取得下列收入中，不属于增值税应税收入的是（）。

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出售房屋收入

D.出租设备收入

3.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内设立机构、场所的外国企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.中国公民

4.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？（）

A.中国公民

B.外籍人士

C.中国香港居民

D.中国澳门居民

5.按照企业所得税法规定，下列哪些属于企业的应税收入？（）

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出售房屋收入

D.出租设备收入

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？（）

A.职工工资及福利费

B.营业外支出

C.固定资产折旧

D.税收滞纳金

7.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

8.企业取得下列收入中，不属于增值税应税收入的是（）。

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出售房屋收入

D.出租设备收入

9.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？（）

A.中国公民

B.外籍人士

C.中国香港居民

D.中国澳门居民

10.按照企业所得税法规定，下列哪些属于企业的应税收入？（）

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出售房屋收入

D.出租设备收入

11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？（）

A.职工工资及福利费

B.营业外支出

C.固定资产折旧

D.税收滞纳金

12.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

13.企业取得下列收入中，不属于增值税应税收入的是（）。

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出售房屋收入

D.出租设备收入

14.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？（）

A.中国公民

B.外籍人士

C.中国香港居民

D.中国澳门居民

15.按照企业所得税法规定，下列哪些属于企业的应税收入？（）

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出售房屋收入

D.出租设备收入

16.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？（）

A.职工工资及福利费

B.营业外支出

C.固定资产折旧

D.税收滞纳金

17.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

18.企业取得下列收入中，不属于增值税应税收入的是（）。

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出售房屋收入

D.出租设备收入

19.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？（）

A.中国公民

B.外籍人士

C.中国香港居民

D.中国澳门居民

20.按照企业所得税法规定，下列哪些属于企业的应税收入？（）

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出售房屋收入

D.出租设备收入

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业为员工提供的交通补贴，按照个人所得税法规定，属于免税收入。（）

2.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中零税率适用于出口货物和劳务。（）

3.企业发生的业务招待费，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

4.个人转让股权，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。（）

5.企业发生的广告费和业务宣传费，可以在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过当年销售收入的15%。（）

6.企业购置用于生产、经营的固定资产，可以一次性计入成本在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.个人购买教育储蓄产品，按照规定可以享受个人所得税的优惠。（）

8.企业发生的研发费用，按照规定可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（）

9.增值税一般纳税人提供的金融服务，可以适用6%的税率。（）

10.个人所得税的纳税义务人，包括在中国境内居住满一个纳税年度的个人，以及虽未满一个纳税年度但在境内居住累计超过90天的个人。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解释企业所得税中“营业外支出”的概念及其在计算应纳税所得额时的处理。

3.阐述个人所得税中“专项附加扣除”的含义和适用范围。

4.说明增值税发票管理的基本要求和企业在使用增值税发票时应注意的事项。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何通过税收筹划提高企业的经济效益。

2.阐述在当前经济环境下，税务师在为企业提供税务服务时应遵循的原则及其重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。

2.C

解析思路：出售房屋收入属于营业税的征税范围，不属于增值税应税收入。

3.D

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍人士以及在中国境内居住满一个纳税年度的个人。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍人士、中国香港居民和中国澳门居民。

5.ABCD

解析思路：按照企业所得税法规定，企业的应税收入包括销售货物收入、提供技术服务收入、出售房屋收入和出租设备收入。

6.ABC

解析思路：职工工资及福利费、固定资产折旧在计算应纳税所得额时可以扣除，营业外支出和税收滞纳金不能扣除。

7.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。

8.C

解析思路：出售房屋收入属于营业税的征税范围，不属于增值税应税收入。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍人士、中国香港居民和中国澳门居民。

10.ABCD

解析思路：按照企业所得税法规定，企业的应税收入包括销售货物收入、提供技术服务收入、出售房屋收入和出租设备收入。

11.ABC

解析思路：职工工资及福利费、固定资产折旧在计算应纳税所得额时可以扣除，营业外支出和税收滞纳金不能扣除。

12.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。

13.C

解析思路：出售房屋收入属于营业税的征税范围，不属于增值税应税收入。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍人士、中国香港居民和中国澳门居民。

15.ABCD

解析思路：按照企业所得税法规定，企业的应税收入包括销售货物收入、提供技术服务收入、出售房屋收入和出租设备收入。

16.ABC

解析思路：职工工资及福利费、固定资产折旧在计算应纳税所得额时可以扣除，营业外支出和税收滞纳金不能扣除。

17.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。

18.C

解析思路：出售房屋收入属于营业税的征税范围，不属于增值税应税收入。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍人士、中国香港居民和中国澳门居民。

20.ABCD

解析思路：按照企业所得税法规定，企业的应税收入包括销售货物收入、提供技术服务收入、出售房屋收入和出租设备收入。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业为员工提供的交通补贴，按照个人所得税法规定，应计入工资薪金所得缴纳个人所得税。

2.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，零税率适用于出口货物和劳务。

3.×

解析思路：企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，只能扣除规定限额内的部分。

4.√

解析思路：个人转让股权，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

5.√

解析思路：企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，可以扣除，但不得超过当年销售收入的15%。

6.×

解析思路：企业购置用于生产、经营的固定资产，按照税法规定，应在一定年限内计提折旧扣除。

7.√

解析思路：个人购买教育储蓄产品，按照规定可以享受个人所得税的优惠。

8.√

解析思路：企业发生的研发费用，按照规定可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

9.×

解析思路：增值税一般纳税人提供的金融服务，适用的税率通常为6%或9%，具体税率根据服务内容而定。

10.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人，包括在中国境内居住满一个纳税年度的个人，以及虽未满一个纳税年度但在境内居住累计超过90天的个人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：一般纳税人实行增值税专用发票管理，可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不得抵扣进项税额，采用简易计税方法。

2.营业外支出是指与企业日常经营活动无直接关系的各项支出，如罚款、捐赠、损失等。在计算应纳税所得额时，营业外支出可以在税前扣除，但需符合税法规定的扣除条件。

3.专项附加扣除是指个人所得税法规定的，在一定条件下，纳税人可以在计算应纳税所得额时扣除的特定支出，如子女教育、继续教育、大病医疗等。

4.增值税发票管理的基本要求包括：发票的开具、保管、使用等环节必须符合税法规定；企业应建立发票管理制度，确保发票的真实性、合法性；企业在使用增值税发票时，应注意发票的取得、开具、传递等环节的合规性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收筹划是指企业通过合法合规的方式，在税法允许的范围内，降低税负，提高经济效益的活动。税收筹划可以通过合理选择税种、