税法基础试题及答案分析

税法基础试题及答案分析姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税的征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有：

A.税收滞纳金

B.赔偿金

C.利息费用

D.罚款

3.下列各项中，属于企业所得税的应税收入的有：

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.政府补助

4.下列各项中，属于增值税的纳税人包括：

A.从事货物生产的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.出口货物的企业

5.下列各项中，属于企业所得税的免税收入的有：

A.政府补助

B.国债利息收入

C.捐赠收入

D.资产转让收入

6.下列各项中，属于增值税的税率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列各项中，属于企业所得税的税率包括：

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

8.下列各项中，属于增值税的纳税义务发生时间包括：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.下列各项中，属于企业所得税的纳税义务发生时间包括：

A.获得收入

B.支出费用

C.资产转让

D.政府补助

10.下列各项中，属于增值税的计税依据包括：

A.销售额

B.加工费

C.修理修配费

D.出口退税率

11.下列各项中，属于企业所得税的计税依据包括：

A.收入总额

B.费用总额

C.资产总额

D.负债总额

12.下列各项中，属于增值税的征收管理包括：

A.登记管理

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务检查

13.下列各项中，属于企业所得税的征收管理包括：

A.纳税登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务审计

14.下列各项中，属于增值税的税收优惠政策包括：

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收优惠

15.下列各项中，属于企业所得税的税收优惠政策包括：

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收优惠

16.下列各项中，属于增值税的税收违法行为包括：

A.漏税

B.逃税

C.滥用税收优惠

D.税收欺诈

17.下列各项中，属于企业所得税的税收违法行为包括：

A.漏税

B.逃税

C.滥用税收优惠

D.税收欺诈

18.下列各项中，属于增值税的税收法律责任包括：

A.罚款

B.纳税保证金

C.税收滞纳金

D.税收违法责任

19.下列各项中，属于企业所得税的税收法律责任包括：

A.罚款

B.纳税保证金

C.税收滞纳金

D.税收违法责任

20.下列各项中，属于增值税的纳税期限包括：

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.特殊情况申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

4.企业所得税的税率分为25%和10%两种。（）

5.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者应税劳务完成的当天。（）

6.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。（）

7.增值税的计税依据为销售额减去进项税额。（）

8.企业所得税的计税依据为收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。（）

9.增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳和税务检查。（）

10.企业所得税的征收管理包括纳税登记、纳税申报、税款缴纳和税务审计。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人范围。

2.简述企业所得税的应税收入范围。

3.简述增值税的税率如何确定。

4.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税与营业税的主要区别及其对税收管理的影响。

2.论述企业所得税的税收优惠政策对企业发展和国家经济政策的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,D

解析思路：企业所得税的不得扣除支出包括税收滞纳金、赔偿金和罚款。

3.A,B,C

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入和资产转让收入。

4.A,B,D

解析思路：增值税的纳税人包括从事货物生产的企业、提供加工、修理修配劳务的企业和出口货物的企业。

5.A,B,C

解析思路：企业所得税的免税收入包括政府补助、国债利息收入和捐赠收入。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率包括6%，9%，13%，17%。

7.B

解析思路：企业所得税的税率目前为25%。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

9.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括获得收入、支出费用、资产转让和政府补助。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、加工费、修理修配费和出口退税率。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、费用总额、资产总额和负债总额。

12.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳和税务检查。

13.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税登记、纳税申报、税款缴纳和税务审计。

14.A,B,C,D

解析思路：增值税的税收优惠政策包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收优惠。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收优惠。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税的税收违法行为包括漏税、逃税、滥用税收优惠和税收欺诈。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收违法行为包括漏税、逃税、滥用税收优惠和税收欺诈。

18.A,B,C,D

解析思路：增值税的