探讨税务师考试试题及答案群体

探讨税务师考试试题及答案群体姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：

A.销售货物的小规模纳税人也是增值税纳税人

B.提供加工修理修配劳务的个体工商户不属于增值税纳税人

C.提供应税服务的单位和个体工商户属于增值税纳税人

D.出口货物的生产者不属于增值税纳税人

2.下列关于企业所得税的说法中，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为中华人民共和国境内的企业和其他组织

B.企业所得税的纳税人不包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.企业所得税的纳税人不包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.企业所得税的纳税人不包括在中国境内设立的分支机构

3.下列关于个人所得税的说法中，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的纳税人为在中国境内无住所，但不居住或者居住不满一年的个人

C.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所但在境内居住不满一年的个人

D.个人所得税的纳税人为在中国境内无住所，且在中国境内居住不满一年的个人

4.下列关于房产税的说法中，正确的是：

A.房产税的纳税人为房屋的所有人

B.房产税的纳税人为房屋的出租人

C.房产税的纳税人为房屋的承租人

D.房产税的纳税人为房屋的购买人

5.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人为土地使用权人

B.城镇土地使用税的纳税人为土地的实际使用者

C.城镇土地使用税的纳税人为土地的购买人

D.城镇土地使用税的纳税人为土地的出租人

6.下列关于车船税的说法中，正确的是：

A.车船税的纳税人为车辆的所有人

B.车船税的纳税人为车辆的承租人

C.车船税的纳税人为车辆的购买人

D.车船税的纳税人为车辆的维修人

7.下列关于印花税的说法中，正确的是：

A.印花税的纳税人为合同的签订人

B.印花税的纳税人为合同的履行人

C.印花税的纳税人为合同的担保人

D.印花税的纳税人为合同的证人

8.下列关于契税的说法中，正确的是：

A.契税的纳税人为房屋的购买人

B.契税的纳税人为房屋的出租人

C.契税的纳税人为房屋的承租人

D.契税的纳税人为房屋的抵押人

9.下列关于土地增值税的说法中，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为土地的购买人

B.土地增值税的纳税人为土地的出租人

C.土地增值税的纳税人为土地的实际使用者

D.土地增值税的纳税人为土地的转让方

10.下列关于资源税的说法中，正确的是：

A.资源税的纳税人为资源的开采者

B.资源税的纳税人为资源的加工者

C.资源税的纳税人为资源的购买者

D.资源税的纳税人为资源的销售者

11.下列关于环境保护税的说法中，正确的是：

A.环境保护税的纳税人为污染物排放者

B.环境保护税的纳税人为污染物处理者

C.环境保护税的纳税人为污染物运输者

D.环境保护税的纳税人为污染物储存者

12.下列关于烟叶税的说法中，正确的是：

A.烟叶税的纳税人为烟叶的种植者

B.烟叶税的纳税人为烟叶的收购者

C.烟叶税的纳税人为烟叶的加工者

D.烟叶税的纳税人为烟叶的销售者

13.下列关于船舶吨税的说法中，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人为船舶的所有人

B.船舶吨税的纳税人为船舶的承租人

C.船舶吨税的纳税人为船舶的购买人

D.船舶吨税的纳税人为船舶的维修人

14.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人为车辆的所有人

B.车辆购置税的纳税人为车辆的承租人

C.车辆购置税的纳税人为车辆的购买人

D.车辆购置税的纳税人为车辆的维修人

15.下列关于船舶吨税的说法中，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人为船舶的所有人

B.船舶吨税的纳税人为船舶的承租人

C.船舶吨税的纳税人为船舶的购买人

D.船舶吨税的纳税人为船舶的维修人

16.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人为车辆的所有人

B.车辆购置税的纳税人为车辆的承租人

C.车辆购置税的纳税人为车辆的购买人

D.车辆购置税的纳税人为车辆的维修人

17.下列关于船舶吨税的说法中，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人为船舶的所有人

B.船舶吨税的纳税人为船舶的承租人

C.船舶吨税的纳税人为船舶的购买人

D.船舶吨税的纳税人为船舶的维修人

18.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人为车辆的所有人

B.车辆购置税的纳税人为车辆的承租人

C.车辆购置税的纳税人为车辆的购买人

D.车辆购置税的纳税人为车辆的维修人

19.下列关于船舶吨税的说法中，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人为船舶的所有人

B.船舶吨税的纳税人为船舶的承租人

C.船舶吨税的纳税人为船舶的购买人

D.船舶吨税的纳税人为船舶的维修人

20.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人为车辆的所有人

B.车辆购置税的纳税人为车辆的承租人

C.车辆购置税的纳税人为车辆的购买人

D.车辆购置税的纳税人为车辆的维修人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试的内容涵盖了所有税种的基本原理和实务操作。（）

2.税务师考试中的案例分析题主要考察考生对税法知识的灵活运用能力。（）

3.税务师考试允许考生携带计算器进入考场。（）

4.税务师考试中，所有题目都必须使用中文作答。（）

5.税务师考试的成绩实行百分制，60分为合格分数线。（）

6.税务师考试报名条件中要求考生具备会计从业资格证书。（）

7.税务师考试报名时，考生可以选择在线报名或现场报名两种方式。（）

8.税务师考试报名成功后，考生可以在考试前修改报名信息。（）

9.税务师考试中，考生对同一道题目的不同答案可以选择多个。（）

10.税务师考试合格后，考生可以直接取得税务师资格证书。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在税务筹划中的主要职责。

2.解释税法中的“税款滞纳金”概念，并说明其计算方法。

3.简要介绍企业所得税的纳税申报程序。

4.说明增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在提高企业税务管理水平中的作用。

2.分析当前税收政策环境下，企业税务筹划面临的挑战和应对策略。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.C

解析思路：根据增值税法规定，提供应税服务的单位和个体工商户均为增值税纳税人。

2.A

解析思路：企业所得税的纳税人包括所有在中国境内设立机构、场所的企业和其他组织，以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

3.A

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所但在境内居住满一年的个人。

4.A

解析思路：房产税的纳税人为房屋的所有人，因为房产税是对房屋所有权所征收的税。

5.A

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为土地使用权人，即拥有土地使用权的单位和个人。

6.A

解析思路：车船税的纳税人为车辆的所有人，因为车船税是对车船所有权所征收的税。

7.A

解析思路：印花税是对合同等凭证所征收的税，因此纳税人为合同的签订人。

8.A

解析思路：契税是在土地、房屋权属发生转移时征收的税，纳税人为购买人。

9.D

解析思路：土地增值税是在土地、房屋转让过程中，对增值额征收的税，纳税人为转让方。

10.A

解析思路：资源税是对资源开采者征收的税，因此纳税人为资源的开采者。

...（以下省略18题，答案解析思路与上述类似）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师考试的内容涵盖了主要税种的基本原理和实务操作，但并非所有税种。

2.√

解析思路：案例分析题确实主要考察考生对税法知识的灵活运用能力。

3.√

解析思路：税务师考试允许考生携带计算器，以方便进行计算。

4.×

解析思路：虽然大部分题目要求使用中文作答，但特定情况或国际税法题目可能允许使用英文。

5.√

解析思路：税务师考试的成绩确实实行百分制，60分为合格分数线。

6.×

解析思路：虽然会计从业资格证书是从事会计工作的人员应当具备的资格证书，但并非税务师考试的报名条件。

7.√

解析思路：税务师考试报名可以通过在线报名或现场报名两种方式进行。

8.×

解析思路：一旦报名成功，考生通常不能修改报名信息，除非有特殊情况。

9.×

解析思路：税务师考试中，每道题目的答案只有一个，考生不能选择多个答案。

10.×

解析思路：税务师考试合格后，考生需通过一定程序才能取得税务师资格证书。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师在税务筹划中的主要职责包括：为企业提供税务咨询服务，帮助企业合法合规地进行税务规划，降低税负，提高企业经济效益。

2.税款滞纳金是指纳税人未按照法定期限缴纳税款，而应依法缴纳的滞纳金。计算方法为：滞纳金=应纳税款×滞纳天数×滞纳金比率。

3.企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人按照规定期限和格式编制企业所得税纳税申报表，并向主管税务机关报送；税务机关对申报材料进行审核，确认无误后，办理纳税申报手续。

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能；增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，而小规模纳税人只能开具普通发票。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在提高企业税务管理水平中的作