税务师考试实战演练试题及答案

税务师考试实战演练试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人实行增值税专用发票管理

C.小规模纳税人不得抵扣进项税额

D.增值税纳税人按照规定的税率计算应纳税额

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人为在中国境内设立的企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计算基础为企业所得额

D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人为在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的税率为累进税率

C.个人所得税的计算基础为应纳税所得额

D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴

4.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的纳税人为房产的所有人或经营管理人

B.房产税的计税依据为房产的计税价值

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的征收方式为源泉扣缴

5.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为转让房地产所取得的收入减去土地增值税扣除项目后的余额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收方式为源泉扣缴

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为四级超额累进税率

D.城镇土地使用税的征收方式为源泉扣缴

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税人为在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.车辆购置税的征收方式为源泉扣缴

8.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税人为在中国境内设立的单位和个人

B.印花税的计税依据为应税凭证所载金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收方式为源泉扣缴

9.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的纳税人为在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为应税土地、房屋权属转移所取得的收入

C.契税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.契税的征收方式为源泉扣缴

10.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的纳税人为在中国境内开采、生产应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据为应税资源的销售额或销售数量

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收方式为源泉扣缴

11.下列关于关税的说法，正确的有：

A.关税的纳税人为在中国境内进口货物的单位和个人

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格

C.关税的税率分为比例税率和定额税率

D.关税的征收方式为源泉扣缴

12.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人为在中国境内使用的船舶的所有人或经营管理人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收方式为源泉扣缴

13.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税的纳税人为在中国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购金额

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的征收方式为源泉扣缴

14.下列关于消费税的说法，正确的有：

A.消费税的纳税人为在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

B.消费税的计税依据为应税消费品的销售额或销售数量

C.消费税的税率分为比例税率和定额税率

D.消费税的征收方式为源泉扣缴

15.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税的纳税人为在中国境内从事生产经营的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税和营业税的应纳税额

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

D.城市维护建设税的征收方式为源泉扣缴

16.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加的纳税人为在中国境内从事生产经营的单位和个人

B.教育费附加的计税依据为增值税、消费税和营业税的应纳税额

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

D.教育费附加的征收方式为源泉扣缴

17.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.地方教育附加的纳税人为在中国境内从事生产经营的单位和个人

B.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税和营业税的应纳税额

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率

D.地方教育附加的征收方式为源泉扣缴

18.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有：

A.文化事业建设费的纳税人为在中国境内从事文化事业活动的单位和个人

B.文化事业建设费的计税依据为文化事业活动的收入

C.文化事业建设费的税率分为比例税率和定额税率

D.文化事业建设费的征收方式为源泉扣缴

19.下列关于水利建设基金的说法，正确的有：

A.水利建设基金的纳税人为在中国境内从事生产经营的单位和个人

B.水利建设基金的计税依据为增值税、消费税和营业税的应纳税额

C.水利建设基金的税率分为比例税率和定额税率

D.水利建设基金的征收方式为源泉扣缴

20.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的纳税人为在中国境内排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收方式为源泉扣缴

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不可以抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的税率为25%，但对外资企业实行较低的税率。（）

3.个人所得税的起征点为5000元，超过起征点的部分按累进税率计算。（）

4.房产税的计税价值是指房产的市场价值。（）

5.土地增值税的征收方式为源泉扣缴。（）

6.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积。（）

7.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率，具体税率根据车辆种类不同而有所差异。（）

8.印花税的计税依据为应税凭证所载金额，包括各类合同、凭证的金额。（）

9.契税的税率分为比例税率和超额累进税率，具体税率根据土地、房屋权属转移所取得的收入不同而有所差异。（）

10.资源税的征收方式为源泉扣缴，纳税人在开采、生产应税资源时缴纳资源税。（）

答案：

1.错误

2.正确

3.正确

4.错误

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.错误

10.正确

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税率结构和计算方法。

4.简述房产税的计税依据和征收方式。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.结合当前经济形势，论述税收政策在促进经济发展中的作用和影响。

2.分析我国个人所得税改革的方向和重点，探讨其对个人所得税征收管理的改进和影响。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人实行增值税专用发票管理，小规模纳税人不得抵扣进项税额，增值税纳税人按照规定的税率计算应纳税额。

2.ABC。解析：企业所得税的纳税人为在中国境内设立的企业，企业所得税的税率为25%，企业所得税的计算基础为企业所得额，企业所得税的征收方式为源泉扣缴。

3.ABC。解析：个人所得税的纳税人为在中国境内取得所得的个人，个人所得税的税率为累进税率，个人所得税的计算基础为应纳税所得额，个人所得税的征收方式为源泉扣缴。

4.ABC。解析：房产税的纳税人为房产的所有人或经营管理人，房产税的计税依据为房产的计税价值，房产税的税率分为比例税率和超额累进税率，房产税的征收方式为源泉扣缴。

5.ABCD。解析：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，土地增值税的计税依据为转让房地产所取得的收入减去土地增值税扣除项目后的余额，土地增值税的税率分为四级超额累进税率，土地增值税的征收方式为源泉扣缴。

6.ABCD。解析：城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，城镇土地使用税的税率分为四级超额累进税率，城镇土地使用税的征收方式为源泉扣缴。

7.ABCD。解析：车辆购置税的纳税人为在中国境内购置应税车辆的单位和个人，车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格，车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率，车辆购置税的征收方式为源泉扣缴。

8.ABCD。解析：印花税的纳税人为在中国境内设立的单位和个人，印花税的计税依据为应税凭证所载金额，印花税的税率分为比例税率和定额税率，印花税的征收方式为源泉扣缴。

9.ABCD。解析：契税的纳税人为在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，契税的计税依据为应税土地、房屋权属转移所取得的收入，契税的税率分为比例税率和超额累进税率，契税的征收方式为源泉扣缴。

10.ABCD。解析：资源税的纳税人为在中国境内开采、生产应税资源的单位和个人，资源税的计税依据为应税资源的销售额或销售数量，资源税的税率分为比例税率和定额税率，资源税的征收方式为源泉扣缴。

11.ABCD。解析：关税的纳税人为在中国境内进口货物的单位和个人，关税的计税依据为进口货物的完税价格，关税的税率分为比例税率和定额税率，关税的征收方式为源泉扣缴。

12.ABCD。解析：船舶吨税的纳税人为在中国境内使用的船舶的所有人或经营管理人，船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位，船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率，船舶吨税的征收方式为源泉扣缴。

13.ABCD。解析：烟叶税的纳税人为在中国境内收购烟叶的单位，烟叶税的计税依据为烟叶的收购金额，烟叶税的税率分为比例税率和定额税率，烟叶税的征收方式为源泉扣缴。

14.ABCD。解析：消费税的纳税人为在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，消费税的计税依据为应税消费品的销售额或销售数量，消费税的税率分为比例税率和定额税率，消费税的征收方式为源泉扣缴。

15.ABCD。解析：城市维护建设税的纳税人为在中国境内从事生产经营的单位和个人，城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税和营业税的应纳税额，城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率，城市维护建设税的征收方式为源泉扣缴。

16.ABCD。解析：教育费附加的纳税人为在中国境内从事生产经营的单位和个人，教育费附加的计税依据为增值税、消费税和营业税的应纳税额，教育费附加的税率分为比例税率和定额税率，教育费附加的征收方式为源泉扣缴。

17.ABCD。解析：地方教育附加的纳税人为在中国境内从事生产经营的单位和个人，地方教育附加的计税依据为增值税、消费税和营业税的应纳税额，地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率，地方教育附加的征收方式为源泉扣缴。

18.ABCD。解析：文化事业建设费的纳税人为在中国境内从事文化事业活动的单位和个人，文化事业建设费的计税依据为文化事业活动的收入，文化事业建设费的税率分为比例税率和定额税率，文化事业建设费的征收方式为源泉扣缴。

19.ABCD。解析：水利建设基金的纳税人为在中国境内从事生产经营的单位和个人，水利建设基金的计税依据为增值税、消费税和营业税的应纳税额，水利建设基金的税率分为比例税率和定额税率，水利建设基金的征收方式为源泉扣缴。

20.ABCD。解析：环境保护税的纳税人为在中国境内排放应税污染物的单位和个人，环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量，环境保护税的税率分为比例税率和定额税率，环境保护税的征收方式为源泉扣缴。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。解析：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额，这是增值税纳税人的基本规定。

2.正确。解析：企业所得税的税率为25%，对外资企业实行较低的税率是国家吸引外资的政策之一。

3.正确。解析：个人所得税的起征点为5000元，超过起征点的部分按累进税率计算，这是个人所得税的基本计算方法。

4.错误。解析：房产税的计税价值是指房产的评估价值，而非市场价值。

5.正确。解析：土地增值税的征收方式为源泉扣缴，纳税人在转让房地产时缴纳土地增值税。

6.正确。解析：城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，这是城镇土地使用税的基本计税依据。

7.正确。解析：车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率，根据车辆种类不同而有所差异，这